基于金税三期环境下的企业税收风险管理分析

摘要：近年来，我国社会经济持续发展，企业竞争力不断增强，市场规模不断扩大。为此，企业开展一系列税收风险管理分析，加强税收防范措施，可以有效提升企业税收风险抵抗能力。金税工程三期作为我国“十二金”重要工程之一，利用现代化信息技术手段，促进了税务管理的改革创新，支持了税收征管专业化和精细化管理，为加强税源管理提供了有力的支撑，能够有效规避和防范不法分子利用虚开发票、伪造发票等手段开展的涉税犯罪活动。基于此，本文对企业税收风险管理现状进行分析，对金税三期下强化企业税收风险管理的措施进行探究，旨在激发企业积极防控税收风险、不断增强其竞争能力。

关键词：金税三期;企业;税收风险管理

税收是国家财政收入的主要来源，随着我国科学技术的进步，国家的税收征管体制融入了更多的信息技术手段，税收制度也更加完善，企业的税收风险意识不断增强。金税三期的全面上线运行，实现了企业税务应用系统的规范性和统一性，企业可以利用信息技术手段实现涉税信息的有效处理，全面提升税收管理水平，防范税收风险。

1企业税收风险管理现状

1.1税收风险管理思路偏窄

企业税收风险管理工作主要是基于风险管理理念开展的，由于我国企业税收岗位工作人员对税收风险管理理念、税收风险管理内涵、税收风险管理作用认识不足，导致相关工作人员在税收风险管理中沿用原有的思路，难以应对新形势下的税收风险问题。

1.2税收数据信息匮乏

企业税收风险管理中的涉税数据主要源自生产经营数据，由于前期税收机关数据采集机制不健全，数据获取能力较弱，致使难以得到与企业有关联的有效涉税数据，出现了税收信息孤岛、数据重复采集及数据信息难以有效利用的问题，难以满足税收风险管理要求，也在一定程度上弱化了企业的税收风险意识。

1.3税收风险识别分析方法单一

在税收风险識别过程中，大多数税收机关利用税收指标进行对比分析，但这种分析手段缺少丰富的指标体系作支撑，导致税收机关评价指标重复，税收风险指向混乱。正是由于指标标准和风险等级设置缺乏合理依据，难以彰显经济和税收关系模型，难以获取纳税人更多的风险特征信息，使得税收机关难以正确识别其中存在的税收风险，造成企业对税收风险的重视程度也不够。

1.4内部控制制度不健全

由于企业内部税收风险意识淡化，未针对企业经营纳税行为建立完善的风险管理和有效的税收风险分析机制，导致企业内部税收控制制度的缺失。

2金税三期下强化企业税收风险管理的措施

2.1转变企业税收风险管理理念

金税三期环境下，企业开展的业务管理流程都会有相应的流程记录和流程控制，为企业开展税收风险管理工作创造良好的条件。

第一，通过拓展风险管理领域，以治理战略决策实现企业税收业务全过程动态管理监控。第二，通过全面分析企业业务数据，形成对业务流程信息的有效分析，实现对税收风险的有效管理。第三，通过转变税收风险管理理念，纠正企业内部税收风险管理错误，全面提升企业的税收风险管理效率。

2.2丰富企业税收风险管理信息

金税三期环境下，企业管理人员会更加注重数据采集来源，实现对数据质量的有效控制，继而强化对税收风险管理数据信息的有效使用。

第一，企业需要强化事前审核监控力度，实现先审核税收风险信息再保存数据管理信息的管理思路，增强企业内部信息关系校验能力。第二，企业需要强化事后纠错调整力度、系统数据保存力度，及时发现业务数据存在的问题，通过采取一系列补救措施，确保差错数据得到有效更正。第三，企业需要利用金税三期环境带来的发展机遇，不断扩展税收数据来源，丰富数据采集机制，强化税收数据信息交换平台的保障措施。第四，税收管理人员要注重收集企业日常经营活动中与纳税相关的数据信息，细分相应的税收数据颗粒度，依据税收风险管理需求建立税收数据信息仓库。第五，利用金税三期环境带来的系统数据口，实现税务数据信息的校验和检测，严格控制相关税收数据信息采集，确保数据信息收集质量。

2.3提供多种税收风险识别技术

金税三期环境下，可以有效拓展相关税务数据获取范围，全面提升企业税收数据管理能力，为企业涉税数据分析提供更多的参考方法。

第一，指标管理平台能够为企业提供相应的税收风险管理指标，相关分析引擎能够为企业提供税收风险管理内容。同时，通过构建多种算法的风险模型，还能够丰富税收风险特征库。第二，建立相应的风险管理机制，应用风险特种模型分析方法，确保企业税收风险管理人员能够分析多种类型的税收风险，确保税收风险识别评价机制的多样性。第三，利用可比性分析，对企业不同存续期信息进行比较，并将其变化趋势与同行业均值或是同类型企业的相关变化趋势进行对比，分析企业的生产经营是否符合市场发展规律。第四，利用计量统计分析手段设计相应的经济税收模型，将预测的生产经营情况与企业的实际生产经营情况进行比较，分析其中存在的问题，以有效数据分析识别税收风险中的关键性信息，全面提升企业的风险预警能力。

2.4完善企业税收风险管理流程

第一，金税三期环境下，企业税收风险管理人员需要灵活应用计算机网络技术开展企业纳税申报和税款缴纳工作，确保企业经营活动涉及的税种能够完全提报，并能够对企业产生的业务事项进行测量，为此，企业需要制定完善的税务风险监督流程，规避和约束企业税务人员的工作行为。第二，根据企业的经营活动，有针对性地制定完善税务风险管理机制，确保企业税务工作人员依照管理制度和税务风险管理机制开展税务风险工作，实现对税务风险问题及时处理，避免给企业带来更大的信誉经济损失。

2.5全面提升企业税务人员水平

第一，提升企业税务人才招聘门槛层次和透明度，尽可能招聘具有工作经验的人员，继而全面提升企业办税效率和税收管理能力。第二，组织相应的金税三期技术培训，提升相关岗位人员的个人素质和税收处理水平，让其明确健全税收风险管理防范机制的重要性。第三，制定合理的绩效评价体系，以多元化、全面性的绩效评价措施提升税务工作人员的工作积极性。

2.6提升企业涉税数据采集能力

金税三期对于企业的数据采集能力有着一定的要求，为此企业需要拓宽涉税数据来源渠道，加强第三方信息交换平台的建立和完善，保证相关制度的有序建设。此外，在税收管理活动中，企业内部的税收管理部门需要对有关纳税的数据信息进行收集管理，细分税收数据类别，以税收风险管理需求形成数据仓库，对其进行多维度数据结构分析，同时利用金税三期带来的应用系统数据入口功能，对采集到的涉税数据信息进行检查，确保数据采集的质量。

2.7强化政府与企业的互动层次

部分企业在经营活动中对于金税三期理解不到位，致使企业发生税务问题、引发税务风险。如果发生纳税问题，企业需在第一時间向税务部门进行申报沟通，寻找恰当的解决措施，在遵纪守法的前提下保证企业的自身利益。如果企业在办税流程中出现资料缺少问题，需对相关税务资料进行复核，积极配合税务部门的工作。在税务机关对企业纳税信誉进行评审过程中，企业要积极争取优质纳税信誉，进而有效提升企业的社会信誉，推动企业的稳定持续发展。

3结语

总而言之，金税三期对于企业税务管理的影响巨大，对我国的税收征管体制改革有着推动作用。为此，企业需要充分利用这一发展机遇，转变税收风险管理理念，有效丰富税收风险信息管理手段，同时通过提供多种税收风险识别技术、完善税收风险管理流程以及全面提升企业税务人员水平等多种手段，保证企业发展进程中税收风险最小化。

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作者简介：孙全伟（1981—），男，汉族，山东潍坊人，本科学历，财务经理，中级会计师、税务师，研究方向：园林绿化企业会计监督与内部管控、建筑业涉税政策实务运用。