抓好关键环节提升审计质量

湖北石油加强基础管理，促进企业提质增效。图为该公司审计部开展的油库收发油审计盘点现场。刘雨 供图

习近平总书记强调，要努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。要提升企业内部审计工作水平，关键要从进一步厘清审计工作定位、加强审计成果运用和强化审计队伍建设方面下工夫，加快实现转型升级、创新发展。

把握审计职能

内部审计是企业可持续高质量发展不可或缺的防线。内部审计工作要对企业经济活动进行监督和评价，精准发现制约和阻碍企业经营创效、改革发展、转型开放的问题，提出管理建议，提供审计服务，当好企业的“眼睛”和“良医”，发挥好审计的诊断和增值作用，主要应做到“五个关注”、发挥“五个促进”作用。

关注执行效果，确保党中央、集团公司各项决策部署，以及企业经营管理、改革发展战略落实落地。近年来，湖北石油在经济责任审计中，由过去重点放在财务收支方面，转向重点关注集团公司战略部署和年度工作任务的落实情况，涵盖的内容从广度上拓展了很多，促进相关工作紧紧围绕战略规划、发展举措抓落实。

关注创效能力，促进企业“多打粮食”，助力提质增效。围绕提质增效，以增收节支、降本减费为重点，才是审计工作的根本。要突出开源审计，促进拓市创效；也要强化节流审计，促进降本增效。要紧盯过程管理，促进提质见效；也要紧盯整改追责，促进机制固效。2019年，湖北石油在审计调研中了解到工程建设中罐回填材料价格差异大，审计会同业务部门分析研究替代材料，通过优化方案，仅此一项可减少投资2900万元。

关注业务流程，促进企业重要岗位敏感岗位权力得到约束。加强重要岗位的权力约束，对推进反腐倡廉和依法治企具有重要意义。湖北石油针对合同审计中发现的问题，除了对个体事项进行审计整改，同时深度分析问题所在，举一反三，推动合同的签订与执行分离，商品采购等重要岗位、敏感岗位轮岗交流，从体制机制上形成“严管即是厚爱”的防线，从而保护干部员工、防范企业风险。

关注基础管理，为企业各项经济活动做出准确诊断，促进企业依法合规经营。千里之堤溃于蚁穴，近几年销售企业出现的多起案件，无不是源自于基层岗位和基础工作。湖北石油持续开展加油站基础业务专项审计，重点关注加油站资金回收、加油卡发卡消费、库存商品的真实合理，以及加油站不同系统间数据的逻辑关系等，发现问题立即推送到业务主管部门，由业务部门举一反三加以改进，促进企业稳健发展。

关注内部控制，强化对各类风险的识别、评价和预警，促进企业防范和化解重大风险。内部审计是企业的第三道防线，既要坚守职责定位，又不能单打独斗。日常工作中，要与各业务管理部门、内部控制机构建立信息共享、内容互补、各有侧重的工作机制，从不同层次织牢企业的风险防控线。湖北石油一方面通过内部审计发现的问题，反思和剖析内部控制的执行效果，促进各个业务环节内控的流程设计、权限设置更合理、更有效；另一方面对内控中发现的普遍性、苗头性问题，有重点地开展专项审计，审深审透，促进问题解决。

强化审计成果运用

审计成果运用情况，决定审计职能作用能否得到有效发挥，甚至影响企业的政治生态和经营环境。如何运用好审计成果？

1.强化整改，举一反三。对审计发现的问题，在制度、业务流程、技术、创新上找症结，通过落实整改，彻底解决审计发现的问题，避免屡查屡犯，真正促进提高。一要在举一反三上发力。坚决落实属地单位履行审计整改的主体责任，相关职能部门履行举一反三的管理责任。二要在严格落实上发力。坚持整改责任不明确不放过，整改措施不具体不放过，整改效果未体现不放过，坚决推动审计整改到位。对遗留问题，应还原事情的真相，在历史条件下，客观公正地处理相关事、相关人。三要在系统推进上发力。审计发现问题是“探头”，相关职能部门、监督部门要系统研究解决问题的方式方法，在整体推进上同向发力，同频共振，使审计工作成果得到真正彰显和应用。同时要在相关配套政策上发力。近年来，湖北石油对审计发现的问题，修订完善了一系列业务上的规定和监管上的要求。

2.严肃追责问责，促进担责尽责。对审计发现的问题，分别落实主体责任、管理责任，开展追责问责，建立有权必有责、用权必监督、失职必问责、违法必追究的工作机制。一是对审计发现的问题要在一定范围内进行通报，充分发挥审计的警示教育作用。二是区分不同责任主体，分别开展追责问责。除了追究直接责任单位和责任人外，同时还要追究业务主管部门的责任，促进各个层级切实履职。三是及时移交问题线索。坚决揭露和查处重大违纪违法问题和腐败案件线索，坚持无禁区、全覆盖、零容忍，着力发挥审计的“尖兵”和“利剑”作用。

3.将审计成果运用到干部管理中。通过审计发现好的干部，要大胆使用；不敢担当、不敢作为的干部不能重用；因担当、作为而出现错误的干部，要坚持“三个区分开来”的原则。一是加强干部经济责任审计，并将审计成果运用到干部管理中，重点开展任中审计。二是坚持“三个区分开来”的原则，保护干事创业的热情，旗帜鲜明地支持和保护改革创新、干事创业，积极推动建立健全容错纠错机制，为敢于担当的干部撑腰鼓劲，为改革发展营造良好环境。

加强审计队伍建设

习近平总书记对建设高素质专业化审计干部队伍提出了“信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁”的十六字要求。审计工作要适应新要求，必须要有一支高素质、专业化的审计干部队伍做支撑。

1.选优配足审计力量。建立适合自身特点的、业务上垂直管理的审计体系和审计队伍。湖北石油在每个地市公司设立专职审计岗位，业务上，审计人员的工作安排以省公司审计部为主，有效补充了审计力量，较好地拓展了审计的触角。要选配信念坚定、业务精通、作风过硬、清正廉洁、吃苦耐劳、敢于斗争的干部员工进入审计队伍。

2.加强审计技能培训。内部审计人员要政治过硬、本领高强，努力提升学习能力、改革创新能力、综合分析问题能力，当好“全科医生”。要加强对企业经营管理、发展改革等政策和业务的学习，加强信息技术的学习、培训，增强审计能力，特别要提高应用业务、财务、合同管理、业务公开及审计预警等信息系统的技能，增强整合、挖掘大数据的技能。

3.开展轮岗交流。要对审计人员开展多种形式的轮岗交流，不断丰富审计人员的知识结构，增强审计监督力量。要将优秀的审计人员交流到其他更重要的岗位，将拟重用的同志放到审计岗位锻炼。