谈企业集团资金管理存在的问题及对策

摘要：资金是企业生存的首要条件，资金管理是企业财务管理的重点和核心。良好的资金管理，可以为企业的生存和持续发展提供有力保障。随着经济的发展和市场的变化，越来越多的企业集团通过并购、重组等方式扩大经营规模和业务范围，业务的不断扩张，必然会影响到企业集团的资金管理。本文首先介绍了资金管理的内涵和重要性，然后从资金管理意识淡薄、管理分散、信息化程度低，风险预防能力不强和资金预算管控不到位五个方面，对企业集团在资金管理上存在的问题进行了详细的分析，并针对上述问题，从提高资金管理意识、资金集中管理、加强资金管理的信息化建设、完善风险防控机制、加强资金预算管理五个方面提出对策建议。

关键词：集团企业;资金管理;对策建议

一、企业集团资金管理概述

（一）资金管理的概念

企业的资金，相当于人体的血液，决定着企业的生死存亡，是企业可持续发展的根本保障。资金管理，是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，涉及企业经营的各个方面，包括投资活动、筹资活动、日常运营以及利润分配，它是企业管控现金流的重要手段，是财务管理的重点和核心。

（二）企业集团资金管理的重要性

随着经济的发展和市场的变化，越来越多的企业集团通过并购、重组等方式扩大经营规模和业务范围，使自身在激烈的市场竞争中处于不败之地。业务的不断扩张，对资金的需求量也越来越大，资金管理关系也越来越复杂，要求企业集团的资金管理模式与时俱进，进行相应的调整以适应公司发展的需要，赢得竞争优势。

企业集团资金管理的重要性，主要体现在以下几个方面：第一，提高资金使用效率，通过对资金的集中管理和分配，可以将分散、闲置的资金聚集起来，投入到重点发展项目中去，提高了资金的整体使用效率。第二，加强资金的监管力度，利用信息化技术，对下属企业的资金活动进行实时监控，有效规避资金操作风险，保障资金安全。第三，有效降低财务风险，通过对资金的统筹规划，有效解决下属企业之间的资金丰歉问题，避免“存贷双高”现象，降低资金成本，优化企业集团整体的资本结构，增强融资议价能力和偿债能力，降低财务风险。

二、企业集团资金管理存在的问题

目前，很多企业集团在资金管理上存在着不少问题，主要表现在资金管理意识淡薄、管理分散、信息化程度低，风险预防能力不强以及资金预算管控不到位等方面。

（一）资金管理意识淡薄，重视程度不高

一方面，很多企业集团管理者注重的是企业的业绩指标和整体效益，对现金流重视不够，认为资金管理是财务部门的事情。在考核指标的设定上，也几乎跟资金管理不沾边，资金管理缺乏有效的制度保障。另一方面，下属企业的管理层，简单地认为资金管理就是限制其对资金的使用权和控制权，会导致其内部资金周转不畅，影响生产经营和业务开展，因此对集团的资金管理心生抵触、敷衍了事，甚至暗中阻挠，集团可调配资金不足。在这样的意识环境下，资金管理工作的推进是困难重重，收效甚微。

（二）资金管理分散，使用效率低

第一，企业集团对下属企业的银行账户没有形成统一管理，下属企业随意开设银行账户，一家企业拥有几十个账户的现象比较普遍。相应地，管理成本和管理难度都提高了，容易产生账户和资金的安全隐患，同时，企业的资金都分散在各个银行账户上，造成资金闲置，使用效率低下。第二，对企业集团来说，特别是多元化经营的企业集团，旗下企业的经营状况各不相同，有的企业资金丰裕，沉淀在账上，有的企业资金紧张，捉襟见肘，如果没有统一的管理和调配，资金充足的企业容易出现资金闲置，资金紧张的企业则由于融资难度大而导致融资成本过高，甚至引发债务危机。另外，由于企业集团没有统一的资金统筹和对外融资，下属企业需要资金时各自向银行融资，议价能力相对较弱，集团整体的资金成本偏高，不利于集团资本结构的优化。

（三）资金管理信息化程度低，監管乏力

很多企业集团的资金管理还停留在手工台账阶段，尚未利用信息化手段对资金数据进行收集和加工，集团无法准确及时地掌握到下属公司资金的存量和流量情况，需要统计某些数据时，由下属公司层层上报，数据的及时性与可靠性大打折扣。同时，由于无法实时掌握资金的动态信息，资金的审批和统筹都缺乏有力的数据支持，直接影响到企业集团的管理决策，也难以形成有效的监管。

（四）资金风险预防能力不强，易引发财务风险

财务风险是指财务结构不合理、融资不当使企业可能丧失偿债能力而陷入财务困境甚至破产的风险。很多企业对财务风险的认识不足，重视不够，没有充分考虑不确定因素和潜在的资金风险，缺少有效的风险预防机制。经营当中资金和业务结构过度错配，短资长用，资本结构不合理，抗风险能力低。一旦受到宏观环境的变化或不确定事件的影响，可能会因为业绩的严重下降而导致资金流动性不足，受信贷限制，引发严重的债务危机。有的企业集团在扩张进程中，没有充分评估财务风险，最终因盲目扩张带来了过高的偿债压力。

（五）资金预算管控不到位

资金预算管理在企业集团中普遍推行，但实际的管理效果却不尽人意。究其原因，一是资金预算编制不科学，或简单粗糙，或与其他业务预算脱节，跟整体的业务发展和战略规划不匹配，导致预算在执行中频繁改动，缺乏刚性，甚至因为与实际情况严重不符而使资金预算形同虚设，流于形式。二是资金预算执行力度不足，随意性大，往往因为缺乏量化的考核标准，使资金预算管理难以达到预期效果。三是对资金预算的执行情况缺乏有效的跟踪和深入的分析，对重大偏差做不到及时预警，可能使企业集团不能及时地应对外部市场变化，错失发展机遇或引发财务危机。

三、加强企业集团资金管理的对策

针对上述问题，建议从提高资金管理意识、资金集中管理、加强资金管理的信息化建设、完善风险防控机制、加强资金预算管理五个方面来加以完善。

（一）提高资金管理意识，完善资金管理制度

首先，企业集团要从思想层面上提高认识。资金管理对于企业持续发展的重要意义和作用，要结合典型案例，在企业集团的各级管理层中进行宣导，帮助其提高认识，营造自上而下良好的资金管理氛围。其次，完善资金管理制度，回答“管什么，怎么管，谁来管”三个根本问题，从办法、实施细则、操作指引三个层面落实执行。最后，健全监督和考核机制，合理设定考核指标，与绩效进行挂钩，使各成员企业能够自觉地按要求进行管理，提高资金的管理效率。

（二）资金集中管理，统一调配

一方面，企业集团应对下属企业的银行账户实行统一管理，选择优质银行进行合作，避免多头开户及资金体外循环，确保账户和资金安全。另一方面，企业集团应根据自身的实际情况，选择合适的资金集中管理模式。如资金池模式，借助合作银行的资金管理服务和银行网络，对下属企业的资金进行及时归集后，再进行统一的管理和调配。通过资金的集中管理，有助于盘活存量闲置资金，提高资金的流动性和使用效益，也增强了集团的资金监管力度。

（三）加强资金管理的信息化建设

信息化建设是企业集团实行资金管理必要的一环，企业集团应利用信息化手段，提高资金管理水平。资金管理的信息化建设，要以解决问题为导向，针对管理中的痛点、难点和盲点，从全局出发，从资金预算、现金管理、票据管理、外汇管理、融资管理、风险管理等几个层面构建系统的解决方案。集团企业根据管理现状和管理目标，恰当地选择软件商进行合作，有计划有步骤地推进项目的实施。通过资金管理的信息化建设，打通业务系统、资金管理系统和账务系统，在一体化结算系统的基础上，使融资信息、银行信息、结算信息和预算信息等信息流与资金流、审批流的实时流转交互，为集团总部的资金实时监控、数据统计分析提供了很大的便利，在集团层面实现管理的集中，提高监管力度和管理效率。

（四）完善风险防控机制，降低财务风险

企业集团在激烈的市场竞争环境中，不可避免地会受到各种不确定事件的影响，提高风险防范意识，建立并完善风险预防机制势在必行。企业集团应根据内外部环境的相关信息，对风险发生的可能性和影响程度进行充分评估，确定符合本企业战略目标的风险容量，明确不同资金风险的关键控制点和对应的防控措施，将风险管理责任落实到具体的岗位和人员身上，并跟绩效考核挂钩。企业集团在制定风险管理策略时，应合理把握风险与收益的平衡，防止和纠正两类错误偏向：一是忽视风险，片面追求利益;二是单纯为了规避风险而放弃发展机遇。通过风险防控机制的建立和实施，帮助企业集团将财务风险控制在与集团战略目标相适应并可承受的范围内，避免因管理决策不当而导致债务危机，在风险可控的基础上实现企业利益最大化。

（五）加强资金预算管理，提高预算执行力

资金预算是企业集团进行资金管理的重要手段，涉及生产经营的各个方面，体现企业集团在资金上的整体规划和配置。企业集团编制预算时，应从整体的战略规划出发，根据各个成员企业的具体情况，采用科学的方法，合理确定预算项目和额度范围，使资金预算与其他业务预算相匹配。预算的调整，应兼顾刚性和灵活性，在制度中明确预算调整的条件、程序以及相应的审批权限，一般在年中进行预算复盘和必要的调整。在预算的执行过程中，要查找预算目标与实际情况的差异，对差异原因进行分析，并采取必要的措施进行控制，使日常的运营活动有效地控制在预算范围内。对于预算的支出，可借助信息化手段，在系统里设置项目的预算额度和不同的审批权限，实行系统控制，减少人为的差错和干预，提高预算的执行力度。另外，应合理地设置量化考核指标，对预算的完成情况进行绩效考核和评价，以提高预算的执行力度和管理水平。

四、结语

资金管理是企业集团的生命线，贯穿于整个经济活动过程当中，是一项长期而复杂的工作。随着经济的发展和市场竞争的日益激烈，企业集团应根据行业特性、自身的发展阶段和业务规模，构建相应的资金管体系，通过信息化手段对资金进行集中管理，同时加强预算执行力度，完善风险防控机制。只有这样，才能保证资金的安全，最大限度地发挥资金的使用效率和效果，为企业集团的健康发展提供有力的保障。

參考文献：

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作者简介：

卓开素，浙江九点健康科技有限公司。