谈内部审计与企业风险管理的协调和整合

朱希华

摘 要：就目前情况来看，我国的市场竞争变得越来越激烈。企业如果想进一步发展，就必须协调内部审计和风险管理的发展，并对生产工作进行有效地监控。基于此，本文首先研究和分析了协调和整合企业内部审计与风险管理的重要性，然后提出了相应的策略，以期为相关人员提供参考。

关键词：内部审计;企业风险管理;协调和整合

众所周知，无论是哪种企业，无论是大型企业还是小型企业，与企业的合作以及自身的发展过程都存在一定的风险，这些风险将影响企业的发展过程，甚至会影响企业的生存。因此，为了企业的发展，许多公司都成立了风险管理部门。通过近几年的开发经验，许多公司已将内部审计添加到风险管理中，因为内部审计在企业风险管理中具有特殊作用，而在分析公司风险方面则具有不可替代的作用。内部审计师已经掌握了企业的多种信息，因此对风险的分析非常清晰，非常有利于企业风险管理。

一、内部审计对企业风险管理协调与整合的重要性

通过加强企业内部审计与风险管理之间的协调与整合，可以帮助企业建立一支优秀的内部管理团队，合理分配企业内部的各项任务，确保每个员工都能发挥自己的特殊技能，以及增强企业的人力资源利用率，进行业务审计可以提高公司的风险意识并促进其发展。

二、内部审计与企业风险管理协调和整合存在的问题

（一）管理意识较为薄弱

在中国，公司的内部审计和风险管理的发展周期相对较短，管理相对不成熟，它属于管理的初始阶段。因此，大多数企业管理层尚未意识到内部审计对企业未来发展的重要性，缺乏正确的内部审计管理概念，并且对内部审计没有足够的知识和了解。另外，尽管一些企业管理者对内部审计有一定的了解，但他们却忽略了内部审计框架的建设，这导致内部审计工作的实施造成了一定的障碍。由于公司对内部审计的理解被误解，导致内部审计体系制定缺乏科学性和完整性。另外，由于发展规模较小，一些企业对风险问题缺乏详尽的了解，对风险的判断较为随意，他们尚未根据市场状况对风险进行详细分析，因此防范风险能力差，风险防范管理相对落后，导致企业风险管理效率低下，企业抗风险能力较弱。

（二）没有构建完善的内部审计及风险管理的机制

在此阶段，由于企业在进行运营管理工作时没有意识到内部审计与风险管理体系的重要性，给企业带来了不必要的经济损失。鉴于企业采用的现行管理制度，企业内部审计和风险管理人员缺乏合理的工作配置。企业进行经营管理时，内部审计部门的职责不明确;当企业执行内部审计工作时，也不能有效地发挥内部审计本身的作用;企业进行内部审计工作时，不能及时处理存在的问题，这些现象的出现对内部审计的作用产生了影响，导致许多内部审计和风险管理问题。

三、内部审计与企业风险管理的协调和整合策略

（一）利用自身优势，实现内部审计与风险管理的有机整合

通过将内部审计部门整合到公司董事会、总经理和各个职能部门之间，内部审计师可以充当公司长期风险战略和各种决策的协调者，其建议更有可能得到重视。同时继续对控制效率和有效性进行原始评估，以帮助组织保持有效的控制。此时，内部审计师是风险管理方面的专家，通过把握风险来评估公司的治理和内部控制，并促进公司治理和内部控制的完善，以实现对风险的控制。在风险管理的统一核心下，公司治理与内部控制会得到一定程度的融合。

（二）重点进行管理过程的审计工作

借助评估报告系统，内部审计师可以及时、准确地将风险信息传达给相关的风险控制人员。同时，审计部门还可以直接向董事会传达有效的管理信息。内部审计部门要注重内部管理过程，重视管理层对风险因素的识别，调整相应的业务战略和内部控制程序，制定详细的风险防范措施。建立有效的企业控制系统的必要手段是内部控制，其总体设计应以风险评估为主要原则，包括信息交换和环境控制的风险评估。根据内部管理和控制的需要，企业管理人员将对企业的运行机制、工作职责和组织结构实施新的控制方法，确保企业的完整性和安全性。内部审计工作的重点应放在内部控制上，强调控制效果和内部控制程序的实施，尤其是管理不受内部控制控制的领域，并评估这些领域中的潜在危险并在内部控制中进行分析和纠正，及时处理运行管理工作中的缺陷，在不断评估和监督的帮助下，可以实现对企业资金和预算的风险控制。

（三）提高内部审计与风险管理人员的职业素质

内部审计和风险管理工作具有一定的严格性和复杂性，对相关人员的专业素质有很高的要求。提高内部审计人员的专业素质和综合能力，在内部审计人员的选拔中，应选择具有较高专业素质、较强综合能力的人员。不仅如此，还可以加强对在职人员的专业技能的跟进教育，提高他们的专业能力和内部审计的综合素质，使他们逐渐熟悉内部审计业务，提高对内部审计的综合控制能力。在培训方面，内部审计人员可以充分理解风险和风险管理，使内部审计在风险管理中发挥更好的作用，更好地为企业实现经济目标服务。此外，内部审计师需要加强其职业道德建设。实践证明，审计师的道德水平是规范审计业务的决定性因素。因此，我们必须重视审计职业道德教育，将其作为审计师思想政治教育必不可少的重要内容，并将其安排在各级审计部门的重要议程上。在教育过程中，首先要坚持以人为本，使审计师将审计视为实现生活价值的职业;其次，我们必须利用各种载体来掌握宣传，营造教育氛围，提高审计师对审計职业道德价值的认识，养成自觉遵守职业道德的习惯。

四、结束语

因此，对于企业而言，内部审计在企业风险管理中的作用是不可替代的，具有重要意义，也是企业改善和提高风险管理的重要保障。

参考文献：

[1]李萍.内部审计参与企业风险管理实践探析[J].财经界，2016（19）.

[2]刘力.内部审计在企业风险管理中的作用[J].中国内部审计，2016（8）.