现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

姬鹏程

摘 要：近年来，随着社会经济的飞速发展和全球化的推进，现代企业获得了长足的发展。然而在当今形势下，国际经济形势正在转变，人力物力成本提高，激烈的市场竞争环境压缩了现代企业的利润空间，经济效益的减少使现代企业面临的压力越来越大。在这种情况下，加强企业财务管理，降低管理成本，同时寻找新的经济增长点就成为所有现代企业的必由之路。本文主要探讨了现金流量管理及其在企业财务管理中的地位。

关键词：现金流量管理;企业财务管理;地位

在现代经济发展的形势下，企业财务的管理难度增大，面临的风险越来越多，企业必须正确认识财务管理过程中的各种风险，把风险控制在最低，保证企业的正常运转。现金流量管理是企业财务管理的重要内容，甚至在某些企业如超市的财务管理中起着决定作用，提高现金流量管理的水平对企业财务管理有重要意义。

一、现金流量管理概述

现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营、投资等活动对当前或未来一定时期内现金流动在数量和时间安排方面所做的预测、规划、执行和控制等。现金流量管理工作能够保证企业资金链的正常运转，避免企业经营和投资等活动中潜在的一些风险，高效利用企业资金，以最小的投入获得最大的产出，获得更高的经济效益。

二、现金流量管理在企业财务管理中的地位

（一）能够评估企业价值

对企业价值的科学合理评估是现代企业管理中一个重要依据，领导者可以通过这个评估准确把握企业的发展状况和发展方向，为做出正确决策做出保障。现金流量管理可以准确的预测未来一定时间内企业的现金流量，通过科学的计算掌握企业未来一段时间的经济利润和资产负债等情况，对企业做出全面合理的价值评估。

（二）现金流量管理与企业经营息息相关

现金流量管理准确的反应企业一段时间内经营产生的利润和负债等情况，与企业的经营息息相关。企业经营状况与现金流量管理可以说是一个问题的两个说法，企业经营状况影响现金流量管理，现金流量管理反映了企业经营状况，它们是相辅相成的关系，不可分割。

（三）现金流量管理能够有效推动企业财务预算工作

现金流量管理工作包括了对企业未来一定时间内经营和投资等活动的预测，能够准确预知现金流量的变化，能够通过科学的计算对經营活动的方案进行调整，做到以最小的投入获得最大的经济效益，推动企业财务预算工作。在实际企业财务管理过程中，企业财务管理的一部分职能是通过现金流量管理工作实现的。

三、现金流量管理在企业财务管理中的作用

（一）加快企业资金的流转

企业现金流量管理工作体现在现金流量表中，现金流量表中涉及的内容包括企业的运营现金流量管理、投资现金流量管理等多个方面。这些数据信息都在现金流量表中体现出来，企业领导者可以根据这些数据信息正确认识企业一段时间内经济利润和资产负债等情况，把握企业发展方向，提高企业资金利用率，加快企业资金的流转，加快经济效益的获取。

（二）降低财务管理风险

在日益激烈的市场竞争中，现代企业财务管理面临的挑战越来越多，财务管理涉及的方面越来越复杂，在这种情况下企业财务管理中潜在的风险也越来越多。企业现金流量管理工作的开展能够预知企业未来一段时间内现金流量变化，可以为企业财务管理提供依据，提前发现企业经营、投资活动中潜在的风险，及时改正运营方案，防止企业遭受不必要的经济损失。

（三）增强企业核心竞争力

企业现金流量管理工作通过现金流量表体现出来，企业领导者根据现金流量表中的数据得知企业现阶段经济利益的主要来源和未来一定时间内新的经济增长点所在，通过对这些数据的分析，能够整合企业资源，调整企业发展方向，大力发展新的经济增长点，增强企业的核心竞争力，促进企业长远发展。

（四）完善企业财务管理制度

科学有效的现金流量管理工作有利于企业财务管理规范化。建立科学的现金流量管理规范能够强化企业管理层的责任意识，使企业高层对现金流量管理工作重视起来。科学的现金流量管理规范能够将财务部门、会计部门、监管部门等联系起来，组成一个不可分割的整体，对企业财务管理进行严密的监管，减少财务管理的风险。企业应该结合自身实际情况，建立完善的现金流量管理规范，使企业财务计划的制定更加严密，财务管理过程中操作更加规范，加强了企业财务管理的有效监督，有效减少人为原因形成的财务风险，保证生产经营计划的安全有序实施。

四、结束语

随着我国社会经济的发展，新的理念正在快速出现，每一种新理念的应用发展都伴随着老的理念的落伍。在新时代背景下现金流量管理更新了传统管理理念，使企业财务管理工作效率提升了一大步，大大减少了管理过程中人力物力的支出。然而任何一项事物都有两面性，在当前企业实际现金流量管理中的应用还存在很多问题，现金流量管理体系不完善、管理意识不到位、管理人员素质不够等，这些问题严重阻碍了企业现金流量管理的应用和发展，给一些企业带来困扰。现代企业应加强对现金流量管理的重视，结合自身实际解决管理过程中出现的问题，切实推进企业现金流量管理体系的建设和创新，提高企业财务管理工作的效率，推动企业廉政建设。

参考文献：

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