韶关市税务营商环境：进展、问题与优化

夏桂香，齐伟超，汪 磊

（1.韶关学院 商学院，广东 韶关 512005；2.乳源县税务局，广东 乳源 512700）

为了深化税务系统“放管服”改革，加快税收便利化改革成果转化，进一步优化税收营商环境，提高税收服务经济发展水平，形成法治化、便利化、国际化的税收营商环境，国家税务总局2015年发布了《“互联网＋税务”行动计划》的通知，2018年印发了《全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案（2018年—2022年）》等文件。2019年6月20日，韶关市委书记李红军在深圳举行的韶关市对接粤港澳大湾区（深圳）城市发展推介会上表示，广东省韶关市正致力于打造与粤港澳大湾区接轨的国际化、法治化营商环境，树立“营商环境就是生产力”的发展理念。本文结合广东省韶关市税务系统落实国家税务总局优化税务营商环境政策的有关情况，探讨基层税务营商环境存在的问题和不足，并就此提出改进措施建议。

一、韶关市税务营商环境建设的主要进展

目前，韶关市税务局机构改革后共有7个县市局，3个区税务局，19个办税服务厅，正式在职人员1946人。共服务各类型注册纳税人9.5万户，其中，民营经济类型纳税人9.3万户，占全部注册类型纳税人总数的97.89%；2019年组织各项收入282.89亿元①数据来自韶关市税务局数字人事信息管理系统。。在优化税收营商环境过程中，基层税务局坚持以便民办税为目标，满足纳税人多元化服务需求，优化办税服务厅窗口，为纳税人提供形式更多、效率更高、速度更快的办税服务模式。

（一）“减税降费”降低民营企业运营成本

成本就是竞争力，降低民营企业经营成本就是提升企业竞争力。为了改善民营企业发展环境，近年来，韶关市政府颁布了一系列改革措施，从降低企业税收负担、企业用地成本、企业社保成本、企业用能成本、企业运输成本、企业融资成本等多个方面优化营商环境。

“减税降费”是近两年来我国优化营商环境、激发市场主体活力的关键举措。“减税降费”由“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两个部分组成。减税降费实施伊始，政府和企业更关注的是减税，即税收减免。降费措施主要是降低社会保险费率，降低社保费率的力度一直不大。目前，各地养老保险单位费率在12%-20%之间，从2019年5月开始，全国养老保险单位缴费比例逐渐统一为16%［1］。对于“减税降费”优惠政策的实施效果，笔者整理了2015年至2018年韶关市税费收入与减税降费情况（税收收入中不包含海关收入），见表1。

表1 韶关市2015-2018 年税收收入及减免税费情况

从表1可以看出：2015年至2018年四年时间里，韶关市税收收入逐年递增，费金收入也逐年递增。同时，减免税和减免费也在逐年递增。这说明企业成本降低了，韶关税收营商环境逐年改善。

（二）“放管服”改革提升税务优质服务

李克强总理在2015年发表了题为“简政放权、放管结合、优化服务”的重要讲话，简称“放管服”。“放”指简政放权，“管”指放管结合，“服”指优化服务。近几年来，韶关市税务部门围绕简政放权、放管结合和优化服务做了大量探索，并取得了积极进展。主要表现在：

一是“放”的效果逐步显现。深入推进税务行政审批制度改革，梳理990项权责事项、325项公共服务事项，合计1315项政务服务事项①数据来自《国家税务总局韶关市税务局关于2018年度法治税务建设情况的报告》。；简化税务注销程序；精简涉税资料，实行涉税（费）资料清单管理，对已实名认证纳税人报送电子资料的，不再要求纳税人报送纸质资料，降低纳税成本。

二是在后续管理上做“加法”，“管”的制度不断健全。表现为统一税收征管方式，建立分类分级管理税收组织体系；建立法治税务合议制度，体现执法公平，行政复议诉讼案件同比下降了72%；坚持无风险不检查、无审批不进户、无违法不停票，避免对企业不必要的打扰，降低企业成本。

三是在优化服务上做“乘法”，“服”的水平持续提升。表现在设置了各类专窗，如车购税专窗，让便利更实在；开设注销业务专窗，全力突破“注销难”的传统局面；积极推行“最多跑一次”、新办企业“套餐式”服务、“一厅通办”等便民举措；在广东省率先实现“一分钟”缴纳社保费；推出“E路邮税”便民办税、“有事请@我”等服务品牌新模式，平均业务办理时长缩短了4分钟。韶关市办税服务厅92%的业务实现了网上可办，83%的业务实现了最多跑一次目标，81%的业务实现了一窗分类受理，80%的业务实现了免填单服务，服务质效进一步提升。

（三）营造公平竞争环境、创造项目机会

自粤港澳大湾区建设启动以来，韶关立足自身优势，主动融入和服务大湾区建设，特别是在引导大湾区优势行业、龙头企业向韶关功能性转移方面，取得了丰硕成果。2018年至2019年两年时间里，韶关项目总新签约数543个，到位资金238.25亿元人民币，外商直接投资项目461个，实际利用外商资金1.5716亿美元，见表2。

表2 韶关市2018-2019 年项目签约情况

为了给企业提供便利的营商环境，韶关产业园创新工作方法，改革审批流程，摸索出一套“四个办”工作机制——统一办、提前办、联合办、加速办，把审批时限从101个工作日压缩至60个工作日；同时，降低城镇土地使用税适用税额；降低企业社保成本；阶段性下调职工医疗保险单位缴费比例至5.5%等。通过一系列措施，改善民营企业发展环境，使这些企业不但进得来，而且稳得住。

二、韶关市税务营商环境建设中亟待解决的问题

（一）税收治理能力欠缺，办税服务专业化水平还需提高

韶关税务在服务经济社会发展工作中，显露出一些问题，既有制度的问题，也有能力的不足。如韶关2019年第四季度欠缴税款200万元以上的企业（单位）以及欠缴税款10万元以上的个体工商户（个人）的欠税情况公告中披露，共有43家企业或个体工商户共欠税4367461.09元①数据来自国家税务总局韶关市税务局欠税公告2020年第1号。，欠税税种包括企业所得税、房产税、土地增值税、增值税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、个人所得税等，占2019年税收总收入的0.1%。纳税人没有及时足额缴纳所欠税款，一是说明纳税人诚信有问题，二是说明税收治理存在一定问题。

能力不足表现在：办税服务厅工作人员中，大部分为人事代理招聘制，他们学历一般在本科以下，工资收入待遇低，涉税服务工作繁重、压力大，业务技能单一。面对各种复杂的征纳税情况，不能为纳税人提供优质、高效、快捷的服务。工作中缺乏专业服务、个性服务等意识和能力。而编制内部分税务干部，也存在着业务不熟练，税收政策理解不深入、不透彻等问题。如国家税务总局出台了一系列税收优惠政策，基层税务部门需要及时做好宣传工作，派出工作人员走出税务大厅，在人流密集的地方设置宣传点，发放宣传资料，解释相关政策，但部分工作人员仅仅是发放资料，对要宣传的政策理解肤浅，解答税收业务政策不准确等，影响了整体宣传服务质量及效率。

（二）税务信息化水平低，没有充分发挥现代科技对税收治理的推进和引领作用

我国税务信息化建设始于20世纪80年代，“金税工程”三期在全国全面推广，标志着我国税务信息化建设迈上了一个新的台阶。税务信息化系统的构建离不开计算机技术、网络技术和通信技术等软件信息系统支撑技术［2］。随着税务信息化的发展和征管改革，税收征管模式正在发生巨大变化，从传统的以人管税模式逐渐转变为信息管税模式。首先，税务部门在税收智能化和大数据应用上还处于摸索阶段，计算机办税硬件配套不全；不注重服务系统和数据等办税软件的日常维护；涉税数据信息共享有限［3］。同时，税收征管人员信息化意识淡薄，复合型人才匮乏。税务征管人员认为税务信息化技术开发与税收征管业务问题是两码事，认为仅利用计算机的初级功能就来实现对税收征管的信息化，在信息化认识上存在偏差。其次，税务数据信息安全存在隐患，系统和技术支撑乏力。近年来，韶关市税务局对税务软件系统进行了相应的升级和维护。如2013年原韶关市地方税务局就规费软件升级系统和运维服务项目进行了改造；2016年，原韶关市地税局落实“互联网+税务”行动计划，通过推进电子文档管理系统和“智税”综合数据应用平台的建设，提升了税收数据应用水平，拓展了第三方数据采集途径；2017年立项建设了韶关智慧税务服务平台。但税务机关主要依托地方政府主导建设的涉税信息共享平台聚合第三方涉税信息，采集和存储信息的源头相对单一，税费信息获取能力还比较低。数据加工和传递能力不足，第三方税务信息共享平台还不完善，运用大数据进行系统整合和数据挖掘的能力及信息监管执行能力较差。最后，税收治理能力中特别是科技驱动能力欠缺，在跟踪和把握信息化发展趋势方面成效不明显。

（三）政务信息公开深度不够、连续性不强

2017年4月27日，国家税务总局印发了《全面推进政务公开工作实施办法》，深入推进依法行政，坚持以公开为常态、不公开为例外，全面推进决策、执行、管理、服务、结果全过程公开（“五公开”），以增强政府部门公信力和执行力，提升政府部门治理能力［4］。2019年，韶关税务局在推进政务公开过程中，通过不同渠道和方式累计公开各类信息共计765条。主要内容包括：重要决策公开；重要部署执行公开；“三大攻坚战”信息公开；深化“放管服”改革信息公开。信息公开工作虽然取得了一定成绩，但与《全面推进政务公开工作实施办法》的要求和公众的需求还有差距，存在的主要问题表现在：一是政府信息公开意识还不够强。部分干部职工对政务公开工作的重要性没有足够的认识，工作内容和工作流程没有掌握，教育培训工作还需进一步加强。二是制度机制还不健全，政务公开各个工作环节的规定要求不明确，操作流程还不完善。三是信息公开工作效率和质量需进一步提高，信息公开的载体还需进一步拓展，公众获取政务信息的针对性和实用性还需进一步加强。

三、韶关市税务营商环境的优化路径

（一）构建和谐税务营商环境，提升纳税服务专业化水平

和谐税务营商环境要求纳税人诚信纳税，税务干部提供优质办税服务。诚信纳税是全面推进依法治税的内在要求，也是衡量企业商业信誉的重要标准和尺度。为了保证纳税人及时足额纳税，税局对纳税人既要法治，也要德治。税局根据纳税人不同的纳税信用等级，在税款征收、涉税审批等方面给予区别性服务，扩大纳税信用等级评定的影响力。如对A级纳税人，提供绿色通道，采取激励措施；对D级纳税人，在领用发票、银行贷款等方面加以限制，促使企业诚信发展。

提升纳税服务专业化水平需要对税务局干部定期进行培训。第一，培训应首先针对大厅、税源、税务检查人员进行。大厅导税员必须了解全部业务知识，大厅综合业务窗口能办理综合业务，同时市税务局应对基层工作开展评价考核。第二，针对其他条线业务展开定期培训。随着互联网+税务、人工智能的开展，这就需要税务局干部既懂专业又懂业务，培养既懂系统维护、编程创新，又懂税收业务的全面型人才。第三，税务局可以根据企业特点有针对性地进行政策辅导，如对中小企业、涉税中介机构等企业的减税降费优惠政策组织专场培训会。通过面对面授课的方式，宣传相关政策，提升纳税服务专业化水平。

（二）打造信息化、现代化智慧税务生态系统

2015年国家税务总局发布了《“互联网＋税务”行动计划》的通知，基本目标是到2020年，“互联网+税务”应用全面深化，智慧税务初步形成，基本支撑税收现代化，同时要求重点推进“互联网+税务”5大板块、20项行动［5］。五年过去了，我们将韶关税务局现状与这5大板块、20项行动目标逐项核对，发现税务部门纳税服务信息化建设已基本实现了纳税服务便捷化、多样化。

要打造信息化、现代化智慧税务生态系统，国内外经验为我们提供了有益的启示：一是加强税务数据智库建设，强化涉税信息安全保障。利用国家税务总局、广东省税务局数据，运用大数据技术，全面搜集并整合纳税人基础信息、财务核算、生产经营和第三方等涉税数据，逐步形成纳税综合信息数据智能库，并依托广东省税务局智慧税务建设平台，在税务信息安全、纳税服务效率以及体验、信息数据整合等方面投入资源，共建“智慧税务联合创新中心”。二是通过“平台＋应用＋内容＋终端”模式，为用户提供垂直整合“互联网+税务”的完整价值链。通过基础服务的统一部署、构建，提高信息化系统的整体服务质量。三是以标准化的方式存储和利用整个行业乃至全国范围内的海量数据，为大数据挖掘与人工智能的应用提供可靠的数据支撑。

（三）规范政府税务信息公开的针对性、有效性、连续性

公开透明是法治政府的基本特征。2016年2月中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于全面推进政务公开工作的意见》，要求提升政务公开能力，推进政务阳光透明［6］。随着社会各界对税务部门政府信息公开的需求和期待的日益增长，税务机关可以在深入学习领会《关于全面推进政务公开工作的意见》要求的基础上，不断完善体制机制，统一公开平台建设，逐步实现税务系统政府信息公开工作的标准化、规范化、信息化。一是建立和完善政务公开制度和机制，加强发布管理。每个部门指定专门人员负责本部门政务公开信息的收集、传递工作，确保公开内容及时，程序依规合法，杜绝走过场。坚持“谁主管、谁负责；谁公开、谁审查”原则，明确具体工作人员职责，做好信息提供、审核、维护、发布等各环节工作。二是加强政府信息公开专题培训和学习，提高具体从事信息公开工作人员的思想认识和实践能力，切实增强税务干部特别是领导干部的政务公开意识。三是加强重点领域信息公开，注重以纳税人、缴费人需求为导向，加强征纳互动与公众参与，积极回应公众关切的问题。四是保证信息披露的连续性，每一领域的信息披露不能出现断崖现象，应该有专人负责披露。