高校物资采购管理内部控制措施探讨

冯金辉 杨帆

[摘 要]高校要将管理与内控作为提升物资采购工作的前提和基础，研究提出了健全高校物资采购管理与内部控制的制度体系，做好高校物资采购与管理人才队伍建设，推进高校物资采购内部控制的信息化进程，增加高校物资采购管理的维度，强化高校物资采购内部控制的重点环节等措施，为高校更好地进行物资采购管理内部控制做出了深度思考。

[关键词]高校;物资采购;内部控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.12.165

1 前言

物资采购管理内部控制措施可以帮助高校有限的教育与物资资源实现最大化利用，不但可以减少物资采购中的浪费，减少物资应用与管理环节的消耗和支出，新时期如何出台物资采购管理内部控制策略就成为新时期高校管理者和工作者的新课题和新方向。

2 健全高校物资采购管理与内部控制的制度体系

高校要实现物资采购有序良性运行、系统管理和全面内部控制需要以合理而完善的规范与制度作为前提和基础。高校进行物资采购管理制度建设和内部控制体系完善过程中要重视高等教育实际、基本国情，要立足于高校自身特点和教育改革的具体情况，确立制度体系建设的关键点和出发点，将法制化和市场化作为管理与内控制度建设的基本方向，在提升制度科学性、管理有效性、内控针对性的前提下为高质量、高效率、高廉洁的物资采购管理与内控工作提供制度性、规范性基础。

制度体系建设中高校必须本着全面涵盖的原则，覆盖物资采购的所有体系和全部环节，将管理责任、内控责任落实到高校物资采购全过程和全体人员之上，推进物资采购管理的全过程和管理内控的全流程针对性调控，实现物资采购事先、事中、事后的动态控制和系统规范，使物资采购工作在高校内部得到标准化、系统化、市场化的基础，为高校各项工作更好地实现规范化和科学化提供引导和规范平台，进而实现高校科学系统物资采购管理的目标。

3 做好高校物资采购与管理人才队伍建设

市场化的物资采购工作和科学的管理与内控工作都需要人才的支撑，高校应该将管理队伍建设、内控人才发展提高到战略高度，通过人才队伍的持续提升实现高校物资采购工作的功能性和公开性，为高校更为系统、更为全面的市场化物资采购、系统管理和全面内控提供人力资源和基本素质的支持。高校要依据物资采购工作的实际建立起管理与内控人员的教育发展体系，以市场化和规范化作为物资采购、管理和内控人员的培训方向，提高物资采购参与人员专业化技能和素质，为高校全面实施、系统执行物资采购管理和内部控制工作提供人力资源的保障。

高校要发挥自身的优势，将管理科学专业、财会专业等方面的专家和学者引入到物资采购管理与内控的队伍之中，使其发挥专业上、发展上的优势，组建物资采购内控和管理的专家小组，更好地提升物资采购内部控制管理的现代化和科学化水平。高校要在物资采购管理体系和内部控制结构中预留出一定的岗位，引入社会专业机构和专门性人才，将管理和内控的先进理念和领军人物引入到高校物资采购工作体系之中，打造管理内部控制的人才队伍，更好地提升高校物资采购管理与内控的质量和效能。

4 推进高校物资采购内部控制的信息化进程

高校进行物资采购的内部控制工作必须基于当前大数据技术、“互联网+”的大环境和大平台，必须将信息化、数字化建设作为物资采购内部控制工作创新和完善物资采购管理的前提和基础。进行物资采购内部控制数字化建设要做好基础信息、物资数据的数字化工作，要推进物资采购内部控制的每个环节都实现电子化目标的进程，采取社会化的手段将物资采购信息进一步纳入到社会与市场的标准体系，从计划到审批、从执行到管理、从监督到跟踪，多个环节和过程上实现物资采购信息的可追溯、可共享和可检验，进而进一步提高物资采购内部控制工作的直观性和客观性，进而提升物资采购内部控制的规范性，提高物资采购管理的效能。

物资应该立足采购过程和先后顺序和关键节点建立起数字化的内部控制体系，重点覆盖物资采购类别、单价、数量、要求等关键参数和基本信息，做到物资采购信息的数字化和可视化，进一步提升物资采购工作的透明度和社会化程度，有效提升物资采购内部控制的科学性和有效性。

5 增加高校物資采购管理的维度

利用市场化规则、借助政府平台增加物资采购的管理维度是当前高校应着力建设的重点方向，高校要树立物资采购的全过程管理的意识，针对物资采购工作实现过程内控，提倡物资采购的事先管理、事中监督、事后评价，真正增加物资采购管控的层次和调整的结构，达到有效提升高校物资采购管理效能，提高物资采购内部控制效果的目标。

提升物资采购内部控制管理的层次要结合当前社会与市场上信息公开化的大趋势，要立足高校在信息化建设和公共服务的基本趋势和特点，实现物资采购信息和数据的全面内部控制与透明化管理，增加物资采购信息和资料的共享范围，更多地将市场化和专业化的资源引入到高校物资采购工作之中，进而提升物资采购的“三公”水平，达到高校物资采购管理全过程、各细节透明、公开、高效的目标。增加物资采购管理工作的维度还要从扩大监督范围和管理主体出发，要实现物资采购内部控制工作的高校全员参与，更好地体现第三方主体对高校物资采购内部控制与管理工作的帮助、指导和规范功能，借助市场化的手段加强物资采购内部控制的针对性，利用针对性、系统性、创新性的管理工作全面覆盖物资采购内部控制的各个环节，将物资采购内部控制内化为高校管理体系的核心性工作，将物资采购内部控制泛化为社会市场化建设的重要组成。

6 强化高校物资采购内部控制的重点环节

高校在进行物资采购的过程中必须加强全面管理与过程控制工作，这样才能在重点突出和关键节点调控的基础上实现高校物资采购科学、高效的管理目标。根据高校物资采购管理工作的过程，内部控制要强调预算环节、执行环节两个过程的重点管控工作。高校应该站在物资采购的整体过程和先后顺序的角度上确立管理工作的重点和内部控制的核心，要突出高校物资采购的设计与预算环节的内部控制，从高校发展大局出发，建立物资采购的计划体系，并出台高校物资采购过程管理和内部控制的完整体系，在工作流程、管理环节、系统功能上做到对物资采购的有效覆盖，进而在预算工作方面确保高校物资采购的科学管理与内部控制目标的实现。高校要强化物资采购执行环节做好管理和内部控制工作，要将管理落实在执行的细节之中，实现内部控制的连贯、全覆盖，真正提升高校物资采购资金的使用效率和透明度，达到高校物资采购物有所值、物有所用，在资金与物质、机制与措施等多个维度上确保高校物资采购过程和实质达到科学管理和严格内控的目标。

7 结论

高校在进行物资采购工作中应该强化内部控制与管理工作，要发挥科学管理对物资采购的导向和控制功能，要体现内部控制对资金和物资方面各类风险、缺陷和问题的防范与规避作用，真正做好高校物资采购管理制度建设、内部控制体系建设、人才与素质提高工作，有针对性、有计划性地加速数字化和信息化进程，全面实现对高校物资采购过程的系统内部控制与有效全面管控，在提升高校物资采购管理科学性和规范性的基础上，建立起适应高等教育、适应市场经济的新型内部控制体系和结构，加速高校向教育现代化和管理科学化方向发展。

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[作者简介]冯金辉（1979—），女，汉族，黑龙江兰西人，硕士研究生，高级经济师，研究方向：招标与采购管理、国有资产管理;杨帆（1982—），女，回族， 吉林临江人，硕士研究生，经济师，研究方向：招标与采购管理、国有资产管理。