建筑施工企业现金流量管理要点分析

2020-08-07

福建质量管理 2020年14期

(湖南国志建设工程有限公司湖南长沙 410000)

无论是任何时期发展中的企业，要想实现高效、稳定的发展，就必须要将资金作为运转的前提条件，如果没有资金作为支持，企业无论是在生产、运营以及管理等各方面，都寸步难行。资金运营的具体情况，是否具有科学性、合理性，通常会根据其自身的现金净流量指标的大小进行结合分析，同时会计核算角度也具有非常明显的不同。其不仅是收付实现制的一种表现，而且也是企业现金总流入在除去现金总流出后的差额，对经营活动产生出来的现金流量等具有非常重要的影响和作用。所以对于企业而言，要想实现高效、稳定的发展，就必须要结合实际要求，积极采取有针对性的措施，实现对施工企业现金流量的有效管理，保证资金的充足性和有效性，为施工企业的未来可持续发展打下良好基础。

一、建筑施工企业现金流量管理问题

(一)盲目投标

建筑施工企业日常运营和发展过程中，由于整个行业竞争相对比较激烈，所以建造工程项目在具体开展过程中，其现阶段的预算基本上都是直接由公司内部来进行负责。预算部门在对预算进行制作和具体应用过程中，并没有对资金的时间价值进行综合分析和考虑，只是单纯针对其中某一环节的定额进行工程价款的制定和落实[1]。这种形势下，就会直接导致投标过程过于盲目，根本无法实现对资金的合理利用。

(二)建设周期长

整个项目在建设过程中的周期普遍比较长，通常会有一个会计核算周期，通常会利用完成比例=(已经发生的成本)×合同动收入-以前确定的收入。通过该计算公式在其中的应用，可以总结出整个项目的建设周期非常长，同时资金在其中的周转也相对比较缓慢，根本无法实现良好的资金管理和控制。

二、建筑施工企业现金流量管理要点分析

(一)加强投标阶段预算造价的全面性

对于建筑施工企业而言，其内部现金流量管理具有非常重要的影响和作用，会直接影响到项目的整体投资和建设。所以为了从根本上保证建筑施工企业的现金流量管理工作可以有序开展，最先要做的就是要将前期的投标环节作为出发点，对预算工程项目进行科学合理的造价控制，对资金、时间以及价值等各项因素进行综合分析，为现金流量管理工作的有序开展提供有效保障作为支持。施工企业在对工程预算造价进行有效编制时，必须要与当前招标文件的内容进行有效结合，同时还要与企业自身的总体发展战略思想进行有效结合。与企业内部的运营现状、投资成本的高低等这些因素条件进行有效结合[2]。通过这种方式在其中科学合理的应用，可以保证工程预算方案在编制和具体应用过程中的有效性、客观性，这样不仅可以提高对盈利指标大小的重视，而且还可以避免过度的追求企业产能。如表1所示。

表1 某建筑施工企业项目投资现金流量表统计分析情况

(二)缩短资金经营周期

对于建筑施工企业而言，现金流量在其中具有非常重要的影响和作用。净现金流量是否具有一定的充足性，对于企业是否可以维持良好的流动性等具有非常重要的影响和作用，对整个运营的风险管理而言，具有至关重要的影响和作用。根据建筑施工企业当前的运营和管理现状进行结合分析时，发现在实践中必须要结合实际要求，积极采取有针对性的措施，与当前施工合同中的工程拨付条款进行有效结合，对现有资金进行科学合理的安排和利用。与此同时，还要在实践中对企业资金经营周期进行适当的缩短[3]。通常情况下，需要根据现有的计算公式和标准进行分析，一般资金经营周期=应收账款周转天数=现金周转天数-应付账款周转天数。由此可以看出，对于建筑施工企业而言，必须要在实践中尽可能缩短应收账款的收款期，同时还要尽可能延长应付账款的付款期。此时，建筑施工企业可以对当前的信用期、信用政策进行科学合理的控制和利用，在保证信用期可以得到有效延长的基础上，可以适当放宽政策，这样不仅可以从根本上加快资金的周转率，而且还可以尽可能减少由于资金带来的一系列压力影响，为建筑施工企业的各项工作顺利开展提供有效保证。