应收账款风险防范与管理探究

聂桂苹

摘要：工程企业的应收账款管理一直是影响企业发展的重要因素。然而，大部分工程企业的应收账款管理仍存在一定的问题。本文以A工程公司为例，对工程企业应收账款基本情况进行了概述，并着力分析了工程企业应收账款风险管理中存在的问题，并针对这些问题提出相应的解决对策。

关键词：应收账款;工程公司;风险防范

1应收账款概况

（1）应收账款是企业拥有的一种债权，它在经营和销售过程中形成。虽然应收账款属于权益，但它对企业而言也是有利有弊的，它既是企业的利润来源也是企业的风险来源。因此，如何通过有效的管理平衡应收账款的两面性是企业经营发展过程中必须要克服的难题。应收账款的管理不当会引起呆账坏账进而限制企业进一步发展。

（2）A工程公司是国内领先的建筑项目工程公司，同时也是中国建筑企业500强中排名37位的公司。公司成立于1953年，多年来深耕于建筑咨询、研发、设计、施工管理等一体化的建筑项目服务市场。公司采用国际化战略在市场中获得了很大的成功，同时也面临着大规模的应收账款，这是公司日常管理中的重要内容。

（3）对于工程公司，其应收账款的管理和核算比其他类型和行业的公司更加重要。工程公司在工程建设过程中会持续投入大量资金，这些资金中很大一部分就是应收账款，如果这些资金风险过高，会造成工程项目的失败。因此，对于工程公司而言，应收账款的管理对企业的发展甚至起到了决定性作用。对于A工程公司而言，情况也不例外，如何科学管理应收账款，防范风险成为公司发展中的重要命题。

2应收账款中存在的风险

（1）应收账款资金规模大，资金结构不合理。对于A工程公司而言，应收账款的风险很大部分源于其巨额的应收账款规模。合理的赊销能够促进公司开拓市场，然而，如果在管理过程中缺乏风险意识，那么应收账款规模会随着企业的发展而增长，甚至会超出企业能够承受的范围内。尤其是工程类公司，经常会出现多头复杂的债务牵扯，一旦某些因素造成应收账款坏账，那么企业经营发展就会因此受到影响。工程类企业投入资金数额决定了应收账款互相拖欠会造成不良的连锁反应，严重影响到公司自身的发展。

（2）应收账款中存在相当比例的呆账。由于A工程公司一直采用国际化战略，且在市场中也具有很大的话语权，因此客户规模和客户地理分布范围都比较广，产生的应收账款金额也比较大。这些巨额的应收账款对财务部门的财务管理工作提供了较大的挑战。公司的应收账款管理中出现了较多的呆账和坏账，这些呆账和坏账严重占用了公司的资源，减缓了公司有效资金的周转率。但是，市场规模过大，A工程公司很难精准判断每一个客户的信用，这些呆账和坏账也是市场经济中信息不对称必然的产物。如果这些呆账和坏账不能通过科学的财务管理方案解决，最终受到影响的就是公司本身。

（3）应收账款管理中缺乏法律意识。工程公司的应收账款合作方牵涉的单位比較多，因此在应收账款出现逾期和坏账之后，采用了较为粗狂的管理方式，并未正确的使用有效的法律手段进行维权。另一方面，A工程公司的财务管理部门有时候会选择一些非正规手段来催收应收账款，比如公关处理或者私下通过人情处理。这些处理方式在某些情况下能达到比较好的效果，但是长久而言，这增加了企业的财务风险。事实上，拖欠应收账款是一种违法行为，公司应该采用法律手段维护自己的正当权益。

（4）应收账款制度尚不健全。公司在应收账款风险管理上面并未完全做到全过程和全生命周期风险管理。由于应收账款的周期比较长，所以建立基于生命周期和过程的管理制度是减小其风险危害的关键。在A工程公司，应收账款的风险管理主要集中在事后风险管理部分，对于应收账款的前期风险预测和评估，应收账款账期内的动态检测和管理制度还存在很大的不足。A工程公司规模比较大，其牵涉的财务资金数额也很可观。财务工作者在面临多重财务任务压力的情况下，对应收账款管理方面投入的精力和资源都相对有限，企业完善的应收账款风险管理制度还未建立起来。

3防范应收账款风险策略

（1）严格应收账款资质审核，强化公司的应收账款规模控制。A工程公司作为一个工程公司必然要涉及庞大规模的应收账款金额，但是，这其中很多合作客户资金或者信用状况存在问题，与他们进行合作的时候，不能采用应收账款的结算方式。如果与这些资质不良的公司形成应收账款业务，其财务风险也会随之提高。控制公司的应收账款规模意味着要强化企业对应收账款的源头管理，在确定应收账款之前做足前期调查工作，包括合作企业的基本征信情况、公司的资金实力。对于能够满足公司条件的合作企业可以进行应收账款结算。公司通过这样的有效管理方案能够有效的减小不良应收账款资金，而且也保证了优质的应收账款，不会因此制约了企业的发展。此外，在进行应收账款资质审查之后，公司应该签订正规的合同强化对应收账款的管理，这样能够提高应收账款还款的可能性。

（2）建立有效的账务跟踪系统，减小公司呆账发生的可能性。在A工程公司内部建立动态全面的应收账款动态跟踪管理系统，充分利用计算机技术对客户以及应收账款进行动态追踪，在系统管理系统中及时发现并集中处理应收账款可能发生的风险。随着计算机技术的发展，很多技术软件公司能够按照企业的需求定制应收账款管理系统，包含了定期对账功能、账龄分析功能、预期账款管理功能。此外，这些软件还能够在这些查询功能的基础上，增加相应的应收账款管理功能，比如控制合同，上门催收应收账款，甚至可以通过系统发律师函。这些电子化系统不仅能够留下准确客观的账目记录，而且也能够有效的管理应收账款账期和还款问题，有效减小了坏账发生的可能性。

（3）利用法律手段保护应收账款权益。公司在应收账款管理过程中存在一些非正式的手段，部分方法在中国的人情社会中确实发挥了作用。但是对于大部分已经逾期的应收账款而言，法律手段才是最正确的选择。对于那些存在较长时间逾期，且多次催款仍没有回应也没有落实还款的合作者或客户而言，企业应当通过专门的法务部门，对这些长期逾期且不还款的客户走司法程序催款。如果法务部门的工作人员在催款仍没有回应，公司应该通过挂号信的形式对客户下最后的通牒，并提起正规的仲裁和诉讼，最大程度的减小公司的损失。A工程公司并不是缺少法务专业的工作人员，也不缺少专业的法务知识。只是在以往的工作中尚未充分发挥这些专业知识的用途，未重视法律手段的作用，未来的工作可在这方面进行改进。

（4）融入全过程管理思想，健全应收账款风险管理制度。A工程公司将应收账款的管理工作重点放在了逾期后管理，但是这是应收账款最低效的管理方式。公司需要积极调动各个部门参与到应收账款的管理工作中，建立全过程的应收账款风险报告流程和管理体制。首先，公司需要完善与各个项目部门之间的管理架构，以明确各个项目组在应收账款管理工作中应该承担的责任。随后，公司应该建立风险管理计划，系统管理应收账款全生命周期中可能发生的风险。在此基础上，公司应该建立健全应收账管的风险预警机制，采用信息集技术管理强化风险监控，确保风险能够被及时发现和解决。最后，公司需要加紧落实问责制度，一旦应收账款出现风险，马上进入追责程序，以此提高所有员工的风险防范意识。

4总结

应收账款的风险防范和管理是公司经营发展中遇到的重要挑战。大型的工程公司因为涉及资金规模大，应收账款的账期较长，其管理的有效性对公司发展具有决定性的作用。本文分析了应收账款管理中普遍存在的问题，并提出了相应的解决对策。研究结论对工程公司的应收账款管理实践具有一定的启示作用。

参考文献

[1]朱宏博. 企业应收账款风险管理及应对剖析[J]. 中外企业家， 2019 （32）： 24.

[2] 董家祺. 企业应收账款风险管理研究[J]. 现代经济信息， 2019 （11）： 264.