国企内控制度建设研究

孙娇

本文主要是从国企内控制度建设必要性出发，对如何加强国企内控制度建设进行了具体的研究，希望以此来有效提升国企内控制度执行力度，有效推进国企内控制度深化与改革，促进国企健康可持续发展。

一、引言

加强国有企业内部控制体系建设具有重要意义，通过内控建设，能够进一步提升企业的管理水平和运行效率，规范各项业务流程，提高公司风险管控能力，有效堵塞管理漏洞，实现经济效益最大化。随着五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及相关配套指引之后，我国的内部控制发展经由引进、消化和吸收，逐渐形成了自己的特色，内部控制体系由简单到复杂，由零散到规范，逐步完善。但仍然存在着一些“跑冒滴漏”现象，这种情况下如何持续推进内控制度建设与强化内控执行力度成为企业改革转型期间的重要问题，针对该问题笔者进行了如下分析：

二、国企内控制度建设必要性

（一）能够有效抵御外部风险

国有企业的性质决定了它会受到国家宏观调控的影响，在经营与发展过程中会遭受经济变化、政治形势等多方面变化的影响。尤其是在近年来，我国融资环境越发恶化、市场逐渐萎缩的情况下，国企外部风险自然会逐渐提升，而加强国企内控制度建设则能够有效抵御外部风险，为企业改革转型提供长效保障机制。

（二）能够提升企业精细化管理水平

通过内控体系建设，各部门对所有的业务流程进行认真梳理，针对各项业务涉及的风险进行识别和判断，采取对应的措施进行防范，确保公司各项业务统一、规范、有序运行，并实现闭环管理，达到堵塞企业管理漏洞，促进降本增效的实施以及提升内部管理水平和风险防范能力的效果。

（三）是现代企业制度建设内在要求

企业内部制定的各项规章制度是企业贯彻国家法规政策、指导实际工作的基础和前提，是现代企业制度建设内在要求，也是有效实现现代企业的关键点。通过内控体系建设，企业对各项业务涉及的规章制度进行了重新梳理，真正构建出了严密的内控制度，才能让国有企业整个经营管理制度因此而变得更加的完善，并且逐渐形成闭环管理模式，有效提升企业管理、控制与监督能力。

三、国企内控制度建设措施

（一）完善国企治理制度，创新国企经济管理理念

企业经营管理制度是否完善会直接影响企业发展，也是有效保障企业正常运行的基础与前提，所以国企内控制度建设过程中，一定要及时完善国企治理制度、创新国企经营管理理念。首先，经营管理制度一定要具有一定的预见性，尽可能结合企业实际来简化整个操作流程，这样才能更好地满足国企今后发展需求，而在完善的时候可以从决策机制、绩效管理、强化企业执行力度、激励机制等四个方面来进行完善，这样才能真正让企业创新经营管理制度有效落实下去。除此之外，国有企业还需要及时创新国企经济管理理念，对整个市场经济发展形势形成正确认识，企业产品以及管理理念、思维变更也应该要以市场作为导向来进行优化，同时进一步强化企业服务意识与理念，这样就能有效提升企业市场占有率。

（二）重视企业文化，形成全员内控意识

企业本身就是市场、产品、文化与品牌等多方位资源的集合体，而在这其中企业文化对于企业发展而言十分重要，其作为一种无形力量无时无刻都在影响着企业员工思维模式与行为模式，具有较为强大的凝聚力，只有重视企业文化建设才能进一步提高企业内控制度的有效执行，从而逐步推进国企内控制度建设。为此，国有企业在内控制度建设期间，一定要重视企业文化，创造良好内控环境以此来确保企业经营的规范性，将企业精神风貌以及文化有效展示出来，这样就能实现内部控制与企业文化的相互促进与融合。内部控制的有效性离不开企业文化的支持，而良好的企业文化氛围则能够促进内控制度的执行与实施，所以重视企业文化才能真正让国有企业全员形成良好的内控意识，从而有效促进国企内控制度建设。例如，国有企业万科就是以“简单、透明、规范、责任”作为企业经营与发展文化，而这四个词从某些方面来说也是对内控制度的诠释，企业也只有真正将内部控制理念贯彻落实到企业管理文化之中，才能让全体员工自觉进行自我管理，从而有效提升内控制度实施效果。

（三）做到灵活运用，兼顾成本效率

国有企业现如今本就处在深度变革以及迅猛发展和成长的重要阶段，要想得到更为良好的发展，则需要按照“强支撑、短流程、高授权、大监督”这一原则来加强内控制度建设。内控制度是一项管理制度，制度是为企业管理服务的，管理松散或过度管理都会造成企业成本的浪费。建设内控制度要注意活学活用，切勿为了内控而内控，真正做到业务流程需要、风险管控需要、审批事项需要，在有的放矢、兼顾管理成本的同时，最大限度的提升企业管理效率。

（四）畅通信息沟通，开展监督评价

通过内部控制的深入执行和贯彻，不断调整和完善内控制度体系，真正做到管理制度与企业业务相融合，打破制度和实践“两张皮”的困境。在保持良好的灵活性的基础上尽可能缩短内控流程，同时用强支撑来弥补短流程的弊端，这就要求企业内部要畅通信息沟通渠道，在贯彻执行内部控制制度的过程中，求真务实、审慎研究，对于发现的内部控制缺陷及时沟通并提出解决方案。同时，要建立内控工作的考核评价体系，把内控制度的执行情况与经营业绩考核相挂靠，进一步加强审计监督，采取内部审计与外部审计相结合的方式，将第三方监管作用充分发挥出来，通过对内控管理的监督评价，让内控制度切实成为保障企业改革转型、降本增效的长刀利刃。

（五）提高内部控制人员综合素质，严格执行规章制度

首先，内部控制一定要是全员参与才能将其价值有效发挥出来。为此，企业高级管理人员要积极为员工提供培训与学习的机会，结合企业实际来制定出一套较为完善的培训计划，让其在经验交流会、相互学习中不断提升自己，这样才能真正让全员都树立起良好的内控意识，自觉在工作中践行各项规章制度。其次，企业管理人员还需要考虑到人才重用与储备，结合自身实际来培养出优秀的团队。在进行人才招聘的时候，一定要对学生进行综合考量与分析，这样才能将其价值充分发挥出来。最后，我国国有企业很多都属于传统企业，大多数管理经验、生产模式也都是停留在传统模式上，技术水平、生产能力都有待于提升，产品结构等方面在激烈的竞争市场中也缺少竞争优势，所以企业发展较为缓慢。针对这一现象，国有企业还应该不断进行自我创新，让企业员工树立起良好的创新意识，这样才能得到有效发展与提升。

四、结语

综上所述，国有企业内控制度建设是一项十分重要的工作，对于国企发展而言意义非常，企业决策者应该要准确认识到这一点，在工作过程中广泛听取员工意见，定期召开會议来做好内控制度建设工作，同时结合企业实际情况树立起正确的竞争意识，把握商机以及市场发展需求，来及时对过期内控制度进行调整，这样才能真正有效促进企业发展与进步。（作者单位：山西汽车运输集团有限公司）