新形势下我国上市公司财务管理创新研究

摘           要：当今中国经济社会发展正处在关键时期，我国拟放宽上市公司资产重组的相关规定，推进创业板重组上市改革，大幅降低了重组门槛，扩大了重组范围的新形势，经济发展方式的创新，根本上要依靠深化改革，依靠市场体制机制的革新，要着力增强创新对经济社会发展的支撑和引领作用，要高度重视上市公司创新发展，做到优化创新环境。本文针对上市公司的财务管理问题展开详细的分析，探究如何有效地提升上市公司的竞争力，从而实现企业可持续发展的战略目标。

关键词：上市公司;财务管理;新形势

一、引言

随着市场化经济的建设加快，在我国拟放宽上市公司资产重组的相关规定，推进创业板重组上市改革的新形势背景下，上市公司的财务管理模式也由计划管理理念逐渐地向创新管理理念转型，在财务的创新型管理模式当中，对于风险观念、现金流量、利润、人才价值和知识效益等各方面因素进行综合分析，从而有效地形成以财务管理为核心的新型公司管理体系。在市场经济的大背景之下，市场信息多变，所以公司的盈利情况受到多种因素的影响，上市公司想冲破各种市场因素的不利影响，增强自身企业的核心竞争力，就必须树立公司的管理风险观念，对于公司当中的财务收入、利润以及资产成本等情况进行充分地考量，将创新理念有效地融入财务管理当中，使财务管理跟得上时代的步伐。

二、上市公司财务管理存在的问题

上市公司由于在股权结构上有别于有限公司，我国现行的大部分上市公司管理制度表现出分散控制、制约体制不健全等问题。

（一）财务监督管理体系不健全

在上市公司的财务规划，如果不能够发挥财政管理的积极作用，那么就会增加公司的经营风险，这与公司内部当中缺乏完善财政监督管理體系是密不可分的。现行的上市公司对于财务监督大多不重视，多数企业的财务人员分工不细致、业务素质偏低、没有成型的财务监管体系，没有明确职责权限、实行职务分离，没有明确企业各级管理部门和人员各自的职能和责任。对于企业财务管理活动如果缺乏有效的监督管理，那么就会使得公司的财务投资准确率降低，从而导致公司的流动资金出现外循环，从而加大了公司的经营风险。

（二）上市公司财务管理决策模式不科学

对于上市公司来说，需要对经营信息进行有效的汇总与管理，需要确切的财务管理模式指导。但是在放宽公司资产重组上市的新形势背景之下，公司的经营活动受到经济、政治、法律环境等诸多外在因素的影响，如果缺乏对诸多因素的集中分析决策，缺乏对企业的战略统筹管理观念，缺乏对财务管理的理论方法应有的认识，必将导致企业经营管理中管理职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务信息导致失真等严重后果，最终就会对公司的财务管理产生错误的引导。比如上市公司面对国家的优惠政策、宏观调控政策时，如果公司的各个分公司或子公司或各职能部门各自为战，分别就本企业的财务目标经营管理决策，当出现各分公司或子公司或各职能部门利益与上市公司整体利益不一致时，由于受到分部经营目标和业绩考核的影响，相关管理者们的决策必将损害整体上市公司的利益。然而现实是，我国上市公司财务管理的决策模式选择是不科学的，表现为上市公司决策的低效。

（三）内部管理机制不健全

大部分上市公司采用的是内部控制的管理机制，但是对内部控制的特点以及本质缺乏深刻的理解，甚至有一部分公司的内部监督形同虚设，这就导致了内部管理机制不健全，进一步降低了企业的执行能力，对财务管理来说也是如此。大多数公司管理者，很重视对资金的管理，建立了一整套的管理办法，收支严格，保管妥善，出了差错及时查找。而对存货、低值易耗品和固定资产等的管理却不严，这样的内部控制机制的漏洞，可能会存在保管不善，损失浪费严重等问题。唯有从内部监管到位，做好日常监督和专项监督机制，不留下管理漏洞，才能完善公司的向心力，使公司内外一体。

三、新形势下我国上市公司财务管理创新的对策

面对我国拟放宽上市公司资产重组的相关规定，对于上市公司是犹如手握一把双刃剑，如果运用得好，就能够在激烈的市场竞争当中披荆斩棘，给公司的发展带来重大的机遇，确保经济效益的最大化。如果运用不好，就会使企业发展跟不上时代的潮流，最后被双刃剑误伤。上市公司财务管理创新转型应从三大方面进行：企业追求价值最大化向追求可持续发展转型;重经营轻管理模式向管理型企业转型;传统企业向科技创新企业转型。

（一）加快完善上市公司财务监督及预警系统的创新

1. 加快完善上市公司财务监督体系的创新

对于上市公司的财务管理来说，需要及时发现财务管理中存在的问题，从而有指导性地预测企业潜在的财务风险，并采取相应的解决措施，这就需要建立健全财务监督系统。创新的财务监督体系不仅应具备传统财务监督体系的监督职能任务，更应结合新形势下企业财务随时可能发生的问题相应做出监督，并及时给予反馈。

2. 加快完善上市公司财务预警系统的创新

财务预警系统的建立和创新不是一蹴而就的，在这一过程当中需要对大量的样本进行研究，研究公司从上市以来的有关财务收支情况的样本性资料，尤其注意研究导致财务收支出现较大波动的特殊情况，从而有效提高预警系统的准确性。预警系统的创新还需要大量的实践。首先，借鉴成型的预警系统根据公司的具体情况进行修改后，在企业运营上进行实践性的运用，在实践的过程当中对发现的具体问题进行修正，对各种不适合的指标进行舍弃。其次，对出现的问题及时修改，更新财务预警系统的体系形式，对不适合公司发展的项目及时做出修改或剔除。最主要的是要适时地加入适合具体公司发展的专属财务预警系统，每个公司都有属于自己的经营特点，就会出现特有的潜在财务风险。总体来说，财务预警系统的创新应当确保其实用性，并且通过实践的考察，能够对系统当中的变量模型和多变量模型进行有效地结合，增强财务预警系统的准确性。

（二）建设上市公司财务集中管理的创新

1. 管理决策权的集中控制

对于上市公司来说，不管是债务性的管理还是资本项的管理，决策权都应当归集团总部所有。上市公司本身多为控股公司，还有部分公司为了筹资，开设分公司或有一部分民间的股权。这样无形加重了公司的财务风险，财务有亏空未能及时发现，管理层无法做到及时监管。如果能建设公司财务集中管理，必要时可以建立管理沟通团队，公司的财务事宜都可以直接向管理层告知，只有管理层的决策才能生效，这样才能使公司的财务管理得到集中控制。

2. 经营风险与财务风险实现有效地内部控制

在金融危机期间，上市公司通过有效的财务管理从而实现自身财务系统的安全性，那么就需要对经营风险与财务风险实现有效地内部控制，从而为确保企业发展而制定、提高财务报告信息的质量、确保资产安全完整。对于上市公司来说，通过财务集中管理创新，能够使得公司筹资渠道更加广泛，在这一过程当中，需要上市企业能够有效地利用自身的各种优势资源，从而加强资本经营，实现资金的集约化管理，对资金的流向进行有效的控制。

（三）创新上市公司内部管理及公司资金风险管理的机制

1. 创新上市公司内部管理机制

目前上市公司内部管理机制普遍陈旧不合时宜，基本采用内部监督机制，甚至是没有监督机制，对于任何一家公司来说内部管理是必不可少的，何况是上市公司，对于财务人员及资金的管理应给予建立和健全。国家放宽上市公司资产重组的契机下，结合经济稳定增长的特点结合企业的特质制定完善的内部管理制度，可以借鉴监管一流的公司内部监管的体系流程，结合自身公司的特点和经营模式全新打造出适合公司的内部监管机制，并设专员对于监督和实施。在实施过程中出现的一些问题要及时调整，在不断实践过程中制定出切实可行的内部监管体系。管理者应重视内部监督，只有内部监管有规有据，才能约束员工为公司创造更大的利益。必要时可申请外部监督来约束企业的管理。

2. 创新上市公司资金风险管理机制

设立内部监管的同时，为了有效地实现公司管理的创新研究，那么必须加大对于公司流动资金的风险管理，管理的过程当中需要建立专门的风险控制机构，用以完善风险控制体系。流动资金是公司的生命线，唯有生命线旺盛企业才能稳固发展，所谓风险控制就是保护资金链不断，保证公司稳定向好发展的财务创新方式。控制资金风险，初步提出下列措施：确定费用支出项目明细，非正常支出项目必须经过评估;对于项目投资、融资，需要精心精密而准确的论证;会计核销，要有健全的规范制度约束;资金使用要和经营状况相结合，避免扩张过度;未回收款项，要有追讨机制，保证及时追回;合理控制坏账，尽量减少坏账损失等。总之，公司风险管理机制的建立需要以财政部门为中心机构，以证券和审计部门为辅助机构，降低公司财务管理的风险，并且增强公司对于资金风险的识别能力。

（四）充分有效地利用网络技术的创新

1. 创新财务管理网络技术，提高财务管理信息准确性

在网络技术高度发达的大环境之下，给财务管理创新提供了新的机遇，人工记账随之出现信息的不准确性等问题，并且现有的会计电算化也属于待革新阶段，为了适应新形势下企业的发展需要，更好地利用网络带来的优势，可试行网络会计，在互联网环境下对各种交易和事项进行确认、计量和披露的创新会计形式。它将帮助企业实现财务和管理的协同远程报表、报账、查账、审计等远程处理，可以支持电子单据和电子货币形式，改变财务的管理模式，做到财务信息的及时报送及接收。只有有效地利用网络科技手段，才能够对财务管理的结构与方式進行不断优化调整，从而确保公司内部的宏观财务控制与核算，确保财务信息的准确性与时效性。

2. 创新财务管理网络技术，提升财务管理活动效率

在确保准确的同时注意运用网络技术提高企业财务管理的效率，在网络高速运行的今天，各种新型的办公软件、财务软件应运而生，每个软件的开发到运营都建立在不断更新与优化上面，助力于方便财务工作者的日常工作流程，电脑的计算能力远大于人脑的运转速度，能充分有效地提高财务工作的效率，同时有效地利用网络科技技术，构建专门的财务管理网维部门，负责构建、宣传、维护公司的网络经营技术手段，这样能够实现上市公司内部集中核算的灵活性，根据公司的经营发展情况展开有针对性的考虑分析，确保财务管理的创新。

在我国发展迅速的大背景下，财务人员参与管理是大势所趋，资金是一个公司的命脉，好的财务管理模式可以提升公司的营运能力、偿债能力、发展能力及公司的信誉度。上市公司融资是最为重要的，财务管理的创新使财务不单单体现在报表、数据上，更体现于预算融资、合理分配资金、保持最稳定的现金流等。有助于上市公司对资产的使用、收支情况、各项经营活动都有更系统和精确的了解。

参考文献：

[1]崔晓航，刘凌菲.内部控制视角下上市公司财务造假案例分析[J].特区经济，2019（11）

[2]李东宁.上市公司财务管理存在的问题与对策研究[J].纳税，2019，13（32）

[3]孙爽.我国上市公司资产重组中存在的问题及对策[J].商业经济，2017（10）

作者简介：

李金灵（1994-  ），女，吉林省吉林市人，长春师范大学经济管理学院，硕士研究生，研究方向：职业技术教育（财经商贸）。