房地产企业预算管理存在的问题及对策研究

赵树勋

摘 要：房地产行业开发周期长、系统性风险高、市场环境变化大，要想在复杂的内外部环境中规避各种风险、实现企业经营的正常运转，就必须重视全面预算管理工作。本文就目前房地产企业预算管理中存在的问题，提出针对性的对策，以期对房地产企业提供借鉴。

关键词：房地产企业;全面预算管理;对策

一、房地产企业全面预算管理的必要性

近期，国家对房地产市场的“去库存”政策和密集调控，使得房地产企业经营性风险增加，行业投资整体滞缓，利润率降低。因此，企业实施全面预算管理、保证预期经营目标就提到日程上来。

首先，实施全面预算，能够将企业的整体战略目标体系逐级分解细化到各责任部门，进而明确成本降低和利润增长等指标，利于企业通过预算的执行完成整体战略计划。其次，全面预算管理使企业的目标分解为具体执行指标，利于对各责任部门指标完成情况进行绩效评价，通过预算分析发现的问题及时预警，以化解风险。有利于提高提供经济效益和企业的管理水平。

二、房地产企业预算管理存在的问题

（一）预算管理意识不高

有些房地产企业没有意识到全面预算管理的全员参与和业务过程全覆盖的特性，认为预算管理是财务部门的职能，应由财务部门去制定和执行。这种认识就会失去其他部门的支持和配合，而财务部门由于缺乏相关专业数据而无法对企业整体经营情况进行全面预测，且其他部门为了本部门利益而排斥预算的有效执行，影响了预算执行的效果，使企业内部资源难以实现最优配置，影响企业整体发展战略的实现。

（二）预算目标与战略经营目标脱节

全面预算管理的最终目标是实现企业的发展战略，因此预算目标应以战略经营目标为导向。但如果企业设置的预算目标与经营目标差异较大，就无法通过预算的实施来控制和指导企业的经营活动。近几年受国家宏观调控及全球经济下行影响的情况下，如果没有科学战略经营目标作为预算指导，企业就会追求短期经济效益而忽视长远发展规划，必然导致预算目标与实际经营的执行情况存在较大差异，影响全面预算的控制质量，造成内部资源的闲置和不必要的浪费，无法为企业的投资和经营活动做好事前筹划和保障。

（三）预算管理的执行和考核机制有待完善

一方面，有些房地产企业缺乏完善的预算分析机制，无法对月度销售收入、房款回款以及资本性支出进度等指标进行定期分析，因此，不能把预算目标通过预算执行落实到行动，不能对预算目标与实际完成情况的差异进行改进，从而影响预算管理的执行效率。

另一方面，有些房地产企业没有重视预算考核机制的作用，不能通过预算考核机制来保障预算执行的效果，企业实施奖惩和绩效考核缺乏依据，使得预算执行效果的好坏没有明确的考核机制进行约束，因此，无法调动预算执行人员的工作主动性和积极性。

三、完善房地产企业全面预算管理的对策

（一）充分提高对预算管理的认识

房地产企业预算管理过程中涉及的内容非常复杂，从项目的土地购置、拆迁补偿、报建、勘察设计、土建施工、房屋预售，到竣工验收、交房等环节，都需纳入预算管理。因此，单纯依靠财务部门来完成如此繁杂的专业性系统性工作显然不太现实，因此，房地产企业应提高对预算管理的认识，所有部門员工应全员参与，树立预算理念和成本效益意识，共同提高预算管理的效果。

房地产企业在制定预算时，应充分发挥全员和各相关业务部门的积极性，相互配合协调，形成协同一致性，共同完成预算管理目标。辟如，项目部门应提供土地购置、项目规划、工程建设等数据，重点考虑投资预算、工程进度计划以及开发成本费用预算等内容;营销部门应该针对房款回收、销售方案等制定资金预算方面的内容，财务部门应以项目预算和筹资预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为保障编制财务预算。

（二）形成预算目标与经营目标的联动机制

预算目标不能偏离战略规划和经营目标，战略规划和经营目标是编制全面预算的基本依据。房地产企业在编制全面预算管理之前，应对内部财务状况和外部政策环境进行分析研判，以此获取大量数据来确定收益预期、费用预期、资金需求预期以及未来增长预期，以此来编制预算目标和长期经营目标，以预算目标反映企业长期战略目标，实现两者的有机结合。

通过预算目标和经营目标的结合，管理层可以从不同角度对企业发展状况进行判断，为更好的实现经营目标进行正确决策，否则公司的决策将缺乏标准、失去方向。

（三）完善预算管理的执行和考核机制

房地产企业应建立预算执行监督分析制度。将企业经营目标细化分解为各预算执行单位的行动计划，通过定期分析预算目标与实际经营差异形成的原因，发现经营中的“短板”并提前预警。进而提出对策建议，实现企业资源的优化配置，也提高了预算管理对业务的管控能力。比如，分析发现项目开发过程中成本超支严重无法保证目标利润的情况，应及时查找原因，经审批后按程序调整预算方案，并落实相关人员的责任。

全面预算考核机制是房地产企业实施奖惩和激励的重要依据，通过预算目标和预算执行情况的对比，确定差异及其原因，以此确定各部门的工作业绩。对超额完成的部门和个人进行奖励，对未完成者进行惩罚，最终调动执行人员的积极性，促进企业效益最大化。

四、结语

随着经济社会发展和国家调控政策的实施，房地产企业应完善全面预算管理体系，重视预算的执行和考核，不断提高企业的经营管理和风险管理水平，实现企业的价值最大化，最终达到企业的可持续发展。

参考文献：

[1]都彩赟.房地产开发企业预算管理研究[J].中国市场，2020.