新时期高校财务内控存在的问题及应对措施研究

摘要：高校财务内控对于控制财务风险发挥着重要作用。新时期，高校的发展环境发生了很大的变化，高校要注重提升财务内控能力，针对财务内控的现状分析存在的问题并提出应对措施，以保证财务内控的效果。

关键词：高校;财力管理;财务内控

随着社会主义市场经济的不断完善，教育体制改革得到了发展，推动了高校的发展，办学规模得以扩大，高等教育实现了快速发展。财务管理在高校发展的作用更加突出明显，有效的内部控制更为关键。

1 高校财务内控存在的难点重点问题

1.1 管理方式有待健全，存在漏洞

高校财务管理类别多，数量大，保证管理的规范化，需要引入现代化的管理及软件，如实施网络化、信息化管理，但部分高校管理措施落后，存在漏洞，难以保证管理的规范化、体系化。

1.2 不注重制度建设，职责不明确

依据《行政事业单位内部控制规范》的相关规定：高校作为行政事业单位对于财务管理要有配套的管理制度。但一些高校没有过多重视票据的管理，没有安全专人负责管理，缺少相关的管理制度，一些高校虽然有制度，但是制度内容缺少针对性，职责不明确，财务责任难以保证落实，制度难以为管理起到推动作用。

1.3 票据稽核存在疏漏

部分高校对于非税收入缴款收据缺少严重的管理体系，缺少专人负责，内部稽核不严格。比如票据的领用缺少较规范化的手续，办理中内容审核上程序不严格;而财政部门对于高校的票据审核由于数量过多，金额过大，票据缴销环节难以过细审核。

2 高校财务内控问题的发生原因

2.1 领导层缺乏财经方面的管理意识

高校是实现传授知识、培育专业人才以及科研的主要场所，高校的主管领导多为教学、科研领域的专家，但是对于财务管理却缺少专业知识，对于依据法律、法规保证财务管理的规范化缺少关注，对于高校财务管理不加以重视，体现在管理体系不健全，在机构设置、体系建设、人员培训、信息化管理等方面存在缺陷。

2.2 业务人员的素质需要提高

目前部分高校很多业务人员因为家庭和自身的原因，不再进行继续教育培训，导致业务能力一直没有进步。

2.3 管理制度难以区分责任

一些高校没有结合相应财务管理健全制度，缺少有效的内控制度。相关人员的管理权责权限没有明确，细节问题存在推诿、扯皮问题。一些高校财务管理存在风险，如人员不足就直接收款、开票为同一人。此外，还存在制度上的缺陷，收费科难以保证专人专管，对于票据的作废、退费等相关环节的管理票据科有待规范化。

2.4 财务管理缺少约束

一些高校针对财务内容缺少重视，没有设立专门的岗位进行审计财务，易发生违规问题，如存在收款后不及时缴纳、私吞、贪污等现象，存在“小金库”等多种违规违纪问题。财政部门针对执收单位的违规行为缺少有效的约束，有违规违纪行为的存在，没有依据相关规定强化责任管理。部分单位为了获得利益，对于票据涉及的经营收入故障规避税收，并且故意逃避监督。比如税务发票对行政事业性收费收入项目加以私自改变，转为其他性质收入。

3 高校财务内容的几点建议

3.1 财政票据和税务发票的规范使用

建议高校对于收费票据要规范化管理，管理要統一归于财务部门。涉及的学生或其他途径发生的退费，要通过收支两条线强化管理，消除坐收坐支问题的发生;高校的收费票据的使用要依据相关的标准，依据物价部门《收费许可证》，以规定的方式，在特定范围内，结合收费内容与收费标准，合法合规收费。

3.2 财务管理制度的完善

高校要针对财务管理要健全相应的制度。高校要结合财务管理的实际，分析存在的问题，依据《行政事业单位内部控制规范》《财政票据管理办法》等相关规定的要求，财务管理要有规范的流程，保证职责明确，管理要体现出制约、规范的作用。高校要严格落实责任，发挥票管理系统的作用，保证管理效果。票据要注重稽核。作为内部控制的重点，票据稽核是财务管理的内容。财务管理的效果可以借助监督机制提升管理效果。

3.3 注重财务人员的业务培训

高校选配责任心强，素质高的人员从事财务管理，专要有配套的管理制度，学校的主管领导与财务管理人员要注重培训，以保证人员素质的提升，为财务的规范化管理创造条件。借助培训，保证相关人员掌握财务管理的方法，提高财务管理相关人员的业务能力，保证管理效果。

3.4 强化财务管理的信息化管理

财务管理要发挥信息技术的推动作用，借助专业软件以提升管理的效果，资金人库、发放等环节要有相应的制度，要实现自动核销，收入收缴人库要注重监督。财务的管理，要实现“以票控费”。

3.5 重视财务管理法规的培训

高校在发展中，管理也需要同步提升。高校的发展会导致收入来源渠道的多样化，收费渠道增多，管理复杂化，因此财务管理增加了难度。因此高校的相关人员要注重财务管理相关知识的学习。高校的财务人员要主动学习有关财务管理的法律法规，还要注重向教职工培训，使全员了解财务管理的规定，保证财务管理的规范化。

4 结束语

新时期，高等财务内部控制还存在许多难点问题。高校要有内控管理意识，注重提高财务人员业务，引进先进的财务管理方法，完善高校内部控制链条，通过合理可行的内控制度来保证经济活动合法合规，防范内部风险的发生。

参考文献

[1]吴洁.基于内部控制视角下的高校财务管理研究[J].现代营销（下旬刊），2018（06）.

[2]刘强.内部控制视角下高校财务管理新体系研究[J].财经界（学术版），2019（01）.

[3]董昕宇，张力，张明.借助信息化技术构建高校财务管理内部控制系统浅析[J].经济研究导刊，2019（03）.

作者简介

刘乐（1992.01-），女，汉族，湖南省湘潭人，本科，湖南理工职业技术学院教师助教，研究方向：财务会计。