关于如何加强国有企业内部控制的思考

刘丹

摘要：随着信息经济的不断发展与全球化推广，内部控制逐渐应用到各大企业中。并且对企业多方面发展有着不可小觑的作用。在国有企业施行内部控制后才能够更为精准的发现机遇、管理企业，最优化地组合国有企业发展经营各要素。而同时当前我国的国有企业在内部控制方面应用不足，且存在一定的问题。在企业的发展中，真正意义上的企业内部信息交流系统并没有形成，对于企业之间其他的机构管理和风险预警也需要进行相关信息的实现，企业内部的信息管理系统整体较为杂乱，有总行所开发的，也有从其他分行所引进的系统，整体较难以实现对企业的统一管理，让企业内部信息大量的被滞留，难以实现在各部门间的及时传递和共享。国有企业能否保持“迅猛”的势头继续发展，也对于国家经济是否能够稳定健康的运行、金融经济是否能够稳定发展有着重要的影响。只有增强国有企业本身内部控制，才能够让企业在时代的发展、市场的洪流中站稳脚跟、砥砺前行，并行之有效的对不同企业风险妥善应对和解决。文章通过阐述国有企业内部控制的现状及其中的问题，对如何提升国有企业内部控制效能进行分析，并提出切实可行的建议，提供参考。

关键词：国有企业;内部控制;管理层;监督评价;对策

伴随经济全球化的发展，我国国有企业的发展也较往日有了翻天覆地的变化。近年来，我国国有企业的整体发展迅猛，同时国有企业的发展为国民经济提升、国家综合实力提升都做出了重要的贡献。国有企业需要从多方面考虑风险对内部控制工作的影响。国有企业能否保持“迅猛”的势头继续发展，也对于国家经济是否能够稳定健康的运行、金融经济是否能够稳定发展有着重要的影响。内部控制是伴随着业务流程的全过程开展设定的，因此需要梳理整个流程中的潜在风险，对经济活动、行政管理等都开展对应的评估。

一、加强国有企业内部控制的意义

随着全球经济一体化的进程不断推进，我国当代企业的发展日新月异。特别是加入WTO后的21世纪，我国国有企业发展迅猛，并且国有企业的发展为我国国民经济的提升和发展做出了十分巨大的贡献，增强企业内控管理，是提高企业竞争力的有效手段。国内企业发展总杠杆水平偏高，企业债务压力较大，企业转型升级大势下，国有企业的风险评估中暗藏着许多的隐患，需要着手进行变更。国有企业内部相关人员需要做好内部设备的日常巡检，否则一旦发生事故就容易产生十分严重的影响。除此之外内部控制的运营企业没有在关键位置设置对应的警示标志来预防意外事故，内部控制机制对于人为故意破坏因素的考虑較少。而流程的再造也需要从内部控制上入手，进行战略性的指引，以客户为导向进行重构。企业内部控制流程也应当设定和完善核心，从而随时分享信息，进行风险的全面识别。建立有效的内部控制制度，一方面不仅能有效的避免企业经营失败，使企业的资源配置更加合理，而且符合现代化管理的客观要求，能有效提高企业内部各部门的工作效率，保证工作有条不紊的进行;另一方面，它有效保证了企业资产的安全性、经营信息、会计业务、会计记录和会计报表的可靠性，是确保企业的各项规章制度与经营决策可以顺利执行、保证企业财产安全的需要。

二、国有企业内部控制存在的问题

（一）管理层对内部控制不够重视

首先，随着我国信息化形势的不断推进，近年来我国许多地区的信息化发展和国有企业内部控制系统都有了可见的完善与进步。但整体来看我国的内部控制机制依旧是不成熟的，很大程度上的国有企业内部控制系统设计不能够落到实处，管理层没有在工作的过程中建立更为良好的内部控制意识，有时候出现责任心不强、工作马虎等情况。

其次，实践调查发现，当前我国国有企业管理层对于内部控制制度的重要性认知模糊，并且整体企业内部的内部控制组织制度不够完善，新时期的内部控制文化并没有得到普及。相当一部分员工不具有良好的内部控制和风险管理意识，对内部控制的认识和理解还不到位，他们中很多人仅认为内部控制评价可有可无，只要能做到遵守企业各项规章制度和按照规范的业务流程进行系统的业务操作就可以规避风险。部分基层员工对内部控制的认识太浅显。

除此之外，由于管理层对内部控制不够重视，导致在国有企业内部控制系统的运行方面依旧存在专业管理人才稀缺的现象，大部分人因为这份工作被忽视就不选择在这方面继续深造，进而导致对口的专业管理人才数量质量都较低，这也就加大了在国有企业内部控制系统运行过程中的安全事故风险。

（二）缺乏有效的规划、控制和执行

一方面，国有企业内部控制组织结构的不够合理，以及缺乏有效的控制执行能力，所造成的内部控制环境的负面效应不可小觑，一方面可能会提升国有企业发展过程中产生风险的概率，也会对于企业进一步的发展造成威胁，从而阻碍国有企业业务的开展。而除此之外，部分员工对于自身岗位的职责不能够合理的分析，任务也无法完成。例如主办业务方面的客户经理在风险防控中也需要进行大量的自我调查、评估和检查、修改，这些都需要耗费较多的时间和精力。而在此之外的部门管理和调整也是需要特别注意的环节。所以主办的客户经理需要承担大量工作量，不能够切实的进行全面风险追踪，在风险防控上属于力不从心的表现。

另一方面，部分地区的规划人员依旧没有很重视内部控制的具体规划，其规划方案大多是存在漏洞的，这也进一步导致后期国有企业内部控制的运行维护工作难以开展。而管理层的认知不足也是影响内部控制安全运行的重要方面之一，不能正确的处理已经发生的安全事故和协调事故工作，对国有企业项目工程控制系统的安全性来说都是较大的威胁。

（三）管理机制僵硬、信息沟通机制不完善

一方面，作为国有企业而言，大部分的国有企业内部控制系统的管理机制过于僵硬，不符合当前时代发展的需求，同时也缺乏一定的约束力与奖励制度，这对于专业管理人才的发展来说是一种较大的限制，不利于企业人才的最大化发展。而有的管理人员思想过于保守，不能有效的接受新的知识，这也导致专业管理人才的积极性受限，让企业缺乏创新能力与意识，在一定程度上限制了国有企业内部控制系统的高效与健康运行。