企业财务风险预警方案的优化思考

王晓飞

摘要：经济全球化时代背景下，随着市场竞争力的加大，企业之间的竞争日益突出，国民经济的增长使企业意识到财务管理工作的重要性，通过建立科学的财务风险预警机制可有效规避财务风险。基于此，本文以财务风险预警作为研究对象，分析财务管理的风险因素，阐述预警方案的编制原则，通过建立信息化预警机制实现对财务风险的规避与控制。

关键词：企业管理;财务风险;风险预警方案

当前社会发展进程下，企业已成为推动国民经济发展的重要力量，企业在生产与经营时为了达到可持续发展的目的，需要将财务风险管理工作作为重点，找出影响企业财务管理的风险问题，编制风险预警方案。企业在构建风险预警机制的同时，应完善风险预警内容，不断优化预警方案，提高财务风险信息的采集价值。

一、影响企业财务管理的风险因素

分析企业在进行财务管理时常见的财务风险影响因素，主要如下：（1）筹资风险。市场经济的快速发展容易给企业宏观层面的经济环境带来变化，企业对生产活动与筹资工作缺乏认知，给接下来的经营带来筹资风险。一般情况下，企业筹资风险主要体现于筹资活动建立时受货币与财政政策的影响，或是企业编制的筹资方案不科学，存在潜在的筹资隐患。因此在企业财务风险预警方案的优化时，应根据筹资风险的发生特点采取针对性控制措施。（2）投资风险。企业展开生产活动时，市场需求的变化会导致企业在实际投资时与预期不符合，进而产生了投资风险。企业通过投资活动得到收益可能无法与投资前的预期收益相同，这一偏差就是投资风险。（3）经营风险。企业生产时如果决策错误，或者管理不到位，企业将会面临着业务运行不畅、组织架构不合理的情况。如果以上问题不能及时解决，企业经营风险就会加大，诸多不确定性因素出现，限制企业未来发展[1]。

二、企业财务风险预警方案的编制原则

财务风险具体指企业在生产活动中与预期计划发生偏离，导致企业市场占有额下降。财务风险预警方案编制和优化的过程中，应针对内外财务风险的特点展开风险预警，从而最大限度上降低损失。分析企业财务风险预警方案的编制原则，主要如下：（1）企业应遵循预先性原则。编制财务风险预警方案时，应将该原则为核心，通过分析某时期企业财务经营数据，找出其中潜在的风险问题，构建具有预先性的风险处理方案，实现对财务风险的科学控制。同时，企业需从宏观角度入手，结合国内企业财务管理政策及国际经济市场现状，分析股市、金融等经济要素的动态情势，明确企业的未来发展方向，以此制定针对性风险预警和规避策略。（2）企业应遵循科学性原则。优化财务风险预警方案时，应将风险监测指标和监测方法的创新作为工作重点，科学预估风险，实现动态化财务管理工作。（3）企业应遵循全面性原则。在建立财务风险预警机制时应从全方面考虑问题，统计企业在接下来一段时期内可能会面临的风险内容，统计后及时反馈财务管理信息，确保财务管理工作的有序开展，保障财务风险管理的稳定性[2]。

三、企业财务风险预警方案的优化

（一）构建独立性风险预警组织体系

为推动财务部门管理工作的稳定展开，应建立独立性财务风险预警组织体系。以下建议可供参考：（1）组织专业人员监督财务部门管理工作，设立专门的机構监督财务管理行为。（2）发挥企业外部监督作用，定期向社会大众披露企业的财务报表，实现企业经营管理的透明化、合法化，联系内部控制与外部监督，实现财务风险预警工作的创新。（3）风险预警组织应独立于企业外，风险预警人员不应与财务部门工作重叠，职权范围不能相同。与此同时，要求财务风险预警人员自身掌握一定的财务管理知识，对企业的运营情况有所了解，在风险处理时凭借着丰富的经验向企业及时发送预警信号。企业在编制财务风险预警方案时，很多员工无法在短时间内了解现代化企业管理模式，企业内部监督机制未成功确立。对此，企业管理者应以积极向国外企业学习和借鉴，掌握其他企业在应对财务风险时的方法，结合自身对市场资源的获取方式进行改革应用大数据技术提升财务风险预警能力[3]。

（二）建立信息化风险预警管理机制

构建信息化财务风险预警机制时需要结合企业实际发展需求，并做到以下几点工作：（1）改变过去的财务风险预警机制，迎合大数据时代特点，使风险预警管理工作朝着信息化的方向发展。（2）根据事前预测、事中控制与事后总结的特点，优化财务风险预警方案，使这项工作更加全面，为企业财务管理工作提供科学性决策。（3）应用大数据资源，实现资源的优化配置，通过数据高效收集找出潜在问题，构建风险解决方案。智能化财务风险预警系统从资金需求测算、资金链监控、重大事项处理、负债规模评测、异常波动预警、综合财务分析等方面展开工作，为信息化财务风险预警方案的确立提供帮助。无论企业规模多大，在经营与发展过程中都会受到国家宏观政策与市场经济波动的影响，同时企业财务管理工作会受到人民币价格、市场原材料价格、劳动力成本增加的影响。

为规避财务风险，企业管理者与财务部门必须树立防患于未然的意识，充分利用大数据与信息化技术建立风险预警机制，系统会从“企业资金链会不会断裂”“是否存在长期性资金缺口”“是否存在经营性资金缺口”等方面展开分析和预算，使财务危机预警系统更加具有实效性。财务风险预警系统在事前监控阶段，能够采用指标预警体系监测风险，用内控测试查询企业业务流程内的风险，使用信息化手段控制风险，从而达到风险的规避效果。对于系统内的各项功能，主要包含如下：（1）风险目标管理，维护企业经营目标和目标预警指标等信息。（2）风险基础信息库，维护风险因素和后果、控制措施等信息。（3）高风险业务预测，对风险监控点科学设置，从风险管理视角出发对业务数据加以监控。（4）财务指标风险分析，实现对指标数据的及时预警提示，在风险发生之前展开预控措施。（5）财务内控管理，为企业制定工作计划，应用内部控制矩阵，完成线上内控测试，及时发起内控任务。

（三）强化企业内部审计

从企业内部控制工作入手，通过内部审计的强化完善内部监督。制定科学的内部审计制度，在企业内建立审计部门，保持部门独立性，充分发挥该部门的监督作用，实现对企业生产与经营各环节的监督。内部审计应围绕财务风险提供风险控制措施，及时调整财务风险预警方案。将风险管理与内部审计制度紧密结合，有利于提升企业对财务风险的预测水平，根据内部审计的实际要求进行人力资源配置，使这项工作高效落实。财务内部审计可以用于工商年报招投标和贷款等，以会计准则和会计制度为依据，可以联系专业会计师事务所出具财务审计报告。前期准备阶段，应初步确定审计的目标和范围，研究被审计对象的背景和资料。审计工作开展时，审计人员应严格了解审计资料的真实性与有效性，采用一定方法验证，科学编制财务审计报告。审计终结阶段，审计人员应总结企业财务方面的问题，向企业提供书面证据，并提出可实施建议，企业按照财务审计报告的内容优化财务风险预警方案。

（四）将财务风险管理体系融入企业经营管理中

企业管理者应加强对财务风险管理工作的重视度，通过建立财务风险预警方案减轻企业经济损失，引导企业在市场竞争中把握正确的方向。传统的财务管理方式无法适应当前经济发展体系，应遵守科学的风险管理体系，从企业经济效益角度出发，提升财务部门工作人员的热情，端正工作态度，坚守岗位职责，时刻关注着可能存在的财务风险问题。在企业内部确立财务风险管理体系，应用信息技术提高数据收集能力，提升风险预警能力。引入计算机、大数据等先进技术，构建财务信息平台，实现各类财务管理信息的全面整合与共享的同时，利用智能算法计算财务数据，提高财务数据处理的精度与效率，方便财务人员轻松完成财务工作，自动展开期末调汇与结转损益，自动生成跨年度账套，完成企业账务处理、固定资产往来管理、财务报表分析。

四、总结

总而言之，提高企业财务风险与控制能力是企业经营管理中的重要环节，在企业内部建立起科学的财务风险预警体系，编制合理的风险预警方案，可实现企业经济效益的提升。与此同时，应不断优化风险预警方案，帮助企业获得更多市场资源，利用大数据技术优势提升国民整体经济。

参考文献：

[1]张良君.关于企业财务风险预警方案的优化[J].中外企业家，2019 （35）：5-6.

[2]唐昭.财务分析与企业财务风险预警和管控机制研究[J].纳税，2019，13 （32）：138.

[3]俞莉平.新形势下企业财务风险管理的思考[J].中国总会计师，2019 （10）：110-111.

[4]李筱荷.企業会计财务管理的风险及管控措施[J].科技经济市场，2019 （09）：50-52.

[5]况爱华.企业内部控制在财务风险管理中的应用[J].中国中小企业，2019 （10）：96-97.