企业税务筹划的风险及其控制分析

代晓梅

随着我国经济水平的不断发展，市场竞争日趋激烈，企业开始频繁的更新换代。要想在残酷的商场上站稳脚跟，除了自身实力过硬，税务筹划也尤为的重要。近年来我国法律政策不断的完善，企业也逐渐认识到了税务的重要性。但是在企业的税务筹划中存在一定的风险，如何及时的规避控制风险是我们需要讨论的内容。

一、企业税务筹划的风险分析

（一）内部风险

企业税务策划最容易出现问题的自然是在企业内部，其中，经常出现问题的原因是因为企业相关的税务管理人员层次水平太低，不足以对整个企业的税务进行策划管理，在遇到问题的时候不能及时有效的进行处理，降低工作效率。随着我国企业的不断发展，对企业内部税务管理人员的素质要求也越来越高，因为伴随着环境的完善，企业内部也应该逐步的完善和提高。我国近些年在税收策略方面相继推出了一系列新的政策，要求相关的税务人员能够对这些政策有深入的了解。但是人才的培养毕竟不是一朝一夕的事情，所以我国目前税务人才方面仍存在着较大的缺口。只要逐步的培养更多的税务人才，才能够从根本上降低企业内部带来的税务风险，带领我国市场经济朝着更好更快的方向发展。

（二）外部风险

企业除了内部产生的问题外也存在着很多外部风险。首当其冲的便是国家政策变化带来的不确定性风险。一个企业在市场上立足首先就要遵守各项规章制度，遵守我国税收方面的各项政策。但是我国近些年来随着市场的发展，税收政策方面也发生了不小的变化，对企业来说，精准的把控这些税收政策，深刻解读并且遵守是企业立足的基础。但同时也带给企业一些无法避免的风险。除了政策的改变，还有就是税务机关的判定。在企业进行税务筹划的时候，最终的结果需要交给税务机关进行判定，这对企业来说也是风险所在，因为税务机关需要判断企业在税务筹划过程中是否合理合法，如果一旦判定工作出现问题，将会直接影响到企业之后的各项工作安排。最后也是最为不可控的是大环境带来的风险。企业所处的环境是瞬息万变的，经济环境的变化带给企业的影响是巨大的。在不断变化之中如何准确处理税收问题，找准自己的定位就要看企业是否对税收筹划有完整的部署并有一定的能力来规避风险。

二、企业税收筹划风险控制的意义

（一）帮助企业规范内部运营

一个企业的正常运营离不开税收的管理。企业要想正常的运转，各方面的资金流动也是非常庞大的一个数据，所以企业要想拥有长期良好的发展态势，做好税收筹划是十分必要的。企业领导要招揽具有高技术水平的税收人才，安排专门的税收管理部门，清点相关的人员安排和企业资金流向。一个企业在市场上能够存在靠的是自身的运营和盈利，而税收是其中的重点，所以税务筹划能够有助于企业整体的管理。企业是一个整体，每个部门都将直接对企业整体的运营起到影响，所以将企业内部人员进行优化处理能够提高企业的运营效率，财务部门是整个公司运转的重要部门，所以更要优中选优，尽量确保招收到的人才对整个市场都有一定程度的了解，这样能够确保税收筹划风险控制能尽量的贴合市场，也符合企业的发展方向。

（二）帮助企业推动内部运转

企业是一个相对完整的整体，但是他绝不是单一独立的，他需要在社会生存，在市场竞争中找到自己存在的位置。所以企业内部必须要首先做到紧密相连，团结一致。虽然看起来很容易但企业在发展过程中常常会因为企业内部的矛盾而拖累乃至拖垮企业的运行。税收筹划能够有效的增加企业的黏性和凝聚力，因为税收不仅关系到企业整体的利润盈利，还关系到了企业个人的经济收益情况。进行合理有效的企业税收筹划工作，也是为企业员工的一种保障。

三、企业税务筹划风险控制的具体措施

（一）强化企业内部意识

意识决定行为，如果企业对待税收筹划始终不够重视，那么企业便不能从根本上解决税收筹划的问题，也认识不到税收筹划对风险控制的重要性。企业应重视内部的宣传活动，经常组织员工学习税收方面的知识，让企业从管理层到员工都充分的认识到税收筹划的重要性。定点开设学习讲座，让员工们在工作之余还能学习到有用的税收知识。企业要想全面深化税收的概念，光是在企业内部封闭教学的作用不够，还可以与其他企业进行交流合作，市场虽然是残酷的，企业之间的竞争也非常的激烈，但是不乏有些企业之间可以达成互相合作的关系，共同学习，也是给予了企业更大的内部成长空间。故步自封的结果就是逐渐的落后，所以企业只有不断的加强内部对税收筹划的意识，同时也不断的与外界进行沟通和联系。

（二）强化与政府部门的交流

企业在不断的发展进步过程中，依靠的是市场这个大的集体，而市场的正常运转是需要政府的各项政策支持的。所以企业要想能够扎根，真正得到群众的喜爱与支持，首先的就是要了解和贯彻各项政府的政策，注重与政府部门的沟通和调和。政府政策的出台是基于整个市场发展的轨迹，所以企业如果加强了和政府部门的交流，便能够更好的把握市场发展的节奏和动向，对企业整体的发展进步都有好处。

企业的税收筹划最后会交给政府部门进行检验，看企业在税收方面存在哪些问题或者是企业在经营过程中是否存在违法乱纪的行为。如果企业在政府的检测过程中出现了问题，那么便要及时的和政府部门做沟通和调整，及时的弥补错误，正向的调整企业的发展节奏。从另一方面来说企业如果对政策的理解程度不够，很有可能在税收筹划的时候走偏或走错方向，这样不仅会拖慢企业的脚步，还会产生很多没必要的资金支出。所以选择合适的发展方向和税收筹划举措，密切与政府的配合，帮助企业更好的发展。

（三）对企业经营进行税收策划

企业正是通过日常的经营盈利的，也是日常经营中产生的税收问题组成了整个企业的税收问题。所以最大程度的确保企业经营的效率和水准是企业快速盈利的最好办法。正确的税收筹划便是这其中不可或缺的一环，在相应的投资环境中进行不同的筹划工作，能够有效降低企业的税收支出，节约企业的成本。具体的税收筹划方法有以下三种：

第一是用固定资产折旧的方式来节约税收支出。因为固定资产在进行平均年限、工作量和折旧部分的计算之后会产生一定程度的损耗，将其拿来折旧既能够最大限度的发挥它自身的价值也能够有效的降低企业整体税收支出。

第二是进行存货计价，这种方法比较普遍，一般企业的财政问题上经常用到，这种方法就是提前对企业存货进行整体的估计，让企业做到心中有数，这样在后续的工作中能够尽可能的节约企业的成本，也能够相应的提高企业的资金利用率。这种方式最切合实际，结合了企业的实际情况进行估算，对企业整体的发展都有好处。

第三是对企业坏账和亏损的部分进行妥善的处理，企业在不断的发展过程中难免会遇到一部分难以处理的账目，面对这部分账目的时候首先明确的是在处理过程中要以企业的利益为准则，尽量减少企业的损失。企业要制定专门的机制来应对这部分賬目的处理，将其在整个税收筹划中的损失降到最低。（作者单位：四川众鑫和泰财税咨询有限公司）