高新技术企业资金管理问题及对策

陈刚

摘 要：国内高新产业规模逐步扩大，高新企业数量也在大幅的增加，高新企业对于高科技产业发展有着至关重要的影响作用。但是高新企业由于产品研制风险较大，在发展中充满了不确定性。企业的融资难、融资成本高是公司面临的重大资金管理问题，如何去高效地使用资金，提高资金的使用效率，是高新企业发展的必要问题，高新企业要加强投资、融资、产品研发、生产制造等环节中的资金控制力度。

关键词：高新技术企业;资金管理;问题及对策

一、高新企业资金管理的问题分析

（一）融资问题分析

高新企业处于融资难、融资成本高的状态，随着社会金融体制机制的改革，现有的高新企业的融资环境有了一定的改善，但是一些高新企业在融资时仍然面临融资渠道不足问题。商业银行很难给企业放贷，融资会大幅度地提高公司的经营成本，使公司经营更加困难。有些企业在获得融资资金之后，将获得的资金不用于产品研发，反而去在资本市场开展投资理财。有些企业的资产负债率较高，应用财务杠杆比较频繁，造成公司债务负担过大，容易出现资金链短缺的问题。但是有些高新企业的经营规模较小，没有太多可用于抵押的资产，银行无法为其提供资产抵押融资服务，导致现有的资金流无法顺畅流动。金融机构不能给现在的高新企业提供科技研发资金的支持，就会容易造成高新企业研发资金的短缺。

（二）资金使用管理的问题分析

1、缺少现代化的资金管理理念

有些高新企业经营管理人员其工作的重心都聚焦在产品的研制生产等环节上，对于单位的资金管理却不太重视，这容易造成在研发期间资金短缺、资金链中断问题形成。研发环节风险较大，如果产品研制不成功，就会造成极大的资金损失，而且外部的产品市场需求出现动态的变化，公司产品研制效率较低，就会导致研制出来的产品落后于市场。有些公司内部的资金闲置会造成资金浪费，部分高层领导人缺乏现代化资金管控理念，在单位没有形成一个关注资金控制的企业文化，忽略资金的合理配置。

2、资金安全问题

国内高新公司在运营中经常与传统制造企业在资金管理方面有一些区别。公司管理层级趋于组织扁平化，而且公司的经营决策多数都是由老板和企业负责人来独立处理。高新企业在资金管理方面，大多数都是以人治的方式来开展，而且资金管理主观色彩比较浓郁。资金控制机制不健全就会造成资金流失，并带来许多资金管理风险。高新企业受制于本身经营规模的制约，没有建立完善的企业内控体系，也未能够形成内控监督机制，就会给企业的资金管控带来许多安全隐患。在部分公司内，没有建立不相容的岗位，经常会发生会计兼任出纳的问题，这样会容易挪用和侵占企业资金。公司的会计一人掌管全部银行支付印章，中小型公司大多数的资金都是由出纳一人保管，这样也会形成徇私舞弊的问题，带来资金安全风险。

（三）缺少资金科学规划和分配

高新公司在创业和成长期限期间，公司的运营规模不大，而且员工数量不多，但是公司内的运营资金极为有限，很多经营人员为了节约资金，通常将降低成本作为产品研制开发第一位置，造成公司内部人员的薪酬水平偏低，使现有的核心人才大量流失。而且，很多公司缺乏必要的人才储备，没有人才，就很难推动研发项目的开展。资金属于公司的关键性资源，要使资金合理的利用分配，就需要加强资金的配置规划。有些高层领导比较关注产品的研制和产品销售市场的拓展，然而对于资金的规划却不够重视，在资金管控方面没有做好充足的准备，造成有些研发项目资金较多，有些项目却资金不足。产品的研制耗费大量资金，而且投资回收期比较长，部分公司在投资期间，未能够结合当前公司的实际资金现状和公司的融资实力，来制定融资规划，仓促地推动研发项目上马，就会容易造成公司的资金链欠缺、中断、阻碍项目运作及公司日常发展。一些高新企业比较关注眼前的利益，前瞻性眼光不强，未能够站在整个公司战略规划的角度上，来分配资金。

二、高新企业资金管理策略研究

（一）加强融资力度

公司要提高自身的信用，构建完善的信用体系。随着互联网时代的发展，很多企业的商业行为也会纳入到央行的征信平台，通过在征信平台，可以随时地查到企业的信用状况。企业要在经营中逐步地提高自身的信用等级，按照国家的法律法规来开展经营活动，遵守法律，按期还款，避免信用度下降，而造成公司融资困难。公司的高信用会在社会上获得较好的社会形象，而且也有利于企业拓宽融资渠道。公司向社会的金融机构借贷，根据单位融资规划的要求，来选择长期或者短期的融资方式，为公司提供资金支持。公司在融资中，使用股权融资、债券、信托、资产抵押等方式来获得发展资金。国内的相关政府部门也在部分高新行业内，制定了相当大优惠政策、减税政策，国家规定部分高新制造企业可以享受国家的低利率的融资成本资金融资优惠政策。例如，科委就在全国范围推动创新研发资金的奖励活动，开展科技小巨人活动，这些都是针对高新企业制定不同额度的奖励，这些奖励额度，大则会上达几千万，可为部分企业解决融资压力。企业高层领导要拓宽视野，在不影响现有科技研发项目的条件下，来统筹推进融资渠道的扩张和融资方案的规划，并获取一定量的奖励和资金扶持。企业要通过研制核心技术，来在社会上去引入风投资金，并储备大量的关键人才，提升公司盈利水平，吸引社会上的私募资金，为公司获得充裕的发展资源，将公司的运营提升一个高度。

（二）制定资金的管理制度

公司的高层领导要转变自身的资金管理思想，基于公司未来战略，来制定相应资金管理制度。资金制度要尽量去保证资金链的安全，维护企业的利益，制定完善资金管理制度，并建立资金监管机制，避免单位内会出现不相容岗位由同一人来担任的现象出现。也要对现有的资金支付印章和票据等工作由不同的岗位来保管。每月月末由出纳以外的会计来负责银行对账单领取和账面银行存款余额核实工作，并提交主管领导审查，避免出纳通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。优化梳理资金管理流程，转变资金管理模式，尽量地根据公司业务规划，来逐步将资金审批权限下放给各业务部门，设置一定范围的审批权限，对于大额资金的支付，要推动高层领导联签。而且高层领导还需要监控各部门的资金审核状况，财务负责人加强对应收账款控制。由于应收账款是公司主要经营资金来源，在公司的资产管理中处于关键的地位，应收账款的控制会影响到整个公司资金链的安全。在应收账款的管控中，要仔细地去加强客户的信用检查，防止给信用度较低的企业进行大额的实销，而且还需要在收入环节加强对产品发货票据的核查，避免出错票，保证一个订单一张票。

（三）转变资金管理观念

一个公司的文化需要高层领导主推去设计企业文化体系，来推动职工落实现代化的经营理念。企业要形成现代化的资金管控思想，领导从顶层设计做起，去优化设计资金管理机制，为后期的资金控制制度提供方便。企业也要充分地认识到人才的关键作用，人才是企业经营的关键资源，不可或缺，需要选聘专业的财务人员去严格地管控资金，并强化资金运作人员的培训。开展集体教育，高层领导人发挥其主導作用，来创造良好资金管理文化氛围。设计资金的管理制度，创建资金管理文化，来节约资金、控制资金。

三、结束语

相对于传统公司来讲，高新企业的生产经营活动风险较高，高新公司必须靠持续的投入研发资金，来制造新产品、发展新技术。在高新公司的创设初期和成长阶段，资金的管控模式与传统公司不尽相同。高新企业发展速度较高，在运营环节中，会需要大量的资金来支持。但是当前很多高新企业的资金管理机制不健全，需要公司高层领导加大对资金管控的重视度，与外部的财务咨询机构建立合作关系，来优化实现资金管控流程、资金管理机制，保证公司的资金使用安全，拓宽公司的融资渠道。与外部金融机构建立战略合作关系，提高公司的信用，来提高高新企业在金融机构中的信用额度，来获得更多的发展资金。公司还要探索外部的融资渠道，优化现有融资模式，来保证公司产品研发资金链的稳定。

参考文献：

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