关于企业财务审计风险及方法的分析

覃健良

摘要：随着我国经济越来越发达，已经成为世界第二大经济体。其中自然离不开各个企业的努力，但是同时也出现了很多的问题需要解决，其中就包括与企业的持续发展有关的财务管理存在各种问题。例如：部门缺乏独立性，控制方法和审计师的素质有待提高，这些都涉及财务管理中财务审计带来的风险。在本文中，我们分析了审计风险的原因，并讨论了审计风险控制策略，以确保良好的审计环境并提高企业在市场中的競争力。

关键词：财务审计;问题及分析

随着社会的进步和经济的发展，内部财务审计已成为国内外企业管理中最重要的问题之一。某些企业的经济欺诈丑闻揭露了某国上市企业内部控制审计系统的严重缺陷。1999年，某国通过了法案，这不仅改善了对财务报告、企业治理和管理责任的内部控制，而且还鼓励认证审计师检查内部控制以用于财务报告。同时建立内部审计作为审计师的法律活动对在全球范围内招聘审计师具有重大影响。鉴于中国目前的情况，企业经常出现缺乏内部审计控制和财务欺诈的控制，并可能严重影响资本市场的平稳运转。尤其是近几年来在某国注册的许多中国企业都受到了监管机构的调查、制裁、集体措施、集体检查和大量审查的影响。这些事件严重影响了中国企业在国际资本市场上的形象和声誉。这些事件不单单是个别问题，而是普遍存在企业内部财务审计严重缺陷的问题。因此，企业内部财务审计是企业管理的重要组成部分，这不仅是保证财务关系质量的重要保证，而且是资本市场健康发展的基础之一，对于投资者的支持和市场经济的平稳运行具有重要意义。

一、企业审计的内涵

经过不断地发展和完善，审计工作建立了较为完整的科学体系。理论界对修订概念进行了深入的研究。例如美国会计师协会在“基本会计政策描述”中被定义为非常具有代表性的组织。控制的定义是系统化的过程，即客观地收集和评估证据。确定财务活动和财务事务以确保合规：这些决定将为企业提供既定标准和相关用户的后果。

以上定义包含五个主要内容：第一，有关经济活动和事件类型的定义。第二个是对既定标准的遵守程度。第三是客观取证和评估证据，以确定制定标准的决定的适当性。这个过程要求审核员要客观公正。第四是系统的过程。编纂是指审核员在制定审核计划，执行审核程序，获取审核证据并准备审核报告以帮助实现审核目标时必须考虑所有方面。第五，将结果传达给相关人员。审计的最终目标是准备一份审计报告，表明财务报告符合会计原则、财务报告的内部控制以确保对财务报告和相关信息的可靠性和完整性以及内部控制中财务会计可靠性的目标进行控制。原则上，请包括以下准则和程序。我们有足够且相关的文档来准确，公正地反映业务交易和事件。确保实体根据适用的会计准则或规定准备其年度财务报表是合理的。确保获得收入、支出和费用是合理的，并且已正式批准其用于购买、使用或出售。适当的保证措施可以及时防止、发现和纠正可能严重影响财务报表的欺诈性交易和事件。监督风险是与企业财务审计相关的最严重的风险。例如，一些企业通过处理违反常规审核的财务信息来提高绩效，同时，许多组织使用的审计方法是选择性的，在实践中容易出错，并且由于各种主观因素，审计风险的频率也会增加。

二、企业财务审计风险产生的主要原因

（一）经济活动的变化

当前，我国经济发展很快，审计部门需要了解不同的发展方向，审计工作也将面临严重的困难和问题。此外，中国继续提高经济发展的质量，业务发展逐步改变，许多复杂的活动也逐渐增加导致审计难度的增加，例如：为了继续增长，许多企业同时引入了共同发展合作项目。在这种情况下，生产和运营变得复杂，为审计的工作也带来了困难。另外子母企业和股份企业等新形式的应用而生也会导致审计难度增加，使之面临重大挑战。简而言之，业务增长不可避免地增加了审计的复杂性，随着时间的推移增加了工作量，不能保证信息的充分性和可靠性，并增加了潜在的审计风险。

（二）通过财务审计扩展业务

企业最重要的特征是分布式核心业务及其数量和复杂性。各个项目之间的内部一致性扩展了审计工作的深度和范围。同时，财务审计的范围与经济发展同步，除了分析收入，支出和其他日常财务交易外，还应逐步将其扩展到其他相关项目，例如合同管理，报价和安全管理，以改善与相关业务领域的沟通和协调，这也会产生审计风险。

（三）缺乏合理的审计控制方法

分析企业的审计风险的来源，简化的审计方法和提高审计能力对于财务审计非常重要。另外在实际情况中采样程序并不总是与现实中的情况相对应，财务审计通常缺乏数据，模棱两可或提供不正确的信息。如今，许多审计师的专业水平相对较低，再加上缺乏责任心，道德和风险意识不强，导致财务审计工作相对薄弱，并增加了审计风险。

三、企业财务审计风险的管理方法

（一）应用大数据提高审计能力

大数据在我们的生活中无处不在，要想提高财务审计能力，借助大数据是有效的方法之一。因此企业必须清楚地了解使用大数据来提高财务审计技能并降低审计风险的好处和原则。例如，一企业能源供应审计部门的研究活动，将能源公用事业的内部审计成功过渡到大数据时期，并分析了使用大数据对财务审计的影响并专注于策略和案例研究。大数据技术涉及数据处理，分析和控制的各个方面，这些方面在进一步研究中起着重要作用。大数据的特定用途考虑了各个方面，有效消除了数据中不必要的重复信息，最大限度地减少了信息量，并直接提供了最有效，最直接的信息。可以提高效率。例如企业可以将大数据与现代智能相结合，以快速总结业务中出现的基本问题，分析业务结构总体情况和经营趋势，提高审计质量和能力。

（二）更改采样方法

随机选取样本的主要缺点是可能会产生重大错误。特别是随着企业的不稳定增长，不同数据的数量每天都在增加。使用传统的随机选取样本方法无法准确评估财务信息的可靠性，也无法有效地找到企业可能存在的问题，现有的技术问题和不健康的欺诈行为使得难以有效评估和管理企业的内部控制。在这种情况下，许多企业在各领域制定系统控制措施，系统化就是其中之一。第二是模块，第三是智能。要及时更新样本模型，必须及时包括审阅，统计和相关计算，并且在知识库中汇总采样经验，以促进控制样本系统的智能开发。特别是对于大数据，内部控制可以快速找到大量数据中的可靠信息，并确定应用程序的控制功能和规律。

（三）提高专业审计的技能

由于企业财务分析的复杂性，使得企业财务绩效考核相对复杂。除了专业和技术外，还需要进行许多内部财务审查，风险评估和评价。审计师高度的责任感和高度的职业道德可以促进新知识和所有技能的提高和发展，这使企业能够通过有针对性的持续培训来预防和控制财务风险，从而提高审计师的技术技能。为了加强人才管理团队的实力，企业可以开发审计评估系统，通过系统开展自动评估，把审计师职业道德和专业技能作为一名专业审计人员的基本要求。此外，具有适当机制的审核机制和利用专家的指导咨询，以改善审计风险，逐步放弃传统的非自动控制方法并提高审计技能。审核并减少审核过程中的人工风险管理作为确保人力资源系统的责任，必须确保有效制定过去的计划并对相关信息进行全面分析，以及财务审核的有效性和信息的可靠性。为了进一步避免审计的风险，可以实施标准化的审计信息系统，利用自动的信息系统，例如会计专业审计系统。这样审计应用程序不仅有效，而且易于使用，并有助于审计工作的开展。

四、总结

通常，很难完全排除审计风险，仅可以对主要风险和原因进行分析排除，并且可以使用审计控制措施来预防和减轻风险，同时减少不必要的损失。在进行财务审计过程中必须保证绝对的独立性和可靠性，避免财务审计过程中产生的一切人员因素造成的损失承担责任。

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