谈中小企业资金管理的问题及解决方案

摘要：随着我国经济的大力发展，出现了越来越多的中小企业，而在国家相关政策的扶持下，中小企业俨然成了目前经济组织架构中数量最为庞大的群体。然而，中小企业由于其人力、财力的限制，以及经营内外部环境的局限性，使其在快速发展的背后存在着许多不确定性，尤其是对于每个企业而言至关重要的资金管理问题，在众多的中小企业中显得尤为突出和明显。所以，对于中小企业而言，分析其资金管理的现状，剖析其内部存在的问题，同时针对这些问题给予相关的解决方案显得尤为重要。

关键词：中小企业;资金管理;问题;解决方案

一、中小企业资金管理的定义及其重要性

资金管理顾名思义，就是对资金进行管理，而企业的资金包括了固定资产，流动资产以及专项资产，所以企业的资金管理就是对企业的固定资金、流动资金、专项资金的来源和使用进行计划预算、控制监督、考核等几项资金工作的总称。

资金管理是中小企业管理的重要组成部分，是保证企业有效运行和发展的重要保障，中小企业资金的运营情况直接影响着企业生产经营活动的有序运行。企业资金管理制度的制定以及实行能够在很大程度上降低中小企业的资金成本，大大提高中小企业资金使用的效率，从而盘活中小企业的资金，提升市场竞争力，在相同的资金运作上，实现企业经济效益的最大化，同时还能保证企业资金的安全。

二、我国中小企业资金管理的现状

根据中国产业调研网发布的相关数据，截止到2018年底，我国相关企业的数量已经达到了1527.84万户，其中小微企业1169.87万户，占到了所有企业总数的76.57%，而将个体户这个群体也纳入进来后，占比则达到了94.15%。这个庞大数据的背后，这些中小企业也为我国提供了大量的就业岗位：截至2018年底，中小企业为我国提供了超过80%的城镇就业岗位，创造了国内60%的GDP，上缴了国内税收的50%，这些企业所申请的专利，发明以及其他创新的技术等均占据了50%以上，这也就意味着这些中小企业已经成了我国经济群体中较为重要的一个群体。

由于人工成本的不断增加，中小企业需要在维持企业基本生存发展的前提下，给企业员工提供最基本的就业保障，包括了最基本的五险一金;大量的中小企业都是小规模纳税人，意味着没有任何的进项税额可以去抵扣，而相关的一些地方性税收政策都是倾斜于一般纳税人，所以，在创造大量税收的情况下，却没有相关的倾斜性;相关的专利、发明申请一来需要依靠企业的相关科研人员，二来需要先进的机器设备去进行实践验证。而以上种种，都是需要一定的资金去运转进行维护。

不可否认，在中小企业遍地开花的情况下，每年依然有着不少的企业因为资金链断裂而破产，每年依然有着不少的企业在苦苦支撑。这些都与企业的资金经营息息相关。那么中小企业的资金管理现状究竟是怎样呢？

整体而言，中小企业在资金管理面临的现状如下：财会人员配置缺乏或者是不够专业，导致企业的资金管理水平普遍不高，无法给出一个合理的预算预测;资金分配、运作、利用不充分，导致企业不能保证有充足的资金来满足正常的企业生产经营需求;中小企业的融资方式十分单一，大部分的中小企业在资金不够充足的情况下，融资渠道以向金融机构借款进行债务融资为主，由于中小企业大部分发展的时间较短，企业的信用额度不高，所以外部的融资信用等级很难达到相关的要求，无法得到外部投资者的支持，只能通过债务向金融机构进行贷款。

三、中小企业资金管理存在的问题

（一）企业领导的意识及重视程度不够

企业领导对于资金管理的意识不足，对于财务团队建设的意识不足，认为财务部门只是单纯的开发票、收付款、报税等处理简单事项的部门。财务人员水平的参差不齐，知识水平的薄弱，使得企业财务人员在资金管理方面的水平不高，无法根据企业的相关报表数据看到其里面所具有的资金管理的缺陷。

（二）中小企业的融资渠道较少

根据中国产业调研网发布的2019年中国中小企业市场现状调研与发展趋势预测分析报告显示，我国中小企业是以内部融资为主，经营规模小、产品单一的小企业更是如此。我国中小企业外部融资渠道看似很多：国家财政支持，发行股票、债券，民间借贷，银行借贷等等。但随着经济体制改革的深化，国家已基本上取消了对非国有企业的财政支持;我国发行债券准入门槛高，股票融资条件严格，中小企业基本上都被拒之门外。因此，中小企业的外部筹资基本上以银行信贷为主，比例高达65.7%。

由于中小企业的领导大部分都没有一个明确的企业发展目标，因此，中小企业的发展一般年限较短，更多的中小企业对于企业没有一个明确的规划，没有一个明确的方向，因此，企业大部分都是“随波逐流”“随遇而安”的状态，这样状态下的中小企业的经营风险自然就可想而知：巨大的不确定性，换言之，经营风险很大，所以金融机构对于中小企业的印象大多是没有明确的规划，无法判断企业的发展情况，无法预估企业的发展之路，更无法估计企业未来的业绩、未来的成长状态。同时由于中小企业在经营过程中受资金等问题的困扰，大型动产抑或是不动产的购买力较弱，导致企业自身可抵押物的缺乏。正是基于以上的抵押物情况以及企业的经营风险，正是因为企业信息的不透明性，财务数据的不准确性等等一系列的原因导致金融机构对于中小企业评估会具有很大的不确定性，也导致金融机构给予这些企业放款的时候会谨慎、更加谨慎，而由于当前还是以国有企业为主的经济社会，因此，大量的资金给予了规模更大，盈利能力相对较强、发展更加稳定的国有企业，因此中小企业在融资上更有难度。

（三）中小企业缺乏完善的资金管理制度

由于中小企业的特殊性，使得大部分中小企业中存在着这么一种现象：企业的高级管理者与企业的股东一致，所有的资金使用均没有资金管理制度或者相关措施进行必要的监管，大部分的资金都是由股东直接进行控制，无论是进还是出，對于中小企业而言，资金缺乏相应管理、控制和监督。这也就在一定程度上导致了企业资金分配、利用的不合理性，也导致企业的资金流失严重，而负债却又往往得不到偿还。

四、中小企业资金管理的优化对策

（一）提高中小企业管理者的资金管理意识

中小企业想要在这个竞争激烈的市场经济中谋求生路或者是更高一步的脱颖而出，就必须要将资金管理提上企业的议程，就必须建立完善的资金管理制度。企业要建立完善的资金管理制度，则首先要提高领导者的资金管理意识，这样才可以自上而下、循序渐进地将资金管理这个意识传递到企业的每位员工，让每位员工了解资金管理，以便更加合理地利用资金。尤其是企业的财务部门，只有领导的意识提升，财务部门才能够充分发挥出它的职能，才能够成为真正意义上的财务部门，才能够为企业提供准确的财务数据。

（二）完善自身的财务制度，改善企业融资环境，增加融资渠道

企业想要有一个长期良好稳定的发展，就必须有着明确的目标，明确企业基本定位，明确企业的产品与服务，提高自己的竞争力。由于中小企业的数量日益庞大，国家以及金融机构已经深刻意识到了中小企业融资的重要性，所以也为中小企业提供了很多的融资渠道，例如：票据通（根据企业开具发票情况提供银行贷款）、税务贷（根据企业纳税情况，给予相对应的贷款额度）、银行电子承兑汇票等等，但是由于中小企业的局限性，大部分领导者没有充分认识到融资渠道多样化的重要性，所以企业的领导者需要提升财务意识，拓宽自己的融资意识，积极谋求新的适合自己企业的融资渠道，加强财务数据的准确性和严谨性，以便得到最有效率的融资需求。所以，中小企業必须完善加强自身的财务制度，加强企业会计体系的架构建设，使得财务信息能够最大限度的透明化，在向金融机构申请贷款的过程中，可以提供真实可靠的财务数据，取得金融机构的信任，从而改善自身的融资环境，同时，也可以为多元化的融资渠道打开一扇大门，能够在之后确保企业融资的顺畅性。

（三）建立健全资金使用管理制度，提高企业资金利用效率

资金的管理包括三个方面：资金预算，资金监督，资金使用。所以一个有效健全的资金管理制度，必须包含这三方面内容。

由于中小企业的“一揽子”的特性，企业的资金预算管理在中小企业中就显得尤为重要：要确定企业资金的一个安全存量，要根据企业实际的经营环境情况制定企业资金的需求安排。企业的资金预算包括了资金存量预算、采购预算、销售预算以及生产预算等一系列涵盖企业生产经营的预算项目。资金预算需要根据企业实际运营的情况确定一个安全的资金存量，以保证企业正常运营当中所需的基本的资金支持;采购预算则需要根据企业的情况和市场的情况，确定好需要使用的资金情况，以此保证企业采购的顺畅性，从而进一步保证企业生产的顺畅性，从而为企业的生产预算提供必要的数据。以上的三个预算同时也支撑了企业的销售预算，考虑企业的采购、生产情况，制定出合理的销售预算，四个预算项目相辅相成，相互支持，相互支撑，四个预算项目的部门一起参与进来，制定出一个相对完整的资金管理制度。

有了完整的资金管理制度之后，同时必须要建立一个完善的资金监督制度，去监督预算实施的一个情况，去判断计算预算与实际之间的差异情况，去寻求预算实际差异原因，去找到不合适的预算情况，以此来制定更为科学更为适合企业的资金管理制度。同时，资金的流入与流出需要财务部门制定一份详细的记录，方便领导层查看资金流通情况，方便领导层对于资金的监管，这样可以为之后提高企业资金利用的效率性以及相关预算提供数据支持。

所以，企业需要根据自己的发展目标、企业性质以及经营所处的一个特定内外部环境制定出适合自己发展的资金管理需求及目标，相关的资金使用必须要按照相关制度进行签字审批，确保资金使用的合理性和准确性，以此来保证企业资金的安全性和使用的有效性。

五、结束语

总而言之，中小企业作为当前社会中最重要的一种经济组织群体，要想获得健康稳定的可持续发展，资金管理的重要性就不可轻视。资金管理甚至是中小企业管理中最重要、最核心的部分。只有强化企业所有人员的资金管理意识，建立完善健全的资金管理制度，充分利用资金监督管理制度，才能让中小企业的资金发挥出其最大的作用，让企业实现它的经济目标。

参考文献：

[1]张晓然.浅析中小企业资金管理存在的问题及对策[J].经管空间，2018（36）：84-85.

[2]席海燕.如何改善中小企业资金管理的问题[J].中小企业管理与科技，2015（30）：13.

作者简介：

李莉，宁波神州财税服务有限公司。