民营企业内部控制体系优化分析

吴发明

摘 要：民营企业作为我国经济的重要组成部分，在当前社会中有非常重要的作用。随着经济的发展，民营企业生存空间不断被挤压，因此民营企业想要生存和发展必须增强自身的综合竞争能力，在当前的民营企业中内部控制是增强综合竞争能力非常有效的一种方式，因此本文主要对民营企业内部控制体系的优化进行分析，希望对相关从业者有一定帮助。

关键词：民营企业;内部控制体系;优化

一、民营企业内部控制体系的重要性

内部控制是一种企业管理手段，随着我国市场扩大，企业之间的竞争也越发激烈。在这样的情况下，民营企业本身资金较少，想要增强自身的综合竞争能力需要从管理方面下功夫。因此，在当前的民营企业中内部控制是提升民营企业竞争力非常有效的手段，实施内部控制体系主要的优势有以下几个方面：第一，能够保障民营企业财务信息的真实性，完善的内部控制体系能够对财务信息进行充分监控，从而保障财务信息方面不会出现问题;第二，能够有效实现民营企业的精细化管理，在民营企业中实施精细化管理能够有效提升民营企业内部工作的质量，从而推动民营企业的发展;第三，有助于提升民营企业的工作效率，内部控制体系多是为适应当前的市场，因此实施内部控制体系企业能够结合市场的情况对自身的情况进行调整，从而让企业发展有正确的方向，推动企业的进步，保障民营企业的竞争力，实现民营企业的可持续发展。

二、当前民营企业内部控制中存在的问题

（一）缺乏科学的内控意识

民营企业在成立之初一般情况下规模不会太大，由于是小团队人员组成，因此民营企业多数存在领导层权力过大，对内部有绝对的控制权，对内部控制的实施造成以下的影响：第一，内部控制的实施多与领导层的内部控制知识有关，但是多数民营企业高层对此的了解不够，内部控制意识不足，导致当前的内部控制很难在民营企业中得到实施;第二，民营企业员工更多认为内部控制是财务部门的事情，导致内控实施配合度不足;第三，民营企业财务部门对内部控制不够重视，因此内控实施的过程中效果不够突出。

（二）缺乏相应的内部控制制度

内部控制制度是内部控制实施的保证，但是在当前的内部控制实施中企业没有制定明确的内部控制制度，即使制定相应的制度，但是制度刚性不足，导致当前的内部控制在实施的过程中工作人员遵守程度不高。同时内部控制制度应该不断优化，这样才能符合企业不断发展的情况。但是在当前的企业中内部控制制度一旦建设完成，长期维持一个一成不变的情况，对内部控制的实施来说自然无法达到预期的效果;第三，当前很多民营企业在内部构成方面由家庭关系构成，在权责的划分方面划分不清楚，导致内部控制实施时无法落实责任，一旦出现问题就会出现相互推诿的现象，对企业的发展来说存在一定的隐患，不利于民营企业规模的扩大。

（三）缺乏完善的内部控制体系

内部控制想要更好的实施需要有完善的内部控制体系，但是在当前的民营企业中内部控制体系存在以下几个方面的不足：第一，制度多为文字性描述，导致内部控制实际操作欠缺，造成内部控制运行不畅，缺乏系统的人才培养体系;第二，在内部控制中风险控制实施不足，很多风险控制只是做表面功夫，无法对企业的发展进行指导;第三，缺乏有效的内部交流体系，由于民营企业初期规模较小，因此很多信息的传递较为简单。但是随着民营企业规模扩大，内部的交流不足直接影响内部控制的实施，进而影响内部控制制度的实施。

（四）缺乏有效的内部监督

在民营企业中内部监督无法有效的实施，造成这样现象的主要原因有以下几个方面：第一，领导层的权力过大，导致制度弹性较大，很多时候企业领导者能对制度进行随意更改，对违反制度的惩罚进行主观调整，导致制度的约束力进一步降低;第二，缺乏内部监督部门，民营企业中缺少对各部门监督的部门，导致民营企业无法对内部控制的实施进行有效控制，造成内部控制实施出现问题;第三;内部控制在实施的过程中考察较少，因此工作中存在大量的漏洞，无法对其有效规整，对企业的长期发展不利，造成出现企业危机。

三、优化民营企业内部控制体系的措施

（一）提升全員内部控制意识，营造内部控制氛围

在当前的民营企业中想要增强民营企业的内部控制意识可以从以下几个方面着手：第一，民营企业领导者增强对内部控制的了解，民营企业高层具有较强的权力，因此一旦着手对内部控制进行推行就能有效促进内部控制意识的增强;第二，财务部门普及内部控制知识，并且增强财务部门对内部控制的了解，企业可以定期开展培训，增强财务部门实施内部控制的能力;第三，在企业的宣传栏或者宣传册上强调内部控制的作用，从而让工作人员认识到内部控制的重要性，从而对内部控制进行推行。通过这样的方式增强民营企业对内部控制的认识，从而在企业内部形成内部控制相关的氛围，从而推动内部控制更好的实施。

（二）增强内部控制制度建设，将责任进行落实

想要落实内部控制责任需要相应的制度进行配合，因此民营企业可以从以下几个方面着手：第一，对市场以及企业内部的情况进行充分调查，通过调查能够有效对企业的内外情况进行明确，从而有针对性的制定相应的制度;第二，注意制定制度的时效性。有些制度在一定时间内有较好的作用，出现这样的原因可能与政策、潮流有关系，但是过一时间段需要对其进行变更。企业在内部控制中应该注重这样的情况，对内部控制制度不断进行完善升级;第三，在实施内部控制时需要重视内部控制实施在企业中进行，并且在内部控制实施的过程中配合精细化管理将责任进行落实，最好将责任落实到个人。这样在内部控制进行的过程中一旦出现问题能够及时找出问题，并且提供解决的方案，以此解决内部控制实施中遇到的问题，推动内部控制有效的发展。

（三）建立完善的内部控制体系

内部控制体系是内部控制能够长期发挥作用的保障，因此在建设完善的内部控制体系时应该从以下几个方面进行：第一，增强内部控制的灵活性，在内部控制进行的过程中必然遇到不同的情况，因此企业在这个过程中需要明确内部控制的目标，即将内部控制与企业的发展战略进行结合。在制定好目标、符合相关法律规章的情况下最大化发挥内部控制制度的灵活性，从而对内部控制实施效果进行强化，推动企业的发展;第二，建设完善的风险控制体系，风险控制是内部控制中较为重要的环节，企业在发展的过程中必然遇到各种风险，因此风险控制部门在这个过程中需要对企业的风险进行规避或解决，需要企业内部有一个风险控制部门，该部门对企业遇到的风险和未来可能遇到的风险进行分析，从而制定风险预案。一方面可以规避企业遇到的风险，一方面增强风险控制部门解决风险的能力。这样在企业出现风险时能够及时对风险进行控制，甚至将风险转化为企业发展的契机，从而让企业实现更好的发展;第三，增强内部信息建设。信息化最大的优势就是其开放性，对内部控制的实施提供相应的平台，依靠这样的方式能够有效对内部控制中存在的问题及时解决，增强内部控制的时效性，从而推动企业内部控制的发展。

（四）增强内部考核，强化内部监督

在企业的发展中建立相应的内部监督机制，确保内部控制的权威性，可以从以下几个方面着手：第一，加强内部审计工作，可以从财务部门分出部分人员负责，从而对各部门内部控制进行监督，提升内部控制质量;第二，定期对内部控制进行考核，依照考核结果制定奖惩，从而激发工作人员积极性;第三，依靠信息设备、信息平台对企业进行全方位监督，从而增强内部控制的效果。

四、结束语

综上所述，在当前的民营企业中由于建立方式以及组成结构等历史遗留问题，导致民营企业内部控制实施存在一定的不足，针对这些不足企业可以从思想、制度以及体系等多方面进行完善，从而增强内部控制的效果，增强企业的综合竞争能力，实现民营企业的可持续发展。

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