浅析企业资金管理

陈立松

摘 要 在当今市场经济条件下，企业资金管理是企业高效经营的重要保障。而资金在企业生产运营中处于至关重要的地位，如果企业出现资金短缺或不足，不仅直接导致各项业务难以正常持续开展，而且会致使企业面临破产倒闭的危险。因此，企业的生存与发展离不开资金。因此，企业要实现经营利润，就必须要加强企业资金的管理。众所周知，出现资金风险的企业，面临的经营风险更大。而如何做好企业资金决策和风险控制，对于提升企业资金的管理效率和投资控制力具较大的促进作用，更有利于降低企业日常运营中的风险。资金管理是企业管理的重要内容，直接影响着企业持续有效运营。本文就企业资金管理的内容与意义、风险防控、数据分析等方面总结出资金管理在企业管理中的作用与应用，并从管理制度、內控体系、资金使用效率、管理办法等方面提出当前资金管理的关键问题，最终从加强重视、资金预算、绩效体系、信息化管理、人才培养等维度提出解决方案。阐明了在互联网高速发展和管理会计不断深化的今天，企业资金管理的发展趋势和深远意义。

关键词 资金管理 企业管理 应用

一、资金管理的主要内容

资金是企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，具有很强的流动性，企业资金是企业资产的重要组成部分，通常包括：库存现金、银行存款和其他货币资金等。

企业针对资金流动性强、风险大等特点，会制定资金管理办法或规章制度进行管理，具体包括：现金管理办法、银行账户管理办法、票据管理办法、印章管理办法以及资金管理的内控监管体系等，以上资金管理规章制度的制定和实施，便是资金管理的主要内容。在现实工作中，不同的企业还会有针对性地制定符合企业自身发展要求的具体办法。总之，各种规章制度的订立就是要加强资金的管理，保证资金的安全性、合法性、完整性和效益性。

二、资金管理在企业管理中的作用及应用

（一）资金管理的重要作用

资金是企业进行采购、生产加工以及日常经营等一系列生产经营活动和企业持续经营的最基本要素，资金的管理贯穿于企业整个生产经营活动的始末，具体有十分重要的作用。企业加强资金管理采取一系列行之有效的管理措施和监控措施，加速资金流转，提高企业的各项经济效益。

（二）资金管理的内容及意义

资金管理主要包括资金筹集、资金使用和现金流管理等。在企业的正常运营过程中，资金是一切日常活动和再生产活动的前提，只有充裕的资金才能保证企业的正常有序运转，为企业带来利润回报。资金管理贯穿于企业经营的全过程，因为，企业做好资金管理工作，不仅能够实现资金的高效利用，更是为企业健康发展提供资金基础。

（三）资金管理的风险防控

企业在日常生产经营过程中，不可避免地会遇到很多风险，如战略风险、财务风险、市场风险、运营风险等，但资金风险是最主要的，影响最大的，这也是由资金在企业日常生产中所处的重要地位决定的，一旦企业缺少相应的资金保障，会对企业的日常生产产生严重的影响，更无法给企业带来更多的利润回报，致使企业因为资金风险被迫停工停产，甚至会发生企业破产和濒临倒闭的可能。所以，加强企业资金管理，建立健全各类规章制度，做好内控防范体系管理，规避资金风险的发生，对企业健康长远发展有着重大意义。

（四）资金信息的数据分析

企业在日常经营活动中，资金链体现了企业实现价值创造的全过程，这样资金本身也形成了独有的资金信息。资金信息也是会计信息的一个重要组成部分，在企业管理中通过对资金信息的深入分析，不仅可以探究出整个企业生产价值创造产生的全部过程，更有利于企业对整个供应链和价值链系统的把握，资金信息相对于企业数据信息更加独立，这使得资金链更加直观、清晰，这样可以使企业管理者能够清晰认识到资金信息所涵盖的业务范围，包括企业上下游供应商信息，外部资本市场信息，企业资本结构构成等，通过对数据信息的整理加工和数据分析，为企业日后各项目标设定提供准确的数据支撑。

三、企业资金管理实务中待解决的关键问题

（一）管理制度不完善

对于企业资金管理来讲，拥有一套科学完善的管理制度，不仅能防范风险的发生，还能堵住各种可能发生的工作漏洞，减少损失的发生。企业管理对资金的管理和观念重视程度也会使企业的资金管理制度缺乏合理性和科学性，企业资金具体管理人员对资金管理意识淡薄，资金管理人员无法对资金进行合理的规划和分析，这些问题的出现也折射出企业资金管理制度的不完善，所以，完善资金管理制度对企业的存续和发展具有十分重要的意义。

（二）内控体系不健全

健全的资金内控管理制度对企业资金安全和企业正常运营十分重要，更是重要的保证。现在很多单位对内部控制不重视，不遵守规章制度的现象常有发生，导致企业在内控制度执行中达不到应有的效果，更有企业领导的绝对话语权严重影响资金的正常管理和使用，甚至会出现徇私舞弊、挪用公款等事情发生，导致内部控制制度形同虚设，使其失去约束力和应该起到的作用。

（三）资金使用效率不高

企业在日常生产经营中，对资金缺乏统筹计划，往往会造成资金不足问题从而影响企业正常生产的有序进行，在资金总体规划上，企业紧紧围绕企业的战略发展目标，全面统筹规划资金，尤其是对于大型项目、大型设备的用款进度和具体时间要及时精准把握，避免造成资金提前到位造成资金闲置，或资金未及时到位造成项目无法正常有序开展，最终影响资金使用效率。同样，企业日常生产采购商品、归还银行借款等业务，如果对资金没有做出及时的规划，同样会造成企业资金闲置或到位不及时的事情发生，影响企业正常生产和资金使用效率。

（四）管理办法比较落后

现在，大多企业在资金管理上普遍存在管理意识不足的现象，企业领导更多关注企业利润目标的达成情况而忽略了资金的管理，财务人员也更多是做实务业务，分析已经发生的成本费用，对于资金虽然设有专人管理，但缺乏对资金管理的细节分析管理意识，随着企业生产规模的扩大，为了有充足的资金保障，开始与银行接触商谈筹融资贷款和授信业务，开立银行账户，转入相当的资金，但对于后续没有开展正常业务的银行账户没有过多关注，造成大量资金闲置，而资金管理人员每月末只是核对余额是否相符，没有更多的分析资金分布，以及如何充分利用闲置资金，从而造成资金管理和统计的混乱。因此，企业应加强对资金的管理，强化资金管理意识，通过加强在资金管理方面的考核，提高企业资金的运转，这样也加强了资金管理人员的管理意识，通过在日常工作中的不断探索和工作方法创新，做好资金管理，促进企业长久发展。

四、完善企业资金管理体系的一些建议

（一）加强全员重视

管理会计在企业资金管理中想获得更好的应用，企业高层领导对其认知程度和认可起到了至关重要的作用，这就需要企业从领导层到全体员工，自上而下，都要充分认识管理会计的重要性，从而形成企业文化的一部分，深深地植入企业每一名领导、员工的思想意识里，从而使管理会计在企业资金管理中发挥更好的作用。

（二）健全资金预算管理

企业的日常经营、生产采购及项目投资等方面需要大量的资金支出，尤其是项目投资所需金额较大，这就需要根据企业的收支及现有资金，每月按照各生产、职能部门提出的资金需要做出资金滚动预算表。对于突发事件也要有相应的应对措施，像年初一场突如其来的疫情使很多企业受到很大冲击，销售停滞，收入断档，但固定的人工成本费用还在发生，这就需要对资金的预算做出及时的调整和预测。日常工作中，资金的预算可以根据企业往年历史数据作为参考进行分析预测和筹划，但很少有应对突发事项的应急预算预案，因此，管理会计在企业资金管理的应用中要不断完善资金预算，提高资金预算的准确性，保障企业健康发展。

（三）健全绩效体系

对于企业来讲，企业的存续和健康发展离不开资金这个重要资源，只有具备了充足的资金后企业才能正常开展各项业务，才能创造出更多的价值和财富，实现预期的利润目标，企业才能做大做强，所以资金的有效利用至关重要，怎样才能评价资金使用效率，怎样才能提升资金的有效利用，绩效考核是一个重要的方法和手段，它可以充分调动员工工作积极性和主动性。这类绩效考核包含资金使用率、闲置率、资金到位及时性等维度，另外，考核还要兼顾资金使用的整体情况，要全面，不能只对某項结果进行单一片面的考核。总之，健全绩效考核体系，能更好地保障资金管理的作用和力度，推进资金管理更加完善。

（四）完善信息化管理

当前，我们正处在一个互联网高速发展的大数据时代，企业的信息化建设也是企业发展腾飞的必要条件，因此，资金管理在企业管理中的应用也势必将步入到信息化发展的大路上来。资金管理要充分利用现代化的资金处理系统，通过大数据的分析和处理，能够科学分析与运用资金，更好地规避资金风险。比如，今年年初我身处的企业受疫情影响严重，销售收入急剧下滑，资金链受到严重影响，为了保证日常生产和公司业务正常开展，财务部与某银行沟通后，启动中企云链-互联网供应链金融共享平台（云信业务）对供应商进行采购货款支付，不仅有效缓解了企业资金紧张问题，还第一次感受到了互联网平台给企业带来的便捷服务，大大降低了企业的融资成本，提高了企业资金管理水平，使企业的资金管理工作更加精准、高效。

（五）资金管理人才的培养

当今世界经济高速发展，对企业财务人员提出更高的要求，企业财务人员面临的挑战也更加严峻。财务人员如果不接受新的知识培训、丰富资金理论知识、提升业务能力、拓宽思维视野，只能面临被淘汰。对于资金管理人员来说，既要具备必要的财务知识和业务能力，还要求掌握熟知金融等方面的专业知识，加强与银行和其他融资机构沟通，及时了解和熟悉国家金融政策的变化，使企业能够及时享受到国家的政策红利，为企业降低财务成本增加收益。同时，企业也要加强对财务人员的管理会计知识和相应技能的培训，注重理论与实际相结合，也可以尝试考虑相关人员多岗位培养、跨部门交流，让财务人员到生产部门去学习采购流程，工艺流程，熟悉业务，真正做到业财融合，切实提高其综合能力，这样不仅可以丰富实际工作经验，更开阔了视野，提高了业务能力和管理能力，为企业领导在决策中提供更加精准的数据支持和管理协助，为领导制定符合企业实际情况的战略目标服务。

（六）资金管理的发展趋势

随着当今社会信息技术的迅猛发展，尤其是互联网+技术开始影响并深入到各行各业中，并且已经形成规模化，影响着各个领域。当今各种财务网络数字平台已经非常成熟，而企业资金管理也将随着信息系统的不断发展而发生巨大的变化。也是企业资金管理发展的必然趋势。

第一，在企业外部，各个商业银行也在电子信息技术的迅猛发展形势下，不断拓宽业务，通过与互联网平台的合作，为企业推出了新的支付方式和资金管理办法，这样即可以更方便地为企业客户服务的同时也减少了银行的业务成本，同时企业在享受到了更加便捷的服务的同时，也减少了成本费用的发生。

第二，在企业内部，集团公司加强了对下属企业资金的集中化管理，通过集团财务信息平台，对企业收、付款项进行管理，加大企业资金归集力度和比例，可以清晰地统计出企业资金信息数据并进行分析，进行企业资金的有效利用。

第三，今后会有更多的企业利用信息平台系统的管理工具对企业进行管理，例如：财务预算软件，最近我身处的企业就接触了到一款网络数字化平台预算管理软件，通过网络工程师对这款软件工作原理的描述和现场模拟业务演示其工作流程，可以清晰地看到从预算管控到资金管理的全过程，各个部门的预算和资金使用情况非常清楚，大数据的统计分析和报表数据一目了然，大家都感觉到了现代信息技术发展对企业管理发展的重要性。

第四，引入管理会计加强对企业资金的管理。管理会计是会计的一个重要分支，通过利用相关信息有机融合财务与业务活动，在企业规划、决策、控制和评价等方面发挥着重要的作用，相对于财务会计，管理会计更侧重于企业内部经营管理服务，重在面向未来，履行预测、决策、规划、控制和考核的职能。那些率先引进并运用管理会计取得成果的大中型企业，在激烈的市场竞争中，获得了发展的先机。现在已经有越来越多的企业开始重视管理会计的重要性，通过运用管理会计对企业各项资源的管理和分析，促使企业制定出了与自身发展相适应的战略计划。

五、结语

更加全面系统的企业资金管理，对于企业提高资金管理水平有着非常大的作用，逐步完善企业资金管理制度、风险管控制度，使企业资金使用更加高效合理。在今后的工作中，企业要不（下转第页）（上接第页）断加强对资金管理工作的重视程度并在不断的探索中逐步完善各项规章制度，使资金的管理更加科学有效，从而保障企业健康持久发展。

（作者单位为北京北内发动机零部件有限公司）

参考文献

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