谈国有企业资金管理存在的问题及解决措施

摘要：为适应社会主义市场经济，深化国有企业改革，促进国有资产保值增值，政府亟须优化国有企业资金结构的布局。国有企业作为市场核心竞争力的主体，需要资金作为其强有力的支撑。因此，国有企业资金管理在企业财务管理中显得尤为重要。在新的经济形势下，国有企业经过不断地整合发展，原有的资金分散、管理不严等问题日益突出，国有企业应结合实际情况，合理划分企业外部及内部资源，优化国有企业资金管理。在日益激烈的市场环境中，制定科学合理的资金管理制度，根据企业内部控制规范等法律法规及企业自身的管理需要，强化资金内控管理，增强国有企业预防风险的能力。本文主要分析了当前国有企业资金管理存在的问题，并提出相应的解决对策。

关键词：国有企业;资金管理;解决措施

一、国有企业资金管理的重要意义

（一）提升国有企业资金管理，有利于整合资源

提升国有企业资金管理，有利于及时掌握企业的资金动向，整合企业的闲散资金，提高企业的资金使用效率，从而增加企业盈利能力。

（二）为企业更好地实现战略目标打下基础

为适应现代企业制度，也为了国有资本与资金财务监管的需要，国有企业在发展的过程中，通过制定预算目标，能够对各个阶段资金的使用情况进行分析，有利于企业实现预算目标。

（三）确保国有资本的保值增值

企业按照国家所有、分级管理、授权经营、分工监管的原则，加强企业的资金管理，可以确保国有资本的保值增值，防止国有资本和资金的流失。国有企业应把资金管理作为企业财务管理的核心，贯穿于财务活动的全过程，包括筹资活动、投资活动、运营活动以及所有涉及资金的分配活动。

二、国有企业资金管理存在的问题

（一）资金管控体系不健全

1.资金管理制度不健全、不完善

在市場经济全球化的大环境下，国有企业经济作为市场经济的重要组成部分，竞争压力随之加大，经营风险也随之增长。由于当前部分国有企业制度存在滞后性，企业财务集中管理基础工作薄弱，导致资金管理中存在漏洞，部分企业没有执行不相容岗位分离的内部牵制制度，没有切实做到实质性分离的相互制约，资金管理人员主观犯错率高。另一方面，各岗位职责不明确，出现问题无法进行责任追究，加大了企业资金管理风险。

2.对资金管控重视程度不够

在资金管控流程上，有的国有企业过于重视业务管理，而忽视了资金管控，导致业务与流动资金不匹配。部分企业未建立资金支付授权审批制度，没有规范的资金支付审批流程，导致对资金的监管不力，在资金的使用和调度上随意性较强，资金使用效率较低，严重影响公司的整体战略，无法实现公司效益最大化。

3.预算管理流于形式

当前，多数国有企业全面预算未有效落实，没有将年度预算指标分解到月度或者季度，没有将指标细化到各部门，对于超预算资金追加没有审批程序，导致出现资金预算与实际支出相差较大的情况，对资金状况无法进行有效评估，从而导致预算控制作用不明显。

（二）投资规模与企业资产规模不匹配，资金使用效率低下

随着市场经济全球化进程的不断发展，国有企业改革的步伐不断加快，国有企业间进行整合重组，从而使企业的规模不断扩大。部分企业没有严格遵守投资决策程序，资金投入不符合企业结构调整及改革重组方向，企业资金管理的盲目性越来越大，严重影响到企业资金的应用效果，造成企业资金管理失控，让企业陷入财务困境或出现资金冗余的问题，给企业造成较为严重的损失。

此外，企业大量的应收账款和长期闲置的库存设备等也会导致资金使用效率不高，不仅挤占了企业的现金流，也使企业资金成本加大，给企业财务造成沉重的负担。随着市场经济的飞速发展，企业经营规模的不断扩大，资金的分布及配置不平衡，资金流向不明确，无法有效的支撑企业的业务活动和投资活动。这些不足也最终反映在企业集团的合并报表中，表现在资产负债表上资产类科目货币资金的金额较大，同时在负债类短期借款科目金额也较大，形成存、贷两高的现象，不利于提升企业的竞争力。

（三）资金活动管控不严，资金流向与控制脱节

由于长期以来国有企业资金管理观念淡薄，管理手段落后，缺乏必要的财务约束机制。在管理模式上其靠经验管理，而并非用制度管理，所以，容易造成资金管理失控等问题，部分国有企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。

（四）资金集中化模式导致增值税抵扣困难

在集团化资金管理模式下，多数企业已成立了财务共享中心，结算业务通过财务共享中心完成。集团总部与下属企业之间的结算会出现单位名称不符的情况，这会造成下属企业增值税发票不能抵扣的问题，增加企业的成本。

（五）对资金管理岗位的交接工作不重视

企业主要领导人对资金岗位人员岗位调整时交接手续不够重视，没有现场监交，未明确交接时点各银行账户存款余额，资金管理人员的工作移交时，没有向上级单位书面报备。

三、解决国有企业资金管理存在问题的措施

（一）建立健全资金管控体系

完善国有企业资金管控体系，首先要构建一套行之有效的资金管理制度，将制度覆盖至资金管理的所有环节，包括资金筹集、资金投放和使用、资金回笼、资金耗费以及资金分配等，通过制定相关的制度，规范资金管理人员的操作，提高资金管理工作的质量。规范资金运作，提高效率，提高服务质量，维护资金的安全、效益和正常运转，健全各项财务管理工作制度，提升国有企业的资金管理水平。

（二）切实履行资金管理职责

从事资金管理的人员，应遵守国家有关法律法规，贯彻执行企业集团的有关规定，建立健全本单位资金管理的内控制度，严格规范审批程序，不得擅自调动、使用资金。企业集团及所属各单位各项资金的收支必须以预算为依据，支出超预算的须按有关规定办理申请、报批手续。督促所属各单位各项资金按规定的用途使用，严禁挪作他用，涉及大额资金使用，应向本单位领导及上级主管部门报告。成立资金风险控制小组，作为企业资金管控的议事机构，按其议事规则所赋予的职责组织开展相关资金项目的审议工作。财务部门负责资金调度和调剂、内部融资，具体管理集团和所属各单位的资金业务活动，统筹安排其所管理资金的收支计划以及资金的归集、上划和下拨、资金内部调剂和计息，并对各单位资金管理工作进行指导。

（三）加强资金集中管理，提高资金使用效率

规范资金管理，协调指导所属各单位和部门与金融机构开展筹融资工作，负责企业集团银行账户的管理，协调办理所属各单位的结算、贷款、汇票归集和调剂、担保等资金管理工作，发挥结算、调剂、融通、监控和信息职能。施行集团资金集中管理，由财务部根据各单位资金情况，以电话通知的形式实施运用，主要采用“收支两条线”的资金归集模式，实现“现金池”的归集、分配、使用、管理和监督，达到资金使用效益最大化。

（四）严格执行内控制度，建立高效运行体系

国有企业应严格执行财务岗位不相容职务相分离的内部牵制制度，切实做到实质性相分离的相互制约目的。比如单位的银行印鉴或网银U盾应实行分人分开保管等措施，规避企业潜在的资金风险，从而保证资金管理工作的正常运行。建立规范的组织体系，首先要建立好企业资金风险防控的“三道防线”。其次，建立完善的制度体系。主要是围绕资金风险管理的基本流程和业务节点，建立相应的规章制度及操作标准，逐步做到统一规范、衔接有序，使制度更加流程化、标准化和系统化。最后，要建立高效的运行体系，从而使资金风险管理在各个体系的运行中不断深化、日趋完善。

（五）加强企业银行账户管理

对企业集团及所属各单位的银行账户进行清理，严格控制银行账户数量，结合企业实际情况在当地指定合作银行开设一个基本户作为支出户，其他经授权的银行账户只作为收入户;除保留必要的外币账户、贷款账户以及保证金、房改房资金等专用账户外，撤销其余的账户;因融资需要开立的银行账户，在还清银行贷款后应逐步核减;企业应每半年对银行账户进行检查、清理，发现问题及时处理。加强银行账户资金的跟踪监督管理，实时掌控银行账户的资金动态，财务经理和出纳员都应办理银行账户资金收支的短信通知功能，要求各单位除财务资金操作人员以外的总经理、分管财务副总经理或其他主要管理人员办理适合实际需要的短信通知功能，及时了解单位大额的资金动态。若发现资金异常变动，应立即查明情况，采取相应措施，控制资金风险。

（六）加强企业财务人员的职业道德教育和岗位培训

国有企业应加强财务人员的职业道德教育和岗位培训，强化岗位责任意识、遵纪守法意识和风险防范意识，强调落实到个人的责任追究制度，切实提高财务会计人员个人素质和履职能力水平。应建立健全财务会计人员岗位责任制，并签订岗位责任书。定期不定期开展财务会计检查工作，包括银行印鉴或网银U盾保管人等财务会计岗位职责执行情况的检查，发现问题应及时纠正并督促限期整改落实，对不称职的财务人员应调离财务会计岗位。

（七）加强企业筹融资资金管控

企业集团对权属企业新增的融资授信、担保、贷款、贷款提用及资金借款等资金事宜应与权属各单位总经理以及分管资金财务工作的负责人签订《资金风险防控责任书》，以落实和明确资金监督管理责任，控制与防范资金风险。

四、结束语

国有经济要健康发展，必须高度重视资金管理。强化资金管理可以确保企业的各项经济活动更加规范，有效缓解企业资金紧张局面，还可以提升国有企业的利润空间。所以，加强资金管理已经成为企业管理的一种趋势，影响着企业的经营及发展。国有企业需要认清当前的市场及行业的发展趋势，提高对资金管理的重视程度，制定科学的考核标准，将管理成效与业绩挂钩，充分调动员工的积极性，确保企业的资金安全有效的运行，从而促进企业的可持续发展。

参考文献：

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作者简介：

吴宇燕，福建省物资（集团）有限责任公司