煤炭企业内控体系风险防控研究

刘焕华

摘要：随着我国经济体制改革的不断深化，我国煤炭企业改革也取得了显著成果。站在新的发展起点上，面对激烈的市场竞争和内部改革发生的巨大变化，在推动煤炭企业高质量发展过程中，必然会出现较多实际的、可预测或难以预测的风险和困难，如市场风险、信用风险、内控风险等。本文主要对煤炭企业内控体系风险防控进行初步分析，以圖探究通过加强内控体系建设来防范企业运营风险。

关键词：煤炭企业;内控体系;风险防控

一、煤炭企业内控体系风险防控的意义

在煤炭企业发展过程中，内控体系风险的识别和防范尚未引起足够的重视和关注，企业资金管理不科学、内控制度不完善等问题，导致一些煤炭企业的管理存在很大的风险。建立完善的内控体系来防范风险的需求日益凸显，特别是在企业治理结构调整、职责明确分工、健全内部机构、各业务部门相互配合、制约和依存等方面。

完善的内控体系可以合理的保证企业财务报告的可靠性、提高经营的效率和效果;能够约束、规范企业经营管理行为，及时发现、纠正各种错弊，堵塞管理漏洞，化解企业经营风险，有利于促进企业完成绩效和盈利目标，不断提升企业价值，保证企业稳定发展。

二、煤炭企业内控体系现状分析

（一）内控体系不健全，风险防控能力欠缺

当前我国煤炭企业尚未形成健全的内控体系，与其他先进行业相比，与高质量发展要求相比还存在一定差距。内控体系有待完善，需要解决的障碍和难题较多，如不能准确识别和分析风险的影响因素;不能迅速找准企业定位，制定企业战略规划，形成企业创新思维;不能打破固有模式，实施管理方式创新;不能坚持以人为本的管理理念，提升企业整体素质。

实际工作中由于内控体系不健全，仍存在职责分工不明确、重复劳动、工作效率低、风险防控意识弱等问题。如由于责任分工不明确，企业经营出现问题后，极易引发相互推卸责任的现象;由于管理者权力过大，容易引发滥用职权的现象;由于过度重视企业业绩，粉饰管理上的漏洞，致使企业评价出现偏差的问题。缺乏完善的内控体系，导致企业内部风险无法得到有效的防范和控制，增加了企业的运营成本，降低了企业的经济效益，制约了企业的长远发展。

（二）受传统管理思想和行为束缚，创新精神有待提高

随着时代发展，煤炭企业已逐渐改变了原有经营机制，大幅提升了企业经营效益，但受煤炭企业长期的管理思想和行为束缚，传统的管理方式，并未完全改变，仍然存在经营管理者思维观念的创新度不够、内部组织机构设置及职责权限的划分清晰度不够、内部资源优化配置的协同性不足、战略引领职能履行不到位、经营管理薄弱、薪酬绩效激励不够等制约企业长足发展的问题。这与当前企业深化改革创新，加快转型发展的经济形势不相匹配，与建设现代化大型企业发展现状不相适应。企业在思维观念上、技术上、制度上、管理上的创新精神有待提高。

（三）企业内部控制信息沟通不畅

煤炭企业在深化改革创新之路上，内部控制信息沟通还不够顺畅，对外存在传递信息不及时、不能有效沟通和正确使用信息，与政府部门、金融机构、合作伙伴的沟通能力还有待改进。对内存在部门之间信息阻滞，不善于主动获取信息，不注重沟通和协调;有关层级之间沟通往往是单向的，上级可以随时要求下级汇报情况，而下级却无法向上级了解他们应该获知的信息。信息沟通不畅造成组织中的每个人不能清楚地知道所承担的特定责任和任务，势必带来更多控制程序的理解、执行方面的问题，内部控制效果自然不佳，风险无法有效防控。

三、煤炭企业内控体系风险防控思路

（一）健全企业内控体系，有效防范风险

煤炭企业应逐步健全企业内控体系，制定企业战略管理规划、企业决策管理规划、企业管理方式创新规划等总方针，具体在生产管理体制、安全质量管理体制、技术管理体制、薪酬管理体制、成本管理体制、分配激励制度等方面及时梳理原有管理机制成果，结合安全生产与经营管理实际情况，制定切实可行的企业规章制度，用制度规范企业管理者和职工的行为;合理划分各部门职责，明确管理层权限，对其权限进行有效制衡，职权明晰，权责适应;建立相应的激励约束机制，最大限度地发挥员工在工作中的主动性和创造性。健全的内控体系应做到体制科学，机制灵活，使计划、组织、控制、实施等全过程皆做到有序、合理、科学、高效，有效防范各类风险。

（二）强化内控体系管理，增强风险防范意识

企业的内控体系应当贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督的各阶段、各层级，涵盖经营管理活动的始终。通过强化内部控制的执行力，才能将健全的内部控制功效得到充分的发挥。

加强成本控制管理。企业成本管理应深度延伸到安全生产、技术管理、经营管理等各方面，结合实际情况，建立目标成本管理体系。通过对各项成本指标层层分解、落实，做到横向到边，纵向到底，责任明确。采取总成本和单位成本双向控制，对各类成本项目实行分项控制，坚持成本分析解剖制度，并做到考核奖励及时。

规范工程建设管理。修订完善适合企业自身建设的工程规章制度，提高其实用性和可操作性。从项目建议书、可行性研究、立项、设计、审批程序、工程招投标、合同签订、工程施工管理和监理、工程验收、质量评定、验收资料提交归档、资金支付等方面全方位实施风险防控。

（三）发挥内控监督作用，提升风险管控能力

煤炭企业在深化改革发展的过程中，各业务板块工作的复杂性、多样性和隐蔽性增强，内控监督部门肩负着更重的保障和防范风险的责任。企业管理者应从细节的角度制定内控监督措施，同时检测内控制度的有效性，找准内控制度的关键点，发现控制环节中的漏洞，防范经营管理风险。同时确保内控监督部门的独立性，使其监督职能不受其它部门干预;确保内控监督评价结果真实、准确的反映企业实际情况，为企业管理者提供决策依据，为企业发展提供合理保障。

四、结语

煤炭企业内控体系风险防控是企业经营管理永恒的话题，是企业可持续发展的重要保障，是实现企业效益最大化的重要手段。健全企业内控体系、强化内控体系管理、加强内外部信息沟通、发挥内控监督作用能有效控制和防范风险，确保企业健康稳定发展，实现企业长远发展目标。

参考文献：

[1]马尚宏.煤炭企业财务风险管理及其内部控制研究[J].时代金融，2012，03：40-41.