提升保险行业内部审计效能的措施探讨

韩艳梅

摘 要 随着社会经济和人民生活水平的提高，大家对保险行业的认知也越来越全面。为了使保险行业发展更加迅速，不断壮大，在保险行业内部进行审计至关重要。保险行业内部审计存在风险，如何降低风险，甚至规避风险是每一个保险行业审计人员应该高度重视的问题。本文将阐述保险行业内部审计存在的风险，并探讨提升保险行业内部审计效能的具体方法。

关键词 保险行业 审计效能 措施 探讨

保险行业人员流动性大，项目时间较长且十分复杂，管理人员较多，所以导致责任分工并不具体，很难将责任落实到位。因此，在保险行业内部开展必要的审计工作十分重要。此外，这种内部审计具有很强的建设性和内向服务性，可以大力帮助保险行业完善内部的控制能力，改善经营管理中出现的问题，最终提高保险行业的经济效益。

一、保险行业内部审计的职能

（一）监督职能

保险行业内部审计工作是在保险行业进行重大项目，或者进行财务收支前进行评估预测，并对保险行业发展过程中的内部经济走向做出相应的报告。保险行业管理层人员，会根据审计报告中的内容，分析每个部门和工作人员在工作中存在的问题，及时进行整改。

（二）风险预测职能

保险行业内部审计最大的作用就是为保险行业提供强有力的数据，保障保险行业在发展过程中利益不受损失，为保险行业发展指明方向[1]。

（三）评价职能

每个保险行业的审计人员都会对不同部门和工作人员的工作进行及时反馈，特别是对保险行业内的财务管理和会计审核预算的工作开展情况进行评估调研，对在工作中有不正当经济行为的人员进行调查，以便保险行业精简机构和人员，使保险行业效益最大化。

二、保险行业内部审计风险分析

（一）审计范围局限

目前各保险行业在追逐效益的过程中，对审计工作缺乏重视，审计工作的开展受到重重阻碍。在日常的保险行业生产活动中，没有利用审计工作的威慑性和监督性去管理团队，导致许多账目出现偏差，经济数据十分不准确。很多保险行业在项目负责人准备离任时，才会对其进行经济责任审计。这样导致审计工作不具有及时性，更不能为保险行业的发展保驾护航。所以，审计工作范围的局限性导致保险行业内部审计存在风险。

（二）形式主义严重

在许多施工保险行业中，实施离任经济责任审计制度。这样的模式下，及时出现问题，也很难追究溯源。面对上一任领导留下的疑难杂症，也就不了了之，这严重阻碍了保险行业的发展。而且许多保险行业内部的经济责任审计工作并不会给他人的工作和晋升等带来很大的影响，所以很多保险行业忽视了这个问题[2]。

（三）审计问题缺乏整改

保险行业面对上一任领导出现的问题，不进行及时改进，因为他们害怕上一任领导的错误会影响现任领导的决策和工作的开展。面对领导频繁更换，留下的问题越来越多，这对保险行业发展相当不利。

（四）审计人员意识淡薄

保险行业中，审计人员的风险意识及技能操作水平对审计工作有很大的影响。审计人员的本职工作就是监督和调查保险行业在发展过程中存在的经济隐患，可由于审计部门受保险行业领导管理，对领导出现的问题也只好视而不见。在中期的监督管理中，审计部门也很少会有完善的制度保障，审计人员也无法给出合理的建议，帮助保险行业规避风险。在随机抽样调查中，我发现大家对保险行业审查目的并不了解。由此可见，保险行业员工对审计部门的职责并不是很了解，再加上审计人员不作为，保险行业的管理多多少少会存在一定的问题。

三、保险行业内部审计问题的解决对策

（一）建立机构，完善制度

对保险行业内部工作开展审计调查的前提一定是公平公正。这就需要保险行业结合国家有关部门的审计制度，制定符合自身保险行业发展的相关政策和制度。对所有人一视同仁，保障保险行业内部审计部门的独立性、公平性和权威性。保险行业也应该派专职人员对审计人员的工作进行评价。

（二）扩大审计范围

针对大部分保险行业实施离任经济审计的制度，阻碍保险行业的发展的问题，我们应该加大人力和物力，保障保险行业工作人员无论在什么时候，什么地点都能被审计部门有效地监督。此外，保险行业的内部审计不光光只是财务审计，审计人员还应该多走进保险行业工作的一线，这样不仅可以了解保险行业的实际情况，还能尽早发现问题，帮助保险行业减少风险。

（三）管理高层要把对内部审计重要性的认识提升到足够高度

第一，管理层通过对内部审计工作的熟悉和关心，了解内部审计工作过程中存在问题，努力发掘人才，提高内部审计部门及工作人员的行业地位、提升审计人员待遇，保障他們的生活质量，从而大力调动审计人员工作的积极性、务实性和准确性，确保被审计部门和被审计人员对内审工作的认可和支持，提升审计部门各项工作开展的实效性、服务性和自主性，实现内审部门对被审计单位个性化运营管理流程全方位式的审计;第二，不能把内部审计工作从保险行业的整体运行当中孤立开来，审计工作不能够出现片面化和阶段化，应该清晰的明确内部审计对保险行业经营管理不可缺少的促进作用，管理层应该对内部审计部门的工作给予大力的支持和充分的肯定，加大资金投入，确保审计资源的高端配备和相互借鉴;第三，通过公司具体的规章制度，赋予内部审计部门具体的责任，使其具有权威性和带动性，确保内部审计部门不受公司实权部门和某些领导的指使，确保内审工作成果的客观公正性和客观性;第四，应该正确看待外部监管和内部审计的相互促进关系，避免厚此薄彼的现象发生，要将审计成果有效地运用到今后的工作实践中，确保审计的职能有效地发挥出来，将内部审计工作的“防范风险、提升效益”作用积极地展现出来[3]。

（四）重视审计人员的培养

审计人员的综合素质对审计工作的开展具有一定影响作用。任何工作的开展一定要责任到人，让每个审计人员知道自己的责任所在。保险行业要加大对审计人员的培养力度，定期开展讲座、分享会等形式多样的培训活动。在培训中，大家各抒己见，针对共性问题统一解决，面对个性化问题深层讨论。保险行业内部审计人员的业务水平和综合素质越高，保险行业的发展前景越美好。

（五）加强审计的后续跟踪调查

为了让新上任的领导干部及时了解保险行业的现状，帮助他和团队明确目标，不断进取。审计人员要在上一任领导调离岗位后，通过调查问卷等形式，搜集和分析该领导的工作情况，全面、客观、准确和及时的公布审计结果。对现任领导的工作开展起到一定的指导和警示作用。

（六）监管部门要营造有序、公正、公平的外部环境

首先，监管部门要依据法律赋予的职能，处理和平衡好监督和管理的职责，保险公司内部审计部门不能始终作为监管部门的补充，要减少对保险经营主体内部过多干预管理。监管部门要想办法突出保险公司内部审计部门的指导性，特别要突出对保险公司防范风险、发展效益的具体指导，帮助保险公司提高内部审计的实效性;其次，要深度挖掘保险行业出现的乱象及原因，对保险行业中的中小型经营主体加强监管，以公平公正的原则面对每一个问题，针对出现内的问题改正和处理，同时也有效减少市场间的不健康竞争，使得保险公司内部审计部门从繁杂低效的整改监督工作中解放出来，使今后的工作更加简单便捷，为提高保险公司的利益获取能力奠定扎实的基础[4]。

（七）使用科学的审计方法

审计方法的获取一部分来源于相关书籍的理论支撑，更多则来源于实实在在的案例。如何让审计的方法不再烦琐，效率大大提高是每一个审计人员应该思考的问题。保险行业可以增大研发投入，鼓励审计人员开发符合保险行业实际的审计软件，或者向其他施工保险行业多学习，了解其他保险行业所使用的审计方法。除此之外，在现代化技术不断发展的当今社会，可以发挥互联网的作用和优势，对各种问题进行整合，随时听取他人的建议，为保险行业健康发展注入新的力量。

四、结语

保险行业内部审计工作依旧存在形式主义和范围局限等众多问题，面对存在的种种风险，保险行业只有加大监管力度，加强审计人员的培养，使用科学的方法，加强后续的跟踪，才可以把保险行业内部经济审计的风险逐渐减小，为保险行业持续化发展奠定扎实的基础。

（作者單位为中国人寿财产保险股份有限公司乌鲁木齐市中心支公司）

参考文献

[1] 喻垒.关于提升保险行业内部审计效能的几点建议[J].财讯，2017（19）：146.

[2] 胡琼.保险行业IT内部审计探讨[J].中国金融电脑，2012（6）：67-68+71.

[3] 赵学清.信息化时代的保险公司审计[J].投资与创业，2019（12）：149-150.

[4] 孙越.数据挖掘技术在保险公司内部审计中的应用[J].现代商业，2019（18）：59-60.