企业税务管理中存在的问题及其优化对策

殷秀梅

摘 要：在经济全球化进程迅速发展的影响下，我国的经济体制在不断更新，税收制度也处于不断完善的过程中。企业在发展壮大的同时，随之而来的是产生更多的涉税业务，因此，需要不断的加强企业税务管理水平，在符合法律法规的前提下合理减轻企业税务压力，保证企业能够健康发展。企业税务管理逐渐成为了企业经营管理中不可或缺的内容，也引起了社会各方面的普遍关注。企业自身也意识到税务管理的重要性，只有合法、合理的避税，减少企业运营成本，才能使企业在竞争激烈的市场中占有利地位。就目前我国企业税务管理调查后发现，企业税务管理工作还存在一些问题，导致税务风险增加。本文针对企业税务管理问题作出简要分析，并提出解决这些问题的有效措施。

关键词：税务管理;问题;对策

一、企业税务管理的基本内涵

企业税务管理是通过合理的管理事项安排，降低各项涉税风险，提高各涉税活动的科学性，从而确保企业的各项涉税工作顺利开展。近年来随着税务体系的逐渐完善，企业必须要依法纳税，税务成本占企业成本的比重也在提高，因此企业要通过完善的税务管理合理避税，利用税务管理来减轻企业的运营成本。同时，企业需要针对业务需求及产品生命周期制定稅务管理方案，通过优化和规范企业税务管理方案，使企业的涉税业务得到良好的指导，进而促使企业可持续发展。

二、企业税务管理制度的重要作用

（一）能够降低企业税务压力

为了确保国家财政满足，企业在发展强大的同时，国家税务系统也会根据企业的实力征收一定的税负。因此企业需要加强税务筹划意识，通过恰当的方式合理避税，减轻企业税务负担，使企业运营成本得到有效控制，利润得以提升，才能够保证企业健康并可持续发展。

（二）能够提升企业税务意识

最近几年，我国税法体系不断改进，国家对税务系统也不断完善，加强了税务管理力度，比如国家对企业偷税漏税的违法行为打击力度比以往增大。所以，企业只有建立健全税务管理体系，并且首先保证企业避税行为是合法、合理的，才能够真正减少企业税务负担。

（三）调整企业的产品结构

为了有效提升企业税务管理水平，企业应该及时学习各项税务优惠规定，促使企业的经营符合国家宏观调控政策。例如：国家对高新技术产业非常重视，属于重点扶持的项目，国家对高新技术产业的增值税和所得税作出减免优惠政策。所以，企业对国家税收优惠政策和补贴等优惠法规熟悉，根据税收优惠政策适当调整企业自身的产品结构，从而使企业适应当前的市场状况，以降低企业的各项税务负担，提升市场竞争力。

三、企业税务管理存在的主要不足

（一）税务管理机制不健全

部分企业缺乏税务管理经验，加上没有构建完善的税务筹划体系，造成企业税务管理工作进度缓慢，而且大部分企业在实际运营中，没有根据企业自身实际情况和业务模式，结合税收优惠政策开展税务管理工作，因此导致税务成本增加，使企业在经营管理的过程中资金浪费的现象较为明显。同时，部分企业没有制定与税务管理相适应的内部制度，在发生税务风险时很难做到明确追责，给企业税务管理工作的开展带来严重影响。

（二）企业缺乏对税务管理的重视

目前部分企业的税务筹划工作难以执行，税务筹划方案可操作性不强。例如，企业各项税务管理的制度没有根据外部环境的变化而及时进行调整，使得税务管理工作缺乏操作性。此外，很多企业的税务管理思维还停留在只要按时申报纳税就能保证企业正常运作的观念上，忽视对税务管理的重视，这种观念导致企业缺乏超前的市场理念，不利于企业发展。

（三）税务管理缺乏执行力度

企业的税务管理工作要发挥实际的效果，就需要保障税务管理工作的执行。企业在开展税务管理工作时，需要对各项税务管理工作进行事前计划，确保工作过程中的各项涉税事项都能按照工作计划有序开展。但是目前企业内部人员之间缺乏信息沟通，内部不同部门之间的信息口径不一致，严重阻碍了税务管理工作的执行.

（四）税务管理人员缺乏专业素养

在我国，很多企业缺乏对税务管理人员岗位重要性的认知，即使有些单位配备了税务管理人员，但是税务人员仅由财务部门的人员兼职，所以缺乏专业知识和基本技能，从而使企业只是停留在完成基本纳税申报工作就可以的理念上，影响了税务管理工作的效率，甚至可能带来涉税风险。

（五）没有建立完善的经营责任制度

首先部分企业没有针对税务管理的需求制定相匹配的管理制度，在税务管理的过程中没有落实各项工作的责任人，导致员工缺乏对税务管理工作参与的积极性。其次，企业在资金管理过程中没有明确资金管理责任人，企业资金管理制度不完善，资金在使用过程中可能会因使用不当而引发税务风险。

四、企业税务管理的优化策略

（一）建立健全税务管理制度

企业应该提高对税务管理工作的重视度，主动建立健全的税务管理体制，并让其成为企业税务管理工作的日常规范，使企业的税务管理工作有章可循，并且得到有效保障。首先，在制定企业税务管理工作制度的过程中，应当做到具体问题具体分析，以实事求是为原则，结合企业自身的特点设置相匹配的制度。其次，企业需要落实各项管理活动的责任人，做到实时监督企业资金动向，有效地进行资金管理，加强对责任人的考核，确保资金使用得到有效控制。

（二）提升企业税务管理人员的素质

首先，企业应该安排专门的人员负责税务管理工作，对于有条件的企业可以设置税务管理部门。其次，要在税务管理部门配备相关的专业人才。最近几年来，我国的税收管理制度和政策在不断更新，所以对税务管理人员需定期培训，丰富其税务筹划知识，利用最新的税务优惠政策和纳税筹划方法，实现合理避税的目标。最后，要培训税务管理的税务知识，并对培训内容进行考核，进而激发企业税务管理人员的积极性以及管理人员的责任感。

（三）加强日常的税务管理工作

税务筹划是税务管理的重要内容，税务筹划的目标是降低企业税务成本，避免税务风险，进而增加企业的效益。纳税筹划是指在按照国家法律法规，为企业税负做出科学合理的工作安排，不增加和降低企业税务负担，从而降低企业成本。企业的税务管理制度要根据最新的税收政策及时修改和制定，并结合企业自身运营发展情况以及市场整体走势，合理规划企业的业务模式。

（四）统一企业税务管理制度

明确企业内部税务管理制度是企业在税务管理工作中极为重要的内容。例如，企业在资产购置时需要根据实际经营状况做出相应决策;在工作交接过程中需要加强监管，建立一套完善的工作交接制度;对企业资金预算需要依据实际经营情况做出合理的编制;明确税务管理工作责任人，并了解企业资金动向，及时向上级做出汇报。

五、结束语

近年来企业之间的竞争日趋激烈，企业要通过合理的税务管理方式节约税负成本，提高企业税后效益，从而促使企业在激烈的竞争中获得生存与发展。目前大部分企业在税务管理过程中还存在着较多的问题，针对相应的问题本文进行了研究，并提出了相应的对策。企业需要提升管理人员对税务管理工作的重视程度，加强税务管理专业人员的培养和对税务管理工作人员的专业知识培训，做到理论与实际相结合，提高企业的税务管理工作水平，促进企业提升竞争实力，增加经济效益，实现可持续发展。

参考文献：

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