推进行政事业单位内部控制建设的探索

康莉

摘 要 近年，国内的行政事业单位处于深化改革期间，单位的领导要重点考虑如何才能够增强单位内部的内控能力，去保证在转型期间转型的方向符合国家的要求。并且，在单位转型之后，也可以增强单位对各运营活动的控制力度，优化设计单位内部内控机制、内控流程，对现有人员进行培训，来提高人员设计内控方案的质量，也能够引起单位职工对内控执行的关注。

关键词 行政事业单位 内部控制建设 问题 对策

一、行政事业单位内控的现状

近年，随着国内的行政事业单位的体制机制改革不断深入，在单位运营中，也出现了一些管理问题和内控问题。如何去解决这些内控问题是当前单位改革的一个重要问题，单位为了增强内部的控制力度，就要对现有单位的内控问题进行深度的分析研究，然后制定相应的内控措施，并优化改进现有的内控制度，提高单位的资源配置效率。

二、行政事业单位内控建设的问题分析

在当前国内行政事业单位运营中，通常会存在单位内部的内控机制建设不健全，单位内部的管理人员的风控意识不强的问题。在运营中，也会产生一些资产管理混乱的不良问题，以及在单位内部缺乏相应的沟通机制、沟通系统，单位内部的经营人员对内控把握不够全面，对内控的制度建设不够重视。有部分职工对内控的执行关注度不足，也未能够按照内控的有关制度内容来开展工作[1]。

三、行政事业单位增强内控建设的对策

（一）在单位内部创建内控环境

在行政事业单位内部，要增强内控的建设力度，首先，在单位运营中，就要由高层领导人员提高对内控的重视程度，给内部的职工开展内部的管理培训。然后，提高单位内部职工对内控执行的重视和关注度，单位的领导要以身作则，去遵守内控的有关制度。要求内部的职工要按照单位的内控制度来执行工作，高层领导对于内控建设的态度，这就会直接影响到内部职工对内控建设的关注度。因而，就要高层领导人员在单位内部，去创建一个良好的内控管理氛围，以及创建内控文化，给内部的职工制定年度的内部培训方案，让员工了解到内部资金给单位运行带来的重要作用，也要让员工参与到内部方案的建设中，给内控制度的设计提供合理的意见。其次，在单位运营中，内部的职工要团结一致，由高层领导人员将内控的意识渗入到员工的思想中，让员工去主动地参与内控建设、内控的执行、维护制度中，积极地遵守制度的各项条款，这样才能够将内控落实到实处。将内控的制度和内控的管理方案和工作任务等落实到职工身上，才可以实现单位内部内控工作的有效开展。让单位内部每一个职工都作为内控的执行人员，在单位内部形成一个广泛的统一认识。最后，在单位运营中，还要在单位内部培养大量的内控人才，尤其是内控方案设计人才。给内部的管理人员开展内控培训，在单位营造一个良好的管理环境，也要让单位内部的审计人员、财务人员了解国家出台的各项法律法规，并学习国家针对行政事业单位制定的内控机制政策等，这样才可以保证内控设计的比较规范。

（二）增强单位职工的风险防范意识

在单位的运营中，内控内容涉及的面比较广，其中要求单位内部职工要增强单位的风险防控能力，将风险控制渗透到每一项单位的运营活动中。由于行政事业单位偏向于公益性，它会向社会公众提供大量公益服务，参与到民生管理工作中来，所以单位内部的工作人员就要以认真负责的态度去开展服务工作，在此基础上，要提高自身的法律意识和自律能力，要求内部的职工敢作敢当、承担责任，将国家的利益置于自身利益至上，这样才能够在工作出现风险时坚定立场。此外，在单位内部也要去建立一个系统风险评估体系，在单位内部开展社会公益服务活动期间，就要单位着重分析风险产生的具体原因，以及制定相应的风险防控措施，避免风险扩大，给单位带来较大的损失，也要建立新的风险控制机制、控制体系[2]。

在单位内部，可以建立管理责任制，应用责任制来将单位内部所有的工作事项落实到具体的人员身上。如果出现了工作事故，这时就可以迅速地通过管理责任制，将责任定位到具体的人员身上。并且应用责任制也会大幅度地提高单位内部职工对于工作的重视程度，责任制也会有效地防范单位内部出现的风险，以及贪污腐败犯罪的问题。应用责任制可以有效地保证单位内部的国有资产不会遭受损失，也可以维护党组织在单位内部的良好形象。在单位内部，要去开展审计监察，利用审计监督的作用，去监督单位内部每一项的业务运营活动。由审计人员开展单位内部的内控监督审查，才能够在单位内部，去把控好每一项工作活动控制点，形成内部控制与外部控制的融合统一。

（三）应用全面预算管理

为了发挥全面预算应有作用，就要单位在内部建立好全面预算管理机制，以及增强对预算执行的控制。根据单位内部实际的运营状况以及单位业务波动发展的现状，来给内部的各活动分配合适的预算资金，并编制预算方案。引导全员都参与到预算方案的编制中，以应用合适的预算编制方法，来编制方案。此外，还要在单位的运营活动中去制定预算计划，确保预算计划与实际的运用工作相接近。并将单位内部的预算方案进行细化，给各部门设置不同的预算控制目标，然后在单位内部的每一个发展阶段和项目运行中，去设置预算指标。根据单位所处的地方财政状况和社会事业发展状况，科学地制定单位运营工作中的相关预算控制目标。

（四）增强单位内部的信息沟通

在单位运营期间，将内部的财务工作、业务工作等进行整合，在内部建立一个信息管理平台，让各部门员工在信息平台上进行沟通。高层领导人员可以应用信息平台去管控好单位内部的各项运营活动，了解运营工作产生的问题，确保在信息平台上，信息比较透明公开，以提高数据传输的效率，增强各部门之间沟通及时性。

（五）提高财务人员的专业水平

在单位内部，财务人员扮演着重要角色，并且，财务人员专业水平会影响单位内部财务管理能力的提升，这时就要单位内部的高层人员给内部的财务工作者开展一系列的财务管理培训，（下转第页）（上接第页）提高财务人员专业水平。尤其是要给财务人员开展法律的培训和职业素养培训，进而提升人员的专业素养。让财务人员在内控建设中，发挥较大的作用，提高财务人员的财务风险防控能力[3]。

（六）增强内控的评价监督

在单位内部开展内控的监督和检查是保障内控执行的一个重要基础，因此，单位应该在内部去组建内控的监督部门或者内控的监督岗位，來开展专项监控和日常的监督。在检查内控执行过程中，要重点发现内控制度中的漏洞问题，检查内控执行中存在的薄弱环节，然后优化设计单位的内控机制。在内部，也要开展内控的自我评价，确保内控比较全面，也确保内控制度与单位的经营活动有一定的适应性。优化完善单位的内控评价机制，需要全体员工都参与进来，仅仅依靠财务部门的力量是不能够达到相应的效果。在单位内部，各部门之间要去自查问题，自我检查内控执行中的不良问题。此外，在单位内部还要组建审计部门，与外部的审计机构建立合作关系，来共同开展单位内部的财务审计和内控监督。

四、结语

在行政事业单位的运营中，单位要增强内部内控的监督力度，优化设计现有的内控管理机制。给内部的职工开展内控管理培训，提高员工内控管理能力，单位内部的运营人员要根据内部的运营状况，来设计内控制度，提高现有人员对内控建设和执行的重视程度。由高层领导人员给予内控执行一定的人才支持、资金支持和政策支持，在当前行政事业单位改革的契机和改革的政策背景，去转变单位的内控管理方式，增强单位的风险防控能力，以及优化设计单位内部资产管理机制。为员工建立好高效的沟通渠道，单位的人事部门也要给内部的职工开展内控的管理培训，让职工认识到内控给单位带来的重要影响，以及要求内部的职工严格按照内控制度的有关条款，来开展工作。高层领导人员要带头去遵守内控制度，这样才能够促使员工将内控制度落实到位。

（作者单位为曲阜市鲁城街道办事处）

参考文献

[1] 陈红娟.信息化时代行政事业单位内部控制建设研究[J].纳税，2018（012）：143.

[2] 吴红燕.浅议行政事业单位内部控制制度建设[J].财会学习，2018（16）：265.

[3] 蔡晓慧.基层行政事业单位内部控制体系建设研究——以T市H区房管局为例[J].会计之友，2018（013）：108-112.