金融企业财务风险内部控制的强化措施

瞿贤桃

摘要：近年来，我国市场经济体系不断完善和国际一体化趋势日益明显，面对新的市场环境，金融企业在经营发展过程中获得了更加广阔的空间，也迎来了新的挑战，需要切实做好财务风险的内部控制，降低财务风险发生的概率，从而尽量减少风险给单位所造成的影响。本文从金融企业面临的财务风险出发，就其在财务风险内部控制中存在的问题以及相应的强化措施进行了分析，希望能够为金融企业进一步强化财务风险防控提供参考和借鉴。

关键词：金融企业;财务风险;内部控制;强化措施

市场竞争的日益激烈化，使得企业发展中存在大量的不确定因素，财务风险也随之增大，对于金融企业而言，想要实现自身的健康稳定发展，更好地应对市场竞争，必须采取有效的内部控制措施来对财务风险进行防控，降低财务风险发生的概率，将内部及控制的作用尽可能发挥出来。

一、金融企业面临的财务风险

（一）资金错配风险

资金错配风险主要体现在资金流方面，其主要诱因是金融企业资金流的流畅性无法达到相关标准，或者在经营环节出现了资金链断裂的现象，在无法及时收回相应股权的情况下，就会引发一定风险，导致企业投资变现时间拉长，投资的资金难以有效收回。同时，如果分红机制不合理，也可能引发相应的财务风险问题。在没有特殊要求的情况下，分红是金融企业主要的收入来源，如果在分红问题上无法达到相关标准的要求，金融企业的利润会受到很大影响，严重时就会出现资金错配风险。

（二）投资链风险

金融企业主要的收入来源是企业分红，投资链会对其利润的增长具有很大影响，换言之，若缺乏有效的投资链管理，企业就可能面临较大的风险。市场经济环境下，多数企业获取利润的主要方式，是通过在项目中参股或者控股的方式获取利润，对于投资公司，这样可能出现一定的问题，如投资企业在担保额方面达到一定数值，就会导致财务风险的加剧，从而造成项目在经营阶段出现资金问题，继而引发投资链风险，影响资金的有效供给和使用，而在无法对风险进行及时解决的情况下，风险程度的不断加深甚至会对项目整体运行产生影响。

（三）筹资风险

企业自身的内部资金始终是有限的，而在无法使用内部资金进行投资的情况下，企业就需要做好筹资工作，通常情况下，企业筹资的主要途径是银行贷款，即以银行作为融资渠道，获取更多发展资金，而在筹资过程中，金融企业如果没有能够做好相应的筹资规划，对筹资金额进行合理设置，或者没有充分考虑自身的实际情况，则可能出现无法及时还本付息等问题，给金融企业带来巨大的财务风险。

二、金融企业财务风险内部控制存在的问题

（一）内控制度不完善

当前，有相当一部分金融企业在经营管理过程中，一味关注眼前利益，忽视了内部控制工作，导致企业没有能够制定完善的内控制度，也无法就企业财务状况进行有效的监督管理，而在不重视内部控制的情况下，绩效考核制度和问责制度也就更加难以得到贯彻落实。绩效考核制度的欠缺，会影响金融企业员工参与内部控制的积极性，从而会影响工作的效率和效果，制约企业经济效益的提升。

（二）内控环境不合理

一方面，企业管理层缺乏对于内部控制的重视，一味关注发展机遇而忽略了由此带来的风险和挑战，没有认识到业务量扩大带来的各种问题，也没有形成财务风险内部控制意识;另一方面，企业内部控制人员的专业素质有待提升，管理理念落后，而且无法将内部控制与企业文化有机结合在一起，无论是管理人员还是基层员工，都没有能够形成相应的财务风险控制意识，导致金融企业内部缺乏财务风险控制的环境和氛围，影响了相关工作的顺利实施。

（三）风险评估机制欠缺

很多金融企业在进行财务风险内部控制的过程中，还没有构建起有效的风险评估机制，导致其无法实现对于项目或者交易中潜在风险的准确评估，过于乐观的评估项目的营利性，在无法及时采取有效的风险规避措施的情况下，很容易引发企业利润损失的问题。不仅如此，风险评估机制的欠缺也使得金融企业无法准确把握交易对象的信息，无法依照财务风险发生率和严重程度进行风险评估以及应对机制调整，影响了风险应对的效果。

三、金融企业财务风险内部控制强化措施

（一）健全内控制度

市场经济环境下，金融企业想要实现长远稳定发展，需要从自身的实际情况出发，建立起完善健全的内部控制制度和内部监督制度，确保制度在满足企业发展需求的同时，也可以顺应国家相关法律法规的要求，做到具体情况具体对待。同时，在具体的制度建设过程中，应该明确问责制度的内容，将财务风险控制工作交给专人负责，避免出现有岗无人或者一人身兼数职的现象，确保财务风险内部控制的相关工作能够得到有效落实，提高员工对于工作的积极性，保证工作的质量和效率。以完善的内控制度为支撑，即便金融企业遇到财务风险，也可以及时了解风险的具体情况，采取有效的应对措施将风险造成的影响降到最低，保证企业的正常運营。例如，在对资金错配风险和投资链风险进行防范及应对的过程中，应该从企业自身实际情况出发，制定出切实有效的分红机制和资金管理机制，以完善的内控制度为支撑，提升财务风险控制的效果。

（二）营造良好环境

在营造财务风险内控环境过程中，金融企业管理层和基层员工都应该树立起相应的财务风险内控意识，重视财务风险内部控制工作。实际操作中，管理层应该树立起长远发展的观念，对企业业务和财务风险控制责任进行明确，以有效的内部控制措施来实现对于财务风险的合理管控。同时，金融企业应该重视对于财务风险控制人员的教育培训工作，促进其专业素质和业务能力的提升，保证财务风险内部控制的效果。而在开展人员培训的过程中，金融企业可以邀请具有丰富实践经验的人员进行理论知识传授和思想教育，强化思想引导，确保财务风险控制人员能够认识到风险控制对于企业运行的意义和作用，从而进一步强化风险意识，积极参与风险内部控制。

（三）做好风险评估

金融企业风险评估体系应该包含风险识别和风险评估两个方面的内容，以健全完善的风险评估体系为支撑，能够实现对于财务风险的事前分析、事中控制和事后评价，依照相应的风险评估结果，引导企业做好财务风险内部控制工作，尽可能降低风险给企业带来的损失。在健全风险评估体系的同时，金融企业还应该结合自身的实际情况，建立起专门的风险评估机构，针对企业所有的经济业务进行严格管控，确保各项工作的顺利实施，尽可能将财务风险发生的概率降到最低，减少乃至消除风险带来的损失。以筹资风险为例，通过有效的风险评估，能够对筹资环节可能存在的风险进行识别与分析，制定出更加有效的筹资方案，提升筹资的效果。

（四）强化风险防御

在金融企业内部控制中，应该高度重视财务风险管理工作，强化风险预警机制，以完善的风险预警指标为基础，构建起与企业经营相吻合的指标体系，将企业内部控制和财务风险管理中存在的问题反映出来，通过全面细致的分析，采取措施有效解决问题，推动风险防御机制的持续完善。在开展企业内部控制的过程中，应该做好融资方案设计，以完善的融资方案为支撑，再加上与其他企业的沟通交流，提升企业的风险防控和应对能力。

四、结语

总而言之，市场经济飞速发展和国际一体化的新形势下，金融企业迎来了新的发展机遇，在实现业务扩展的同时，也增加了财务风险控制的难度。就目前来看，金融企业财务风险内部控制中存在不少问题，这些问题的存在影响了财务风险控制的效果，需要企业重视起来，采取有效措施做好风险的防范和应对，健全内控制度、营造良好环境、做好风险评估、强化风险防御，从而提升财务风险内部控制的有效性，以此来保证金融企业的稳定可靠运行。

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