新型金融环境下金融会计风险成因与防范措施

摘要：随着我国社会经济发展到新的阶段，我国金融环境也变得更加复杂化，金融机构在多元化发展的过程中在其金融结构、信用监管等方面也出现了一些问题。本文主要是通过分析当前金融环境下金融会计风险的主要成因以及提出相应的防范措施，以此促进整个金融行业的健康发展。

关键词：金融环境;金融会计;风险成因

一、引言

企业在发展过程中逐渐认识到了风险控制的重要性，并采取了相应的措施对风险进行控制，但是由于我国的企业风险控制工作起步相对较晚，风险管控的经验较少，企业的金融风险管控工作还存在着一些问题。因此，企业在进行发展的过程中，应不断地加强会计人员的金融风险管控工作，降低金融风险的出现，进而确保我国企业的快速平稳发展。本文通过对企业金融发生风险的原因及企业金融会计风险的防范与控制措施进行了阐述，希望可以为我国企业进行金融风险管控做出些许的贡献。

二、相关概念

（一）金融会计风险的基本含义

现阶段，我国金融会计主要包括银行、保险、证券、期货等等金融机构的企业会计，也因此，想要对金融会计的风险进行定义和分析必须对这些类别的金融机构进行细分和具体分析。这些风险的呈现形式各不相同，但共同点在于它们对企业的生产和运营活动具有重大影响。金融会计风险只是企业正常运营过程中面临的风险之一。因此，金融会计风险主要是指由于现代企业发展中员工的不合理的人力和专业素养所引起的经济风险。具体来说，会计风险主要来自企业会计错误。例如，缺乏企业严格的审计机制使财务状况无法及时有效地发挥作用。因此，缺乏保护企业的程序化，科学化和现代化的操作机制，造成了错误的流动核算方法的风险。

（二）金融会计风险的主要特征

企业金融会计风险会依据不同的类别和层面从而分成不同的级别，而不同级别的金融会计风险特征各不相同。随着金融会计的不断发展以及各个金融机构之间的紧密联系的加深，各个环节上的财务问题都可能对其他方面产生重大影响，并對企业的发展声誉构成严重威胁。例如，体现在企业金融会计的社会特征上，金融会计与其他业务不同，对企业的正常经营和发展具有积极作用。充分利用企业金融会计的可管理性在有效改善企业的经济效益和强调社会效益方面起着重要作用。例如，企业金融会计风险也具有可控制的特征。简而言之，金融机构管理者可以在一定程度上有效控制企业中出现的所有风险，并完全消除其中的某些风险。在考虑此功能时，不难准确地理解风险的基本特征，有效地控制和抵制风险发生的规律，并知道可以实现有效的财务控制和企业金融会计风险的消除。企业金融会计风险具有周期性。随着企业经营环境的不断变化，它会影响企业金融会计风险，这反映了企业金融会计的周期性。例如，在2017年下半年，金融管理变得更加严格，许多金融机构受到银监会和金融机构等政府机构政策协调的影响。

三、新型金融环境下金融会计面临的机遇

在传统的金融工作中，对于金融会计人员的基本要求是根据以往开展的业务数据，对其加以有效分析，从而为后续决策工作开展提供借鉴。新型金融环境技术的出现与发展为金融会计带来了新的机遇。通过利用新型金融环境技术对非结构化金融数据信息的处理，能够将财务管理逐步延伸到其他领域中，最终形成综合财务管理模式。在保证决策准确性的同时，降低金融机构的潜在风险。新型金融环境背景下，金融机构借助先进的网络技术，科学整合各部门间的数据，最终能够构建系统的数据体系，此种非人为的管控方式可以推动会计工作向着流程化方向发展，提升金融机构会计工作的规范性。

四、新型金融环境下金融会计面临的挑战

新型金融环境虽然具有较多地使用优势，但也产生了信息安全问题。金融机构的竞争中，最重要的就是金融数据信息的竞争。金融数据信息中不但能够体现出机构本身的运作模式，同时还能反映出与机构决策相关的关键性数据。数据信息的安全保障程度较低，一旦此类数据遭到泄露，则会大幅增加金融机构面临的风险，不利于机构的长远发展。

新型金融环境下，信息传播速度变快，同时也存在着大量的虚假信息，要求各金融机构仔细筛选各类信息数据，对其真实性做出正确判断。另外，数据信息的运用应具备一定的时效性，为金融机构的发展提供强有力的支持。同时，互联网技术的快速发展为金融会计提出了更高的要求，不但需要掌握传统的会计理论，而且还需兼具处理突发性状况的素养，在明确会计工作方法的前提下，具备较强的数据库操作能力。但现阶段，多数金融机构中均缺乏综合型会计人才，使得金融机构会计部门面临着不小的挑战。

五、当前金融环境下金融会计风险成因的分析

（一）金融会计制度本身存在一定缺陷

进入21世纪以来，我国社会经济在不断发展进步，社会上积累了大量的资本，我国为了搞活市场，将金融行业的准入门槛放到很低，让这些社会资本都进入了金融行业，金融行业蓬勃发展。但是由于我国金融市场远没有达到发达国家相当的实力，尤其是中国人民银行对于金融市场的监控管理尤其是对于中小型金融机构的管理上还缺乏一定经验，我国对于中小型金融机构的管理主要是对其进行正确指导来实现的，这虽然符合我国现行金融会计制度，但从长远来看，其对于中小型金融机构的约束力并不够，在其业务运行中的风险不能进行有效的防范，加剧了金融行业风险的发生。此外我国金融机构的会计行业普遍采用权责发生制，同时又要求会计核算工作保持的谨慎性原则，这两者之间存在着明显的制度设置不合理性，在金融会计中的支出与收入之间并不能长期保持有效的发展，进而导致金融机构在发展过程中面临着巨大经济损失的风险。影响整个金融行业的稳定繁荣发展。

（二）金融业内管理体制不够完善

我国已经建立了较为全面的金融行业法律法规体系来规范金融市场的整体发展秩序，有效降低了金融行业的外部因素引发的风险。但是在金融行业内部的管理体制中，依然存在着一些问题。其一是金融机构内部的会计监管体系不到位，一些金融机构内部存在授权混乱、凭证书写不规范、操作口令不一致、账户开立过于随意等问题，同时很多时候不按照规定的流程进行会计工作，加剧了内部管理的混乱。其二是现行的会计监督机制无法起到实质效果，很多金融机构为了扩大自身利益，进行恶意竞争，盲目创建更多的信贷数量却不重视其质量，而且对于会计监督金融活动不重视，容易导致由于费用过多、决策未经充分决算等导致会计信息失真，而且在其体制内对于会计失真问题的惩罚机制不健全，这种现象总是屡禁不止，加大了金融机构的会计风险。

（三）金融会计从业人员质量参差不齐

金融会计从业人员是金融行业稳定发展的基石，从业者的质量直接决定了金融机构会计核算的质量。我国已经采取多种措施大力培养会计核算人才，通过学习国外先进的會计核算人才教育管理培训经验，加强了国内各高校的金融学科建设工作，已经培养出了一批高层次的、符合现代金融发展的会计人才。但是在当下我国金融机构体量迅速扩大，目前的会计人才还远远达不到数量要求，因此一些金融机构和用人单位只能降低招聘标准，由此导致会计从业者的水平参差不齐，这部分金融会计从业人员首先是专业水平不过硬，其次是职业道德素养缺乏，而且其缺乏正规的继续教育途径，在工作中难以继续提升自身的会计水平以及对于法律法规的了解，同时其从事金融会计行业的动机也有可能不单纯，主要是想以职业便利谋取个人私利，诸如挪用公款、暗箱操作、越权管理、篡改和伪造凭证等，而当事人则多为机构聘用的临时员工。由此可见，当前金融机构的从业人员组成结构不单纯已经成为威胁金融会计质量安全、促使金融会计风险发生率上升的一个主要原因。

六、新型金融环境下金融会计风险的预防措施

（一）进一步建立健全规范的金融会计制度

在当下的金融环境中，金融机构应该注意自身会计制度的建设工作，首先是要坚持金融审慎性原则，在制定金融运行和管理制度时要注意将其贯彻其中，保证内部资产的稳定性，做出符合机构长远发展利益的决策，维持内部稳定性，降低其金融风险的发生概率。其次是要逐渐建立起背部账务销清制度，要注意按季度、按年份消除机构内的各种呆账、老账，保证金融机构资金的稳定性。

（二）金融机构内部要加强监控及风险管理机制

金融机构内部风险的管控主要是从其从业人员的监管入手，加强对从业者的管理教育工作，提升其职业素养和职业道德的培养工作。与此同时，金融机构可以发展自身独特的企业文化，帮助员工融入机构大家庭，并建立起适当的福利保障待遇机制，从多个层面降低因业务人员业务处理中带来的金融风险因素。

（三）加快进行复合型金融会计人才的培养任务

首先是要在各高校建立起培养复合型金融会计专业人才的学科体系，各大院校应该根据自身办学实际，整合院校内的优质资源，优化课程设计，加强金融会计专业的实践性教学工作，同时还要注意对学生进行职业道德方面的教育工作。其次是各金融机构要注意招聘具有一定学科背景和专业知识的人才进行金融会计工作，并且根据自身条件提供一定的金融行业继续教育内容，帮助员工提升自身的业务素质，减少由于会计人员操作不规范来的金融风险发生率。

七、结束语

综上所述，当前我国金融会计风险的原因主要在于金融会计制度本身的缺陷、业内金融管理体系不完善以及金融行业从业人员质量参差不齐等问题，可以通过进一步建立健全规范的金融会计制度、金融机构加强内部监控及风险管理机制以及加快复合型金融会计人才培养等方法来预防金融会计风险，助力我国金融行业迈入新的发展阶段。

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作者简介：

韩静，锦州银行哈尔滨开发区支行。