企业财务内控建设存在的问题及对策分析

张虹

摘 要 经济的迅猛发展，安逸生活下的人们不再仅满足于对现有生活的追求，更倾向于令自己精神生活的丰满，新媒体的应用使产业链正在形成，这对C行业而言，既是机遇又是挑战，为了防控财务风险，财务内控建设的完善与否对C行业的长远发展起着十分重要的作用。本文在分析了C行业企业财务内部控制中可能存在的问题是企业对财务内控的重视度不够，内控环境亟待改善，缺乏严谨的监管机制、缺乏具有专业素质的人才及有效的奖惩机制，针对性地提出相应的解决措施。

关键词 企业 财务内控 对策分析

一、C行业企业财务内控建设的意义

C行业企业经历了从事业单位、事业单位企业化管理、纯粹的企业化改革几个阶段，互联网的普及与移动终端的广泛应用，国人的阅读习惯也发生了很大的变化，这在客观上对C行业的发展改革提出了新要求，C行业企业将面对更为复杂的竞争环境，企业需要不断提高内部管理水平，主动应对市场变化，财务内控建设作为企业内控的重要手段，对企业的生存和发展有着深远的影响，可以预见，新形势对C行业企业财务管理工作提出了更为严苛的要求，企业财务管理在企业经营中扮演着越来越重要的角色。因此在企业现代化管理进程中，构建良好的适应单位实际的财务内部控制制度对C行业企业的长远发展具有关键性的推动作用，它能增强企业的管理能力，把握正确的经营方向，及时发现偏离经营目标和方针的行为。它能确保经营、筹资、投资以及利润分配的合法性、安全性和效益性，确保资产的增值保值。在世界经济全球化的背景下，C行业企业伴随着社会主义市场经济体制和现代企业制度的确立，自主经营、自我约束、自我发展、自我完善已是大势所趋，如何在激烈的市场竞争中求生存谋发展，此时，企业财务内部控制制度的建立与完善显得比以往任何时候都重要，财务内控建设能有效防范企业经营过程中的风险因素，为企业科学决策提供有力保障，提高财务管理水平，保证会计信息质量具有重要意义，因此，如何做好企业的财务内部控制成为了当前极为重要的问题之一，也是企业不断发展进步急需解决的问题之一。

二、C行业企业财务内控建设存在的问题

（一）对财务内控的重视度不够，具有专业素质的财务人员的管理水平良莠不齐

这是从“点”上来分析的，纵观目前很多C行业企业的财务内控管理的情况来看，很多单位的领导人对财务内控的重要性缺乏足够的重视，对财务内控的理解还存在很多误区，对财务内控建设的管理理念不清，操作不规范。从另一个层面上来看，一个企业的发展离不开人才的储备，员工的素质也在一定层面上会影响企业的发展前途，在企业财务内控建设中，大部分企业的财务内控建设只是流于形式，相关财务管理人员对财务内控建设意识薄弱，没有明确认识到财务内控建设的重要性，随着社会的发展和环境的变化，财务内控工作需要的知识和结构也要有所改变，尤其需要那些专业性比较强的财务人员发挥他们在分析问题、解决问题、沟通协调方面的综合素质与能力，不断更新自己的知识和技能，满足现代企业的需要。

（二）财务内部控制监管力度不够完善，没有有效的奖惩机制

这是从“线”上来分析的，财务内部控制监管力度不够完善，没有有效的奖惩机制。在一些企业的内控建设中，要强化监督机制，避免形同虚设的内控机构影响企业的财务核算和管理，由于管理层没有对内控管理的高度重视，企业内部的监管制度没有充分发挥作用，严重制约了企业财务内控建设。另外，建立健全企业的财务内控还需要公平、公正、公开的奖惩制度相辅助，加上审计与监管力度的不断深入，切实有效的奖惩制度不仅能让相关人员时刻、高度持有职业道德意识，激励他们奋发向上，如果管理者们只将财务内控建设的完善放在了规章制度的订制上，不将员工的激励机制实实在在的实施，忽视了员工主观能动性的发挥，更多时候将内控建设视为走形式，将会大大降低监管效力，无法调动员工的积极性和创新意识，甚至使财务内部控制工作本应达到的效果大打折扣，在一定程度上对财务内控建设造成了消极的影响。

（三）财务管理信息化的内控体系建设不健全

这是从“面”上来分析的，随着社会的发展进步，为了适应当下的信息化时代，现如今企业的种种发展也是有目共睹的，不管是管理模式还是各种先进设备的应用都发生了极大的变化，但在财务信息化建设方面却还存在着薄弱环节。信息化建设的一个最大特点就是信息的共建共享，它需要有完整的内控作支撑，而大部分企业的内控体系的建设往往流于形式，现有的财务管理信息化仅仅局限于财务某一项具体的业务上，财务信息化管理在深度和廣度上的发展还远远不够，由于财务信息的有透明，形成信息“洼地”，各部门间信息传递不畅造成许多信息“孤岛”，致使企业领导层不能及时针对实际情况做出正确的判断与决策，最终会影响企业的可持续发展。

（四）企业财务内部控制环境亟待改善，内控制度尚未形成完整的体系

这是从“体”上来分析的，在C行业企业财务内控建设的过程中，有一些企业没有建立健全相关的管理制度，进而对企业造成不好的影响，制约着企业的发展，还因为企业对财务内控建设不够重视，认识不足，管理上缺乏科学有效的管理手段和方法，主观因素较多，内控人员的岗位职责划分模糊，相关控制程序不规范，从而使内控制度流于形式。随着我国综合国力不断提升，经济的高速发展，内外部环境越来越复杂，在这个过程中企业暴露的问题也越来越多，各种新情况、新问题层出不穷，对企业财务内部控制的要求越来越高，在这种情况下，企业原有的内控制度已难以覆盖所有的风险点，迫切需要新的财务内控制度来加强内部管理，否则，企业在运行中容易遭遇很多财务风险。

三、加强C行业企业财务内控建设的对策建议

（一）加强财务队伍建设，提升C行业企业财务内控人员的专业性和综合素质

提高财务人员的素质是保证财务工作质量的关键，正所谓“人才是第一发展力”，新形势下的财务人员应该具备管理能力、财务分析能力、决策判断能力以及创新能力，财务人员能针对企业面临的实际问题，结合自己的专业素养，敢于提出自己的独特见解，为企业的发展贡献一己力量。而这一切的实施都基于财务人员具备扎实的专业知识，有着综合分析协调能力和良好的职业操守。如果企业财务内控人员的专业性比较差，综合素质较低，就难以实现企业财务内控的目标。首先，要树立企业文化，引导财务从业人员形成正确的价值取向，激发出财务人员的归属感和工作责任心;其次在平常的工作中企业要加大宣传力度，增强员工的财务内控意识;再一点就是要积极开展财务内控规范体系培训工作，不光要提升岗位职工的专业素质，还要加强员工道德素质的培养，不仅要面向职工，还要面向企业高管以及相关职能部门，开展不同层次、不同范围的财务内控规范体系培训，加强管理者对财务内控工作的全面认识，扩展视野，不断更新管理理念，培育财务内控文化，掌握财务内控方法，确保财务管理人员从根源上认识到内控建设的重要性及必要性。

（二）建立健全獎惩制度，加强企业内部控制的内外部监管力度

C行业企业要想稳定健康持续发展，仅仅依靠单一的财务内控是远远不够的，除了要进行日常性和周期性的检查，还要有严格的内外部监管体系，因为企业在具体的操作过程中，会存在很多的弊端，容易滋生不良的风气和不好的作为，构建良好的财务内控建设，需要合理的组织架构来助力，升华企业内部组织结构，可以从以下几点着手：一是内部设立独立于其他组织的审计部门，发挥其内部审计的作用，促进企业各项资源得到合理运用，各项标准得到有效落实，要求该部门要与其他部门保持既相互联系又彼此独立的状态，具有独立审计权利，可以对企业各项生产经营活动进行考查、评价、监督等，从而更好地为企业管理层提供科学有效的财务数据。二要对企业财务内控建设的部门进行合理设置，明确每个人的责任与义务，发挥人员这一企业经济实体的作用，增强财务内控各部门的合作协调能力，推动企业财务内部控制制度的完善。三是制定一套合理有效的奖惩制度，建立积极的控制环境，引进先进的管理方法和人才，明确内控的目标与责任，激励每个人都参与内控建设，出色地完成监督和财务内控建设工作，不以规矩不成方圆，企业还要根据具体情况量身打造具体的规章制度，有失误就罚，有业绩就奖励，覆盖面要广，无论奖惩都要经过相关部门的评估，做到公平、公正和公开，充分调动财务工作人员的工作积极性、主动性和创造性。

（三）强化财务管理信息化水平

在经济高速发展的信息化时代，财务管理信息化水平的提升，首先需要企业管理层有正确认识，要将企业的发展战略与财务管理信息化相结合，让企业管理软环境与财务管理信息化的要求相对接，扩大财务系统的规模和覆盖范围。其次，要做好复合型人才的培养与储备，既要精通财务会计知识，又要熟练掌握计算机技术的应用。再次，要制定配套的财务管理信息化的相关制度，真正做到领导重视，统一规划，全员参与。

（四）建立完善的财务内部控制体系

财务内部控制是企业管理中的一个重要模块，结合企业的实际构建完善的财务内控管理机制，整合内部资源配置，提升财务管理效率，量身制定出一套设计科学、运行有效的财务内控体系，让财务人员和相关工作人员做事有据可依、有章可循，可以有条不紊的开展工作。C行业企业的财务内控建设就像是一个画圆的过程，经历着不断的修正与扩展，点带动着线，线带动着面，形成以点带面，从面及体，不断修订与完善，最大限度发挥财务内控的作用，提高管理水平，实现企业目标，促进企业可持续发展。

（作者单位为江苏凤凰文化贸易集团有限公司）

参考文献

[1] 魏建华.企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施[J].全国流通经济，2018（21）：38-39.

[2] 李莉.新时期企业财务内控制度的建设思考[J].经营管理者，2016（8）：259.