信息化全面预算管理在煤炭企业基层连队中的实践运用

严永君

摘 要 全面预算管理是煤炭企业实现企业战略、应对环境变化、提升管理水平、强化内控制度的重要手段，年度经营预算是企业战略目标的具体实施，四川华蓥山龙滩煤电有限责任公司（以下简称龙滩煤电公司）结合信息化手段在实践中探索出一条适合传统煤炭企业基层管理的全面预算管理模式，对推进煤炭企业基础管理具有重要的借鉴意义。

关键词 全面预算 信息化 基层管理

一、引言

龙滩煤电公司基层连队信息化全面预算管理，是将基层连队的安全管理、生产组织紧紧围绕企业经营计划，借助信息化预算管理平台，合理调配企业资源，实现安全生产任务，达到经营责任目标，将具体任务表格化、过程控制流程化、效果反馈信息化，通过信息化手段主要体现在及时性，实现全过程实时监控、及时跟进、增添措施、修正航线，使每位员工的成本理念得到提升，绩效考评、薪酬分配更趋合理，全面提升煤矿基层单位的业务能力和管理水平。

二、实施背景

（一）行业环境

受国际经济环境影响，国家产业政策调整，煤炭十年黄金周期的结束，煤炭市场进入寒冬、环保新政越来越严格、加之大力发展水电、风电、光电等清洁能源，使得煤炭企业的经济效益严重下滑，“扭亏脱困，改革转型”、“提质增效，降本降耗”，已成为整个煤炭行业的当务之急。

（二）管理概况

龙滩煤电公司是西南地区一流的现代化矿井，采掘运机械化程度100%，吨煤工效西南地区第一，国家安全质量标准化一级矿井，早在2010年就开始着手实施全面预算管理，经过几年的努力，目前已经具备了预算管理的雏形。在项目实施的前几年，基层连队、班组管理比较粗放，存在管理盲区，造成较大的浪费，主要表现在成本定额不准确、过程监督不到位、考核体系不完善，基础台账不规范，数据资料不完整，薪酬分配不挂钩，预算分析不透彻。需要搭建队级预算、业务核算、绩效考核、数据分析、民主管理的信息化平台，实现信息及时、数据共享、能分析、易考核，建立煤炭企业深化全面预算管理的着力点和支撑点。

（三）基层需要

龙滩煤电公司现有职工共计1100余人，其中一、二线从业人员共计900余人，除去专业技术人员，普通职工大专及以上学历占比不到1%，人员结构上不利于先进管理理念向基层一级职工的贯彻落实，也使得基层管理难度增加。依靠广能公司建立的全面预算管理平台，结合公司实际情况，将全面预算管理与信息化手段有效结合，通过信息化的高效性、及时性、协同性、规范性、统一性，克服基础管理短板，提升基层连队的管理水平，保证基层连队实现成本管理的过程控制、刚性管理，为基础连队提供有效的管理手段，提升企业的发展动力。

三、信息化手段下的队级全面预算管理模式

（一）建立标准成本模型，实行“一工程一预算”

基层连队的预算编制由根据历史经验编制到建立标准成本模型，实行“一工程一预算”，具体是由相关职能部门分析历史定额数据，与实际工作头面、人员配置、机械设备等作业环境相结合，对具体的工程项目建立有针对性的标准作业成本模型。基层连队依据具体的标准作业成本模型（一工程一模型），根据工种、设备、作业流程进行具体指标量化，从而落实到班组甚至员工个人，实现作业环节、岗位分工、机械运行、成本分解的完整统一，把成本分解到作业流程、操作岗位、机械消耗等具体的施工作业环境中，做到每项施工作业有了数量化、精细化、标准化控制，成本考核有了依据。环境、工艺变化进行相应地调整，实现动态的成本管理。

（二）強化队班管理职责，构建“八大”专项指标体系

基层连队预算管理体系的建立主要是落实连队预算管理职责，把矿级下达目标分解落实到班组及个人，制定预算管理制度、班组工作职责，建立预算考评体系，制度的完善保证预算目标的顺利执行。连队预算主要分业务预算量化成本指标，分别建立安全、生产、人工、材料、电力、修旧利废、回收复用、非生产费用等八大预算专项指标体系，同时完善控制流程、考核评分细则、工资挂钩标准、民主管理程序等。

（三）依托信息化管控平台，整合物资流、资金流和信息流

在指标进行量化分解到最基层的业务层面，即班组及个人后，基层连队的预算执行主要依托信息化预算管理系统的自动控制，完全摒弃了传统模式的线下操作，减少人为干预因素，实现了“业务归口、流程控制、线上审批、预警监控”。主要基于作业层面，通过物料领用、人工电费登记、费用报销、资金支付等业务流程，实现系统自动进行预算比对，有预算则通过，无预算不执行，实现了“月度柔性，年度刚性”的预算过程管控目标，并且实现了物资流、资金流和信息流的数据整合，利于进一步预算执行考核分析。

1.预算管控回归作业层面。一是连队预算分为生产预算、煤质预算、材料预算、电力预算、非生产预算、安全预算等各个专项预算，所有预算都是按照“一工程一预算”，把预算指标分解到作业头面、工作环节，量价挂钩，根据工程量来确定成本消耗;二是连队各专项预算由对口专业部门负责审批、监管、控制，职能部门负责对基层连队的执行情况进行必要性、有效性和真实性分析，加强业务指导，提出改进措施，进行指标考核，实行归口审核审批，提高管控效率;三是连队根据对作业环节的成本预算，合理组织生产，把各项专项指标分解落实到班组及个人，实现量价挂钩，制定奖惩措施，月度考核兑现。

2.预算管控回归过程控制。连队发生的业务主要分为物料领用流程、费用报销流程、借款申请流程、预算审批流程、预算变更流程、人工电费成本登记等进行过程管控。依靠全面预算管理信息化系统，全程业务系统化，实现业务流程线上审批，同时支持手机移动终端审批，使得审批流程更加简便、快捷，执行跟踪更加及时，同时支持多部门、多人员协同共享，既方便基层连队业务经办人员，（下转第页）（上接第页）队管审批人员，同时也使相关职能部门、矿级领导更加方便审批、进行过程监督。

3.指标预警回归自动控制。依托信息化管理平台，基层连队的物控、费控，都实现了适时监督、过程跟踪。连队作为成本的主要责任主体，适时关注预算执行情况，是否超进度预算，结合工作实际，合理安排适度控制，信息系统实现自动预警，超月度预算系统提示超柔性控制，超年度预算系统提示超刚性控制，并且将不能再发生费用，系统无法进行流程下一步操作，使得基层连队的费用预算可查、可控、可落实。

（四）建立分析考评体系，实现目标激励、合理薪酬分配

按照“一工程一预算、一指标一考核”的原则，依托信息化管理平台可以做到多层级、专项和非专项、财务和非财务指标对比分析，实现绩效考评，对基层连队的生产、材料领用、电费消耗、人工薪酬等指标按班组进行统计，将数据统计到具体的工作头面、采掘机通运作业环节，并对实际执行指标与预算指标进行对比分析，据以作为考核依据，有效地解决了基层连队考核体系不完善，基础台账不规范，数据资料不完整等问题，按照薪酬分配管理办法，落实预算奖惩，实现了目标激励，薪酬分配和企业效益进行挂钩，分配更趋公平合理，帮助队管人员进行下一步工作安排和措施改进，为基层连队落实管理职责提供了数据支撑，为归口职能部门提升管理能力提供了帮助。

四、实施效果

龙滩煤电公司通过信息化全面预算管理在基层连队的应用，采煤连队的采煤材料成本从2016年的3.58元/吨降低到2018年的3.39元/吨，采煤电力成本从2016年的3.38元/吨降低到2018年的3.08元/吨;掘进连队的材料成本从2016年的685.32元/米降低到2018年的672.98元/米，掘进电力成本从2016年的176.81元/米降低到2018年的121.03元/米，2018年通过信息化全面预算全员累计增加工资112.19万元。

龙滩煤电公司2019年被授予川煤集团信息化全面预算管理示范单位，其中基层连队的预算管理基础工作受到了川煤集团和评审专家的一致好评。基层连队信息化全面预算管理的有益尝试，有效地解决了传统预算管理模式下的队级预算管理成本定额不准确、过程监督不到位、考核体系不完善，基础台账不规范，数据资料不完整，薪酬分配不挂钩，预算分析不透彻等问题，帮助煤炭企业基层连队解决了队级成本管理的难点，减少了基层管理人员的工作强度，将基础连队成本管理从结果管控成功转变为作业成本过程控制。

五、结语

信息化全面預算管理于煤炭行业寒冬时期在龙滩煤电公司开始实施，助推了我矿的可持续发展，为企业脱贫解困，提升核心竞争力，保证企业高质量发展做出了积极贡献，使我矿基层基础管理水平迈上了新台阶，因此该管理模式在煤炭企业中具有较为广泛的推广价值。

（作者单位为四川华蓥山广能<集团>有限责任公司）

参考文献

[1] 蒋翔宇.国有大型煤炭企业全面预算集成管控研究[J].煤炭经济研究，2012（04）：64-66.

[2] 张永丽.全面预算管理在煤炭监理企业的应用[J].中国管理信息化，2013，016（004）：24-25.