论述提升煤炭企业现金流管理水平的对策

王广福

【摘  要】在当前煤炭市场下行、经营管理风险加大的新形势下，加强企业现金流管理工作至关重要。论文立足于经济新常态，以加强煤炭企业现金流管理的重要意义作为切入点，阐述当前煤炭企业现金流管理所存在的问题，最后就如何提升煤炭企业现金流管理工作水平提出具体的解决对策，以期推动煤炭企业高质量发展。

【Abstract】Under the current new situation of the coal market downturn and the increased risk of operation and management， it is very important to strengthen the cash flow management work of enterprises. Based on the new normal of economy， this paper takes the important significance of strengthening the cash flow management of coal enterprises as the starting point， expounds the problems existing in the current cash flow management of coal enterprises， and finally puts forward specific solving countermeasures on how to improve the cash flow management work level of coal enterprises， so as to promote the high-quality development of coal enterprises.

【关键词】煤炭企业;现金流;管理

【Keywords】coal enterprises; cash flow; management

【中图分类号】F275.1                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）05-0028-02

1 引言

现金是企业生存发展的血液，在煤炭市场下行、经营管理风险增加的新形势下，煤炭企业所面临的竞争压力更加突出。尤其是在新疫情影响下，煤炭企业不仅受疫情影响带来的停工停产造成的经济压力，而且还要面对日益严峻的供大于求的市场环境，因此，煤炭企业如何开展降本增效、做好现金流管理成为煤炭企业必须面对的问题。

2 煤炭企业加强现金流管理的重要意义

现金流管理是企业通过预测、决策、规划、执行以及反馈分析等手段，对公司现金流进行系统完整的管理，以此达到资金高效运行的目标活动。基于煤炭企业的特殊性，煤炭企业现金流管理不仅受企业内部经营管理的影响，而且还会受国家政策、市场环境的影响。基于煤炭行业的新常态，对煤炭企业现金流管理工作提出了更高的要求：首先，加强现金流管理是煤炭企业应对煤炭经济新常态的必然手段。面对突如其来的新冠肺炎疫情，煤炭企业所面临的市场风险更加严峻，例如，受新疫情影响，煤炭企业不得不面临停产停工、供大于求的风险，导致煤炭库存增加，与此同时，煤炭企业还要储备大量的防疫物质，这都会增加煤炭企业的存储、运营成本。因此，基于煤炭企业可持续发展的基本要求需要企业加强现金流管理工作，以此保证员工的基本工资和生产经营活动。其次，加强现金流管理有助于提高煤炭企业资金的使用效益，降低财务风险。煤炭市场处于下行状态，煤炭企业降本增效任务艰巨，如何把有限的资金用于增产增效成为企业适应经济新常态发展的内在要求。加强现金流管理，不仅可以提高资金计划管理水平，而且还有利于将有限的资金用于急需、高效的生产活动，避免生产经营过程中出现决策失误，进而在保证生产经营的前提下，提高煤炭企业的经济效益。最后，加强现金流管理也是缓解煤炭企业融资难、融资贵的有效举措。在经济下行的背景下，过紧日子、苦日子是企业应对各种挑战的有效手段。煤炭企业通过强化现金流管理，提高现金周转率可以降低企业融资成本，压缩企业非必要财务成本支出。

3 煤炭企业现金流管理所存在的问题

实践证明，在当前战疫情、抓复产、保安全、保供煤、强管理的大环境下，加强煤炭企业现金流管理工作具有至关重要的作用。虽然近年来由于煤炭去产能及行业整体下行压力的加大，粗放型发展的局面有了很大改观，煤炭企业对现金流管理的重视程度不断提高，强化了现金流管理制度建设等方面的工作，但是必须清晰地认识到在当前环境下，煤炭企业现金流管理工作仍存在种种问题，具体表现为以下方面：

①战略规划与现金流管理不匹配。制定完善的战略规划是煤炭企业高质量发展的关键，受到煤炭市场下行影响，煤炭企业立足于自身发展现状制定了相对完善的发展战略。但是通过深入剖析，煤炭企业的现金流管理工作与战略规划存在脱节的问题。一是煤炭企业在实施现金流管理时往往是按照往年的资金使用情况进行配置，而忽视了与企业战略目标的有效结合，最终导致現金周转效率不高。例如，通过调查，煤炭企业经常会出现现金盈余过高或者过低的极端现象，分析原因就是现金流管理与战略规划融合性不高、动态管理不到位造成的。二是对现金流管理工作在战略规划设计阶段重视程度不够。长期以来，煤炭企业基于国营经营管理的思维开展业务，这就导致煤炭企业过度重视报表经济利润，而忽视现金流管理工作。②煤炭企业应收账款比例较高，坏账、呆账问题突出。应收账款是企业应该回收的资金，应收账款的出现是企业为了扩大销售而采取的一种经销手段，其在市场经济中较为常见。制约现金流的一个重要因素就是应收款项的存在。基于当前煤炭行业新常态，煤炭企业为了加快煤炭销售，保证经营效益，不断放宽对客户的信用评价政策，导致出现了应收账款比例较高的现象。应收账款比例较高会导致现金存量降低，从而延长了企业现金流的周转时间，甚至会导致现金供应链断裂。剖析煤炭企业应收账款过高的因素之一就是煤炭企业放宽应收账款政策，为了维护客户，没有采取积极的政策及时对赊销账款进行回笼管理。③企业财务管理工作有待进一步加强，对现金流管理的重视程度不够高。财务管理是企业生产经营活动的最终落脚点。受新冠疫情影响，煤炭企业现金流管理工作呈现新的特点与问题，因此，需要加强财务管理，尤其是资金流的管理工作。但是通过深入调查，目前煤炭企业不仅存在财务人员专业技能不足的问题，也存在财务管理过程中现金流管理意识淡薄的现象。最突出的现象就是煤炭企业财务管理普遍对现金流管理的重要性缺乏深入的认识，简单地认为现金流管理与财务管理属于同一范畴，结果导致在现金流管理中缺乏针对性的管理措施。

4 提升煤炭企业现金流管理水平的对策

4.1 推动现金流管理与战略规划相结合，构建战略性现金流管理模型

一是煤炭企业要以财务目标为导向，制定明确的现金流管理目标。煤炭企业发展的关键就在于保证正常的安全生产经营活动，实现利润的最大化，保障企业健康持续发展，而现金流管理的目的就是实现资金效益的最优化。从本质上而言，现金流是财务管理的重要内容，因此，煤炭企业要结合行业特点，构建以财务目标为导向的现金流管理目标。具体而言就是煤炭企业各部门要各司其职，例如，销售部门要在保证销售量不断增长的同时还要保证应收账款的良性发展。二是推动企业战略规划与现金流管理工作的深度融合，按照企业发展周期实施动态的现金流管理策略。煤炭企业每个发展阶段对于现金需求量不同，因此，煤炭企业要结合不同的发展周期建立动态的现金流管理模型，以此达到现金周转速度的最优化。

4.2 加强应收账款管理，构建现金流预警机制

一是煤炭企业要加强对应收账款的管理，建立专门的应收账款回笼管理制度。针对煤炭企业应收账款呆账、坏账比例较高的问题，煤炭企业要将应收账款比例与具体工作业绩相结合，按照“谁放款、谁负责，谁管理、谁清收”的原则，指派相应部门承担应收账款管理职责，以此加快应收账款的回笼速度。二是煤炭企业要建立客户信用评级体系，建立健全客户信用档案，对客户信用风险进行评估和控制，根据不同的客户实行不同的信用政策和赊销权限。当然煤炭企业要不定期对客户信用进行动态管理，以此最大限度地保证企业应收账款的应收尽收，提高资金周转效率。三是要建立应收账款预警机制，建立以财务、销售、纪委、法律等部门协同工作的快速风险反应机制，通过适时修订风险指标体系，完善风险管控体系，理顺风险管理机制，提高风险防范和处理能力，及時发现风险苗头，实时监控预警，防患于未然。

4.3 加强财务管理，提升资金运行效率

一是煤炭企业要加强培养财务人员的现金流管理意识，将现金流管理作为应对新疫情影响的重要举措。当前，煤炭行业发生了巨大的变化，过去高盈利的模式难以再现，因此，煤炭企业、煤炭财务人员必须转变思想认识，充分认识现金流管理工作的重要性，并且有针对性地从新疫情对煤炭企业造成的冲击入手，实施有效的现金流管理策略。二是煤炭企业要加强宣传，提高财务人员的专业技能。现金流管理工作呈现新的特点，尤其是大数据技术在现金流管理工作中的应用进一步提高了管理的效率，因此，作为财务人员必须加强学习，掌握大数据技术应用技能，以此实现对现金流全过程的管理。三是煤炭企业要加大人才引进力度，聘请具有高学历、高资质的财务人员，通过人才引进带动煤炭企业现金流管理水平更上一层楼。

5 结语

总之，基于煤炭行业下行风险增大、经营成本高居不下的双重压力，煤炭企业必须立足于自身经营现状，革命性降本增效，做好现金流管理工作，以此推动煤炭企业低成本、高质量可持续发展。

【参考文献】

【1】王亚嫚.Y煤炭公司现金流管理研究[D].太原：太原理工大学，2019.

【2】周春威.探析煤炭企业现金流管理措施[J].财经界（学术版），2020（01）：32-33.

【3】袁梦罡，曹珍珍.浅析我国制造业企业现金流量管理[J].河北企业，2020（05）：38-39.