国有企业加强内控管理与财务风险防范的措施研究

张丹玲

[摘 要]市场经济进步和变革，对国有企业来说既是机遇也是挑战。在活跃的市场中，各个企业的竞争逐渐激烈。国有企业在面对外部环境的风险和压力时，应该加强企业内部财务内控管理，加大财务风险防范的力度，正确有效的规避财务风险。[1]财务内控管理在国有企业财务体系中起着重要的作用，是财务管理质量的有力保障。不仅能够提高财务管理的水平，提高国有企业资金的利用率，对企业的经济效益起着积极作用，有利于国有企业健康长远发展。

[关键词]国有企业;内控管理;财务风险

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.12.139

1 国有企业内控管理与财务风险的概述

国有企业内控管理主要工作内容包括财务预算与核算、资金支出与收入的管控，贯穿财务部门的许多活动之中。企业的运行离不开内控管理，而财务风险的有效防范是保证运行过程安全的措施。国有企业在内控管理建设方面逐渐重视，但还存在不足。在内控管理体系完善的同时也要加大工作的落实程度。规范制定有利于企业发展的内控管理体系是规避国有企业财务风险的最佳途径，能够为国有企业的各项经济决定提供科学的指导。在内控管理过程中发现企业在发展过程中的风险，并及时提出相应的风险管理措施，能够及时有效预防企业的财务风险。

2 国有企业内控管理存在的问题

（1）内控管理制度不够完善。国有企业在发展过程中，一直比较注重企业的经济效益，对企业长远的规划和制度的完善重视程度不够。[2]部分管理人员忽视了国有企业内控管理的重要性，未进行国有企业内控制度建设。企业的内部控制是对财务部门乃至整个企业的运行进行管理。企业内控管理制度的不完善，会导致企业运行受影响。由于制度的不规范企业内控管理的作用和意义也不大，财务部门管理人员的工作会受到影响。国有企业应该注重长远管理的规范化和制度化，对内控管理进行完善。

（2）制度的落实缺乏监督。为了保持各部门的有序性和企业的效益，国有企业在运营过程中会建立许多管理制度与规范。对企业的监督工作有所松懈，由于各种因素的制约，许多制度和规范不能落实到真正的工作当中。在缺乏监督的情况下，许多工作出现不仔细，有漏洞的情况，监督管理工作也不够全面彻底。缺乏有效的监督主要有两方面原因：一是内部控制管理人员监督的问题，二是工作人员工作态度与配合的问题。内控管理人员的专业素质不符合国有企业监督管理工作的需求，工作技巧与能力需要全面提升。部分员工在工作中存在怠慢的状态，不积极配合内控管理工作。监管制度的制定不符合企业当前人员具体情况，制度推行有一定的难度。监管工作存在表面化的问题，真实执行力度不高。内控管理监管制度的失效是内控体系运行的阻碍。

（3）风险意识不够强。国有企业在风险防控方面的意识还不够强，思想上未给予足够的重视。首先，在内控管理方面就能体现意识的缺乏，内控管理制度不完善，内控管理和财务风险防范的相关执行者执行力度不强。管理人员通常认为现有制度不出问题就可以继续进行，重视风险的意识有待提高。对于现在复杂多变的外部市场环境，风险意识是企业管理者必备的素质。降低风险对企业的影响是企业内控管理的目的。管理者与制度制定者对风险的认识不足，没有根据国有企业的实际情况提出正确防控手段。风险预测能力不够，制定的相关制度可行性差。导致企业风险防控部门对风险的敏感度不够。[3]其次，企业员工对风险的认识不足，企业在内控管理和风险防范方面对员工的普及较少，员工的认识不足。工作人员通常不会将企业风险与自身工作相联系、缺乏自愿服从风险防控的意识。若只注重企业的经济效益，忽视风险的危害，不利于企业长远的发展。风险一旦发生会对企业造成严重的经济损失。内部控制的管理就重点注意国有企业风险的管控。

3 加强内控管理以及财务风险的具体措施

3.1 完善内控管理相关制度

为了完善内控管理制度，国有企业应该根据内控改革政策，与企业实际情况相联系，层层完善内控管理制度，让管理行为更加规范化和制度化，一切工作严格按照制度开展。完善内控管理制度时，应该注意加强企业各部门之间的联系，促进相互监督和制约。树立良好的内部环境，为财务工作打造良好的基础。企业应该建立内控预算机制，对企业近期发展的经济状况进行分析，对资金的收支进行规划预算。在掌握近期资金状况的同时对接下来的资金运用进行规划预算。制度的完善与执行过程中应该本着公平的原则，提出传统制度中的不合理条例，补充原本内控制度的漏洞。用制度提高内控管理的工作效率，提高财务部门的工作质量。完善内控管理制度才能全面、準确并且快速地把控企业当前的经营状况，及时指出财务问题并纠正。对企业的资金进行审核、管控，增强企业重要决策的合理性和安全性，保障企业资金利用高效并有计划性。

3.2 建立严格考核以及监督体系

针对不够严谨的监督制度，要求建立监督机制，严格规范控制内部工作状况。在对工作进行监督管理时应该避免使用财务工作人员考核，不仅加大财务人员的工作量，也容易出现评判误差，不具备应有的客观性。应该建立专门的考核、监督团队进行考核监督，可以吸取专业人员的考核工作经验。为了保证企业内控管理和风险防范措施的有效性和真实性，对企业内控管理以及风险防范效果进行专项考核，分析总结制度在国有企业运行中的价值和效果。只有采用最客观真实的考核监督，才能正确反映国有企业在内控管理中的问题。可根据国有企业发展中存在的需求进行改进完善，以适应社会经济的变化。制定完善国有企业奖惩制度，规范企业员工具体工作，使权责相统一，提高内控管理质量。

3.3 加强风险意识，各部门紧密联系

国有企业管理层人员应加强风险管理意识，由于国有企业规模较大资金流动数额不等， 相应的风险也较大。为了保持国有企业稳定发展，预防风险是必要环节。国有企业可以通过风险评估，了解企业运营的风险所在。国有企业可通过自身发展特点和资金情况，有针对性建立风险预警体系。建立完善的预警系统，引进专业的风险管理人员对防控工作进行指导分析。加强财务风险管理和预控能力，帮助企业安全健康进行可持续发展。国有企业的风险防范不仅是财务工作的任务，更需要各部门的协调配合，积极进行沟通共同探讨防范措施。从各方面降低企业风险，有效利用企业内控管理工作的成果，将监管工作落到实处，帮助企业规避财务风险。

4 结论

在新的时代经济背景下，为了占据一席之地，国有企业的各部门工作质量都需要改进。企业管理应该进行充分探索创新，淘汰陈旧无效的管理模式，制定符合国有企业现代化发展的内控管理制度和财务风险防范，确立国有企业长远发展目标，全面提高企业管理人员综合素质。良好的内控管理和财务风险防范措施，能够对国有企业投资决策等各项重要决定进行正面引导。对企业内控管理工作进行考核分析，帮助国有企业制度在发展中进步。有序的内控管理有利于提高国有企业的经济效益，促进企业的良性发展。

参考文献：

[1]李艳洁.国企加强内控管理与财务风险防范的措施分析[J].企业改革与管理，2019（14）：161，163.

[2]王锦云.国企加强内控管理与财务风险防范的措施分析[J].企业改革与管理，2018（11）：145，147.

[3]杨轶.企业内控管理与财务风险防范分析[J].中国乡镇企业会计，2018（9）：247-248.