基于智能评审的项目梳理及可研评审规则建立

2020-07-07郭潇潇

电力与能源 2020年3期

郭潇潇

(国网上海市电力公司经济技术研究院，上海 200233)

当前，国网上海市电力公司面临输配电价改革及深化国企国资改革，电网盈利模式发生改变，企业投资监管力度加大，同时公司承担着建设世界一流城市配电网的重点任务。为了有效提高投资效益与效率，应对投资监管，有效支撑世界一流城市配电网建设，从财务管理角度，亟需进一步深化项目可研经济性与财务合规性审查工作[1-3]。2018年，国网上海市电力公司基于项目储备管理平台开发了智能评审系统，针对项目资料完整性、可研经济性及财务及财务合规性三方面，实现部分项目、部分审核要点的智能评审功能，论证人工智能技术在可研评审中应用的可行性。本文重点研究基于智能评审的项目梳理及可研评审规则的建立。

1 电力项目评审规则完善

1.1 完善原有评审规则

目前对于可研经济性与财务合规性审核规则的描述较笼统、评审方法不明确，导致具体实施时审核标准不统一、审核工作难操作。通过规则细化，解决可研论证难深化、经济效益难评价的问题。可研资料完整性方面，明确每类项目所需资料清单。

经济性规则方面，指导意见描述：包括项目投入产出和投入成本是否合理两方面内容，重点审核投入成本是否合理。逐步完善方案，对于每类项目给出核心经济性指标，可以包括经济、技术、管理或社会环境等方面的，以定量为主，定性为辅的指标。例如，对于技改项目，主要为提高原有线路设备的性能，核心指标可以是提高供电可靠性(%)、降低设备缺陷率(%)、延长资产使用寿命(年)、节省检修运维成本(万元/年)等。

1.2 增加绩效评审规则

在开展可研经济性财务合规性审核的基础上，为了实现精准投资管理，应对更多监管风险，借助财政部预算绩效管理工具，依托投入产出评价机制，增加了预算绩效目标审核，拓宽审核视角。

项目投入目标审核项目投向、投入规模、贷款比例，与监管挂钩，避免未达到规划目标。通过对公司重要文件、各专业规划报告以及国家及地方政策等，梳理项目方向库，审核时可研中应包含项目投向，且项目投向符合规划目标。另外，可研中应明确项目投入规模为xx万元以及是否需要贷款及贷款比例。

项目过程目标审核，审核可研中是否说明了建设周期及投运时间，与监管挂钩，避免建设超期延误，避免工程质量不合格。如项目预期工期为XX月，投运时间为XX年XX月。

项目产出目标审核，审核可研中是否说明了产出资产规模与资产金额，与监管挂钩，避免形成无效资产；与输配电价格改革挂钩，支撑核定电价。以技改项目为例，审核可研报告中应包含更换变压器XX台、开关柜XX台、隔离开关XX台、主变保护XX套、线路保护XX套、空调XX台、电缆XX公里等，项目完成决算金额为XX万元。

项目效果目标审核，审核可研中是否说明了经济、技术、管理与社会环境等效果目标，与监管挂钩，避免未投入实际使用。审核内容已与经济性评价相结合。

2 智能评审工具

2018年，国网上海市电力公司开发了智能评审工具，示意图如图1所示。该工具对项目可研内容进行全文检索，通过关键词库锁定文本抽取内容，人工智能根据既定评审规则生成内审报告，实现可研自动化智慧评审，功能包含可研经济性、财务合规性、绩效目标的抽取与评审，内审报告自动生成，数据的多级穿透查询。

(1)实现投资领域智能分析。根据绩效评价工作中梳理形成的135个投资领域参考方向，在智能评审工具中实现投资领域的识别、配置及分级，融合投资领域分级统计的理念，满足了预算多维分析的要求，进一步支撑公司投资决策与预算安排。

(2)四类项目支持智能评审。2018年，在开发智能评审工具时，同步对四类典型项目评审规则进行了梳理，制定了该四类项目的智能评审规则，实现了该四类项目的可研资料完整性审核、可研经济性审核及财务合规性审核。

(3)智能评审工具发挥依托专家规则完善。智能评审工具充分发挥作用需要需要配套规则予以支撑。

3 智能评审规划目标

3.1 覆盖项目范围

智能评审覆盖类型12类，具体包括电网基建、小型基建、营销、生产技改、生产大修、辅助技改、辅助大修、信息化、固定资产零购、研究开发、教育培训及管理咨询。

3.2 覆盖评审功能

3.2.1 可研资料完整性审核

审核必要的资料是否齐全，具体包括项目建议书、可研报告、估算书及其他必要的支撑文件。此部分要求在项目平台中审核。对于可研经济性财务合规性章节，满足财务评审要求。具体包括项目投向、项目工期、投入成本合理性分析、产出效益分析及财务合规性分析等内容。此部分要求读取项目建议书或可研报告审核。

3.2.2 可研经济性审核

可研经济性审核项目投入成本是否合理，一般以估算书形式给出造价组成，并与同类项目进行类比分析。

(1)财务合规性审核。合规性审核项目是否国家相关法律法规、公司相关管理制度，需要符合电力体制改革相关要求。重复立项、频繁改造、分拆立项等在项目平台中审核；包含其他类别项目、不准确划分资本性与成本性支出、拆旧物资数量及方案不合理、其他费用不合理读取项目建议书或可研报告审核。

(2)绩效目标审核。除投入方向、投入成本合理外，另外需要对项目建设周期、投运时间、预算执行情况、投运后的技术、经济、管理和社会环境等方面效果效益绩效目标进行审核。通过读取项目建议书或可研报告审核。

4 项目评审方式

目前现场会审的电力项目类型总共为6类，包括电网基建、小型基建、生产技改、非生产技改、营销投入及信息化投入。财务审核覆盖了全类型项目。电网基建、生产技改和营销3大类项目分类梳理如下。

(1)电网基建项目。基建项目可以细分为五个类型：输变电工程、输变电工程(土建)、变电站改造、线路及间隔扩建工程。

(2)生产技改项目。生产技改项目可以细分为断路器等设备改造、安全工器具室改造、变电站微机及综自设备改造、电缆(线路)改造、箱变改造、架空线路防台改造、站火灾自动报警系统及消防设施改造、减噪改造、一次设备改造、接地改造、线路故障指示仪、变电站网络安全监测装置改造、配电站改造、台区改造及线路全绝缘化改造，共计15类。

(3)营销项目。营销项目可以细分为电动汽车充电站(桩)建设、电能替代、专变I型终端换装、用电检查及反窃电管理、类似信息化类项目，共计5类。

5 智能评审规则建立

5.1 智能评审规则设计

智能评审规则方法设定为规则+词库。

(1)规则说明的是通用的评审方法，逻辑语言，即满足xx条件，则通过；不满足xx条件，则不通过，或满足xx条件得xx分。规则相对来说更固定，适用性更高。在软件编译时，即运行的程序。

(2)词库建立的是不同类型项目需要满足的条件。词库数据量较大，需要根据出现的新情况，管理上新的要求，不断更新，每类项目对应有各自的词库，专用性强。在软件编译时，即调用的数据库。智能评审规则设计如图2所示。

图2 智能评审规则设计

5.2 资料完整性评审规则

评审指标为可研资料完整性。可研资料不完整，则评审不通过。不同类项目具体评审方法介绍如下。

(1)基建项目：审核是否包含可研报告及估算书。若存在拆旧项目，还应包括拆旧清单、拆旧必要性说明。若涉及500，220，110，35 kV输变电工程项目，35 kV开关站、10 kV开关站项目，应提供用地建议书、站址规划图。

(2)小型基建项目：审核是否包含可研报告及估算书。若存在拆旧项目，还应包括拆旧清单、拆旧必要性说明。

(3)生产技改项目：审核是否包含可研报告及估算书。若存在拆旧项目，还应包括拆旧清单、拆旧必要性说明。

(4)生产大修项目：审核是否包含项目建议书。若存在拆旧项目，还应包括拆旧清单、拆旧必要性说明。

(5)生产辅助技改项目：审核是否包含可研报告及估算书。若存在拆旧项目，还应包括拆旧清单、拆旧必要性说明。

(6)生产辅助大修项目：审核是否包含可研报告及估算书。若存在拆旧项目，还应包括拆旧清单、拆旧必要性说明。

(7)信息化项目：审核是否包含可研报告及估算书。

(8)营销项目：审核是否包含可研报告及估算书。

(9)固定资产零购项目：审核是否包含项目建议书。

(10)教育培训项目：对于职工培训项目、人才评价项目，审核是否包含项目清单；对于培训开发项目，是否包含可研报告；培训购置项目是否包含项目建议书。

(11)研究开发项目：审核是否包含可研报告。

(12)管理咨询项目：审核是否包含可研报告。

5.3 智能评审规则

5.3.1 评审规则

根据每类项目需要的资料，判断上传至平台的资料，判断可研报告中相应内容，缺一项则不能通过。

5.3.2 评审词库

(1)基建项目：判断是否上传了可研报告及估算书。可研报告中语义识别是否包含了拆旧，若存在拆旧内容，识别拆旧清单。项目名称中识别关键词，若涉及500，220，110，35 kV输变电工程项目，识别是否包含了用地建议书、站址规划图等附件材料。

(2)小型基建项目：判断是否上传了可研报告及估算书。可研报告中语义识别是否包含了拆旧，若存在拆旧内容，还应包括拆旧清单。

(3)生产技改项目：判断是否上传了可研报告及估算书。可研报告中语义识别是否包含了拆旧，若存在拆旧内容，还应包括拆旧清单。

(4)生产大修项目：判断是否上传了项目建议书。可研报告中语义识别是否包含了拆旧，若存在拆旧内容，还应包括拆旧清单。

(5)生产辅助技改项目：判断是否上传了可研报告及估算书。可研报告中语义识别是否包含了拆旧，若存在拆旧内容，还应包括拆旧清单。

(6)生产辅助大修项目：判断是否上传了可研报告及估算书。可研报告中语义识别是否包含了拆旧，若存在拆旧内容，还应包括拆旧清单。

(7)信息化项目：判断是否上传了可研报告。

(8)营销项目：判断是否上传了可研报告。

(9)固定资产零购项目：判断是否上传了项目建议书。

(10)教育培训项目：项目名称关键词识别项目类型，“人才评价”、“职工培训”、“培训开发”“培训购置”。对于职工培训项目、人才评价项目，判断是否上传了项目清单；对于培训开发项目，判断是否上传了可研报告；对于培训购置项目，判断是否上传了项目建议书。

(11)研究开发项目：判断是否上传了可研报告。

(12)管理咨询项目：判断是否上传了可研报告。

5.4 投入方向评审规则

5.4.1 评审指标

评审指标为投入方向合理性。

审核项目可研报告中论证的投入方向，是否符合公司管理要求。实现对于12类项目全覆盖，除教育培训项目中的职工培训及人才评价。由于要求具有可研报告或项目建议书，教育培训项目中的职工培训及人才评价由于无项目建议书和可研报告，因此无法实现。

5.4.2 专家评审方法

查看可研报告中可研经济财务合规性章节中是否论证了投入方向，投入方向是否包含在当年发布的投入方向中，如在，则审核通过。根据国网公司要求，自2017年起经济性合规性章节纳入《项目可研编制模板及评审、批复规范》，按照经济性突出投资质效要求，各单位编制的可研报告和经研院出具的评审意见应体现论证项目投资效益、收支平衡的定量分析或关于响应国家政策、满足公司战略、提高市场份额、解决安全问题、培育新兴产业、研发核心技术等方面投资效果的定性分析。在开展经济性评价时对于单体投资效益不可测算的项目，即采用定性方式论证的，应提供有力的政策文件作为支撑依据。为了适应形势，满足新要求，确保投资质效，公司尤其关注项目投入方向、投入依据的审核论证。

5.4.3 智能评审规则

采用语义识别方法，识别是否存在投入方向库中的投入方向关键词，如在，则审核通过。同时提取识别的投入方向，给项目打上投入方向标签。建立投入方向词库，并每年更新。

5.5 可研经济性评审规则

5.5.1 评审指标

评审指标为投入成本合理性。对于具有可量化产出的项目，实现投入成本是否合理。

5.5.2 专家评审方法

可研经济性审核方法方面，536号指导意见描述：主要审核提交的项目在投入产出方面的经济可行性与成本开支的合理性。各级财务部门在审核过程中，应结合项目实际情况判断计算各类经济效益指标所需参数的合理性，或通过历史、市场数据分析判断成本投入的合理性。包括项目投入产出和投入成本是否合理两方面内容，重点审核投入成本是否合理。

评审时，对可研中提供的历年同类项目成本进行单位造价比较，要求偏差在合理范围之内。

5.5.3 智能评审规则

将被审项目与历史年同类项目平均投入进行比较，对于偏差超过10%的，审核不予通过。建立历年项目数据库，对于具有可量化项目产出的项目，积累历年各类项目单位成本数据。

5.6 财务合规性评审规则

5.6.1 评审指标

评审指标共有8个，覆盖具有项目建议书和可研报告的12类项目。

(1)是否存在重复立项：审核是否存在重复立项项目，排除重复立项可能性。

(2)是否存在包含其他类别项目：审核是否包含其他类别项目。

(3)是否存在分拆立项：审核是否将1个项目拆为多个项目。

(4)是否存在不准确划分资本性支出与成本性支出：审核是否在资本性项目中，混入成本性支出；在成本性项目中，混入资本性支出。

(5)拆旧物资数量及处理方案合理性：审核是否存在拆旧物资数量及处理方案不合理。

(6)是否存在其他费用支出不合理：审核是否存在其他费用支出不合理。

(7)是否存在不合理频繁改造：审核是否存在项目频繁改造的情况。

(8)是否存在超规格、超标准购置资产：审核是否存在超规格、超标准购置资产。

5.6.2 专家审核方法

(1)审核重复立项。审核重复立项，536号文描述：具体表现为项目研究内容与研究目标基本相同或者一方的立项内容和目标涵盖另一方的内容和目标。按照专家经验评审，审核是否存在同公司、同类型，项目名称一致，内容疑相似项目。

(2)包含其他类别项目。审核包含其他类别项目，536号文描述：不得包含非本类项目以外的项目，如生产技改项目，不得包含基建、大修、营销、零购、信息化等项目。按照专家经验评审，如基建项目中是否混入改造、零购、小型基建、非生产性大修等内容；技改项目中是否混入大修、零购、基建等内容。

(3)分拆立项。审核分拆立项，536号文描述：以主体及与之配套的工程为单位立项，严禁将一个独立的项目分拆立项。

按照专家经验评审，相同关键字项目是否多次出现，留意为了突破总投资限制，而故意分拆的项目。

(4)资本性与成本性支出混淆。审核不准确划分资本性与成本性支出，536号文描述:增加了资产；或同时满足以两个条件，后续支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；延长固定资产的使用年限2年(含2年)以上。

(5)拆旧物资数量及处理方案合理性。审核拆旧物资数量及处理方案合理性，536号文描述：项目可行性研究报告投资估算中的设备(资产)清单是否与拆旧物资清单具有数量上的对应关系，拆旧物资处置、利用方案是否合理。若因项目拆改迁规模或布局变动较大，以致数量无法对应的设备需要作出专项说明。

按照专家经验评审，核对拆旧数量，分析拆旧理由是否合规。

(6)其他费用支出不合理。审核其他费用不合理，536号文描述：其他费用应列示明细内容和金额，其中预留性费用应详细说明相关依据。重点审核土地征用、拆迁赔偿等支出依据是否充分、合理；项目后评价费等预留性费用是否能确定在工程完工时发生。按照专家经验评审，一般审查有没有列夜间施工费、后评价审、杆塔占地赔偿费、劳动力安置费，核实树木赔偿核实数量及单价、排管赔偿需要按路段核实赔偿倍数，审核土地征用、拆迁赔偿等支出依据是否充分。

(7)不合理频繁改造。审核不合理频繁改造，536号文描述：原则上对于资产成新率大于0.5(各单位按实际情况进行适当调整，同时也可增加资产净值作为参考基准)且三年内存在技改记录的项目，应做出专项说明；对于近年来多次改造的项目，应将技术改造方案与重新购建方案进行对比，确定技术改造是否经济可行。专家较难评审。

(8)超规格、超标准购置资产。审核不合理频繁改造，536号文描述：审核各项资产采购是否符合相关配置标准，是否存在超标准采购行为。对于连续亏损或利润下滑的单位，对管理类及办公类资产零购项目应严格控制，其中：生产管理用工器具中的办公设备类和辅助生产管理用工器具可以进行新增，但需详细说明新增的必要性。专家较难评审。

5.6.3 智能评审方法

(1)审核重复立项。评审规则：列出关键词，在项目管理平台中同一供电公司同一类别条件下，通过关键词识别，区分是否存在关键词一样的项目。例如关键词是项目命名规则中的“设备(设施)、线路名称”，设备改造项目命名规则为“项目所在地(到地市/县公司)(B01)+电压等级(kV)(B04)+设备(设施)名称(B03)+改造/更换工程(B05)”，如上海市区35 kV同普站全站改造工程，同普为关键词。重复立项智能审核覆盖范围包括基建、小型基建、营销、生产技改、生产辅助技改、信息化项目及研究开发项目。评审词库：审核重复立项无需词库。

(2)包含其他类别项目。评审规则：审核该类别可研中不包含其他类别关键词。例如电网基建关键词为新建、扩建；零购关键词为购置、更新、生产服务、车辆、公务、行驶里程、处置、废旧、计算机、打印机、复印机，生产技改项目中不得出现此两类关键词。按照词库进行语义搜索。例如审核基建项目，搜素是否包含其他类别项目的88个关键词。评审词库：对基建、营销和技改三类项目，建立了包含其他类别项目词库。

(3)分拆立项。评审规则：根据专家经验建立分拆立项词库(可能涉及的项目的主体工程与配套工程)，审核时在项目管理平台中，在词库中搜索是否存在相同项目名称关键词的主体工程与配套工程。以技改项目为例变电站全站改造项目主体工程为站改造、配套包括包括开关改造、通信设备改造、土建改造、电缆改造等。评审词库：针对基建、技改、营销三类项目，建立分拆立项词库。

(4)资本性与成本性支出混淆。评审规则：建立成本性词库，审核资本性项目时，搜索可研报告中是否包含成本性词。成本性关键词包括“营业、计量、服务、咨询、培训、教育、大修、维修、日常检修、维护、平台、升级、业务应用、集成、开发、实施、软件、信息、网络、数据(灾备)中心、系统建设”等。评审词库：建立成本相关词库，成本性关键词包括“营业、计量、服务、咨询、培训、教育、大修、维修、日常检修、维护、平台、升级、业务应用、集成、开发、实施、软件、信息、网络、数据(灾备)中心、系统建设”等。

(5)拆旧物资数量及处理方案合理性。评审规则:存在拆旧情况下，查找是否存在拆除设备鉴定表；对比鉴定表与拆除设备清单是否一致。若以上两项，任一项不满足要求，则合规性审核不通过。

(6)其他费用支出不合理。评审规则：在可研报告中语义搜索其他费用词，若出现则不予通过或提示核对。评审词库:“不允许出现”设置4个词：夜间施工费、后评价、杆塔占地赔偿费、劳动力安置费。提示核对设置4个词：树木赔偿、排管赔偿、土地征用、拆迁赔偿。本项不需设置评审词库。

(7)不合理频繁改造。评审规则：类似审核重复立项，在近五年项目库中搜索相同供电公司、相同类别、项目名称关键词，是否存在关键词相同项目。本项不需设置评审词库。

(8)超规格、超标准购置资产。评审规则：依托历史年项目成本大数据，对照本项目与同类项目的平均造价偏差，偏差超过20%的，则疑似超规格、超标准购置资产，提示核对。评审词库：与历年项目平均投入成本词库相同。