项目工程设备成本风险研究

刘珺 东方电气集团东方锅炉股份有限公司

一、项目工程设备成本控制问题分析

（一）筹资环节问题分析

某工程项目总资产数目由2015年的1230930元到2018年的1476070元，呈上升趋势。如果另外由其他项目急需资金，不仅仅会耽误该项目的运行，甚至会影响工程项目的收益。

某工程项目2015年至2018年间应收帐款金额不断增大，从139106元增加到298962元。在我工作期间，发现应收帐款管理部分存在以下几点缺陷：总经理和销售副总对公司应收帐款不负责，全权交付财务处理。财务未定期和对方核对往来款项，从而也未取得客户对往来账户发生额、余额的书面认可。财务未定期对应收账款进行账龄分析，从而督促各部门按时收回款项。

大工程项目的各方面运营机制都要比小工程项目完善，就比如应收账款方面的机制也会更加的完善，但是小工程项目由于没有特别完善的应收账款制度，所以导致产生坏账的机率增加，最终使得工程项目的发展受到很大的波动。

（二）投资环节问题分析

工程项目经营模式、资金限制对投资风险的影响。项目工程设备处于成长期，一心急于做大，重视眼前短期利益，例如：盲目对抵押车投资近150万，到目前为止未收到投资回报，甚至公司内部资金周转困难，我觉得出现这种问题的原因是：首先投资前未对投资方信用、资本等进行详细了解，其次未规划投资预算，而且也没有做预期报酬，总之对资本结构、风险报酬、预算控制等没能进行慎重的权衡，盲目追求多元化经营，却又达不到相应的管理水平，导致投资失误，进一步加重工程项目投资风险。而且由于投资资金有限，很难通过适当的投资组合来分散投资风险，只能在有限的投资范围内专注某一项投资活动。即使出现了有吸引力的投资项目，也因没有足够的资金来投资，导致不得不推迟甚至放弃该投资，加大了工程项目损失。

（三）经营环节问题分析

资金周转速度减慢产生的风险。造成项目工程设备资金周转压力大、速度减慢的原因主要是:首先抵押车数量增加，抵押车的周转期延长导致抵押车占用资金增加。其次该公司对应收款周转期的延长，就会导致该工程项目应收款无法收回，加大工程项目坏账损失。

项目工程设备在17年、18年应收账款周转率、总资产周转率在17年都较18年有所上升，原因就是该工程项目在17年应收账款2417630变为18年的2989620元，虽然相应的销售收入也增加了，但是增加的幅度没有应收帐款大。应收账款增加，也就意味着占用资金增加，所以总资产周转率也相应变大，资金周转速度减慢，产生成本控制的可能性进一步加大。

二、项目工程设备成本控制对策

（一）对筹资风险的对策

优化财务结构。项目工程设备应当优化财务健全股权结构，任何制度都是需要有人其进行管控和约束的，所以组织机构的划分和合理分工，对于股权结构管理来说至关重要。强化事前预防和事中控制意识，我国很多工程项目在开展股权结构工作时，更多是在问题出现之后进行整改，虽然有效的整改能够强化股权结构水平，也是财务股权结构工作的一项重要组成部分，但是在股权结构中的事前预防和事中控制确很少有工程项目能够做到。重视软件资源的股权结构，对硬件资源进行有效控制，有效划分财务股权结构相关职责，成立一套全面细致的奖惩方案。同时应当预防因举债造成的成本控制和由于不恰当的债务融资设置造成偿债高峰出现，有效利用资金。

（二）对投资风险的对策

提高工程项目管理人员的工作能力，避免因决策失误带来的成本控制。管理层应提升自身管理水平，学习管理知识，提高业务素质，强化风险管理意识，在进行一项投资时做好事前考察和分析，以及做好应急防范措施，使工程项目投资往预期方向发展；或者加大用人成本，高薪引进高水平管理人才。建立财务人员的后期培养机制。一个良好的后期培养机制即可以为公司培养和储备优秀的财务人员，也可以提高员工的工作效率和热情。项目工程设备应储备一些资金用来聘请专业的财务管理方面的专家教授对本地区进行实地调研，对公司的财务管理状况进行诊断，及时发现公司的财务管理问题，并提出解决方案。公司应对财务人员建立定期的财务管理培训制度，对成绩优秀者颁发相应的奖励，刺激财务人员不断的提高自己的财务水平；定期对公司的财务管理问题进行研究，找出根源所在，并对症下药。不定期的选派优秀的财务人员带薪出去学习，虽然前期会给公司增加不少的成本，但这样大大的激发了财务人员对工作的积极性，后期也会给工程项目带来更大的回报。

（三）对经营风险的对策

加强应收账款回收能力。项目工程设备因为其注册资金少、财务人才短缺、信息不透明、信用等级低且公司很难满足银行的贷款条件等原因，再加上公司的经营风险高且银行的贷款程序麻烦和手续费用高，导致公司资金不足和融资渠道的不畅通，从而影响工程项目达发展。公司现处于成长阶段，对资金的需求大，但由于自身的资金管理、营运能力差，融资能力渠道狭窄，贷款额度小，从而在一定的程度上限制了公司的发展。一般像小型项目工程设备这样的中小型工程项目他们的资金来源大多数是自己的存款或者向亲戚或者好朋友借款，没有投资者的投入，资金的规模有限。根据自身的条件，银行为了降低贷款成本和风险一般不愿意给他们贷款，因此，像项目工程设备这样的项目工程设备的融资难度高于大型国营工程项目或外资工程项目，使得工程项目的融资成本高，流动资金周转困难。