探讨跨境电子商务零售进口税收新政对跨境网购的影响及应对措施

摘要：在经济全球化以及电子商务不断发展的情况下，我国跨境电子商务零售进口也得到了一定程度的进步，但是这是与我国经济发展和财政税收体制密切相关的一项经济活动，因此在新的税收政策出台之后，对于跨境电子商务的发展以及消费都产生了一些影响，由此本文对跨境电子商务零售进口税收新政对跨境网购的影响与应对措施进行分析和探讨，希望能够给相关的工作者带去一定的参考和建议。

关键词：跨境电子商务零售;进口税收新政;跨境网购;影响;应对措施

跨境电子商务零售进口税收新政对于整个跨境网购会产生价格商品质量以及商品多样性方面的影响，那么在对应的政策上就需要从电商方面入手，从消费者方面入手以及相关管理方面入手，这样才可以多管齐下，更好地促进跨境电子商务零售业的发展，也让网购更加安全可靠。

1跨境电子商务零售进口税收新政策对跨境网购的影响分析

1.1价格方面的影响

从常规角度看，很多消费者在面对不同价格的同一商品选择时，一般会以最低的价格来选择获取他们所需要的产品，那么跨境电子商务零售进口的兴起也是由于价格因素被广大消费者所接受。据了解，我国很多内地的专卖店，售卖国外商品时要比其国外商品市场价格高昂，这是因为一方面国内消费市场的供给紧缺产生了一定的垄断性，另外也是由于中间商赚差价产生的物流资本以及人力成本等，因此很多贸易也高额的进口税和国内销售环节其他间接税构成了高昂的商品价格，但是税收新政策之后这一现状被改变。例如某生活用品按照一般的贸易方式进行纳税申报，需要缴纳进口关税，进口增值税。另外在国内进行销售还需要内销的增值税，城建税以及附加税等等，这样商品所含的税负就非常高。由此可见，很多贸易方式进口的消费税税负很多是高过于电子商务进口税负率的，因此大多数消费者愿意从跨境电子商务方面来进行购买自己所需要的商品，新税收之后税负出现变化影响了跨境商品的价格。

1.2商品质量的影响

在人们生活水平不断提高的过程中，消费者更加青睐于选择高质量的产品来提升自己的生活品质。根据笔者的调查看到，最近几年健康舒适和品质型产品已经成为消费者消费的新标准。我国内地的商品种类繁多，但是因为存在一些质量和安全方面的问题，让一些消费者对国内消费品的信心出现质疑，另外众多国外商品的涌入，也让一些消费者纷纷投向海外市场，同时也会花费高昂的费用，由此导致最近几年海外产品也出现鱼龙混杂的情况。以我国国内三鹿奶粉为例，三聚氰胺毒奶粉事件发生之后，很多宝爸宝妈选择海外奶粉，这也成为很多跨境消费者消费的原因之一。在税收政策改革之后，跨境电子商务零售产品的准入标准得以提升，监管的加强使一些伪劣产品退出了国际市场这样让整个行业的产品质量得到进一步保障，消除了一些消费者的疑虑心理。

1.3品种多样性的影响

根据笔者的分析可以看到很多跨境网购的用户之所以选择海外网购的方式，主要是因为国内此类产品的稀缺，另外是国外产品的丰富性。在传统的进口产品销售模式下，商品的范围是非常有限的，并且很多集中于短期的热销产品，同时在选货以及物流运输和报关等等方面需要较长的时间。但是跨境电商出现之后，利用互联网的优势，消费者可以在全国范围内进行商品选择，不仅商品种类丰富多样，并且可以运用直邮和保税的方法，让消费者选择商品后直接发货品种不再受到限制。例如在跨境电商亚马逊网上就有可供消费者选择的商品8000多万种，其中也覆盖了全球很多个国家。跨境电商运用保税的方式赢得了很多树消费者的青睐。在税改之后，跨境电子商务零售进口真正的实施起来正面清单的管理模式。在某些方面讲，对于电子商务零售进口渠道的消费品品种有所限制，削弱了其品种的多样性，但是实际上看这些所限制的商品都是不符合我国质量安全的消费品，因此也难以入境。

2跨境电子商务零售进口税收新政策对跨境网购的影响的对应策略

2.1跨境电商的建议对策

第一，对产品结构的调整以及产品类型的多样化拓展。作为跨境电商，尽管自身具有很多方面的优势，如价格优势，商品多样性以及质量优势，但是还必须在新税收政策面前做好产品结构的调整，拓展多方面的产品类型。对于商品完税价格和实际价格的差异做好分析了解正面清单之下，不同品类消费品税负的增减变动情况，可以增加一些低税或者是轻税的商品，并且做好多方面的备货准备，这样才能够更好的减少由于高税负增长带来的商品备货情况。在我国全面开启二孩政策之后，可以增加一些母婴产品，食品以及保健品，价位大约在500到2000元之间，这样的消费品在未来可能会是一个持续性的增长情况。在化妆品方面备货，也要考虑到综合税以及邮税税负的情况。对于高税负的商品，备货要进行减少。例如单价超过2500元的消费品，其税负会有一定的提升，那么这样在进口税负方面就减少了原本的优势，避免出现同质量的竞争现象，还需要对消费者的需求状况做出调查与了解，拓展新产品的销售渠道，提升国内稀缺品虚拟产品以及高科技产品的消費品类。

第二，提升用户的体验增强售后的服务挖掘更多潜消费的客户。对于我国的消费者来讲，由于选择跨境电商购物的方式能够给自己更多的购物体验和售后服务，因此愿意选择此种方式，但是在税改之后这种优势被削弱，一些跨境电商必须要通过改善自己的服务优化平台的建设，提升用户的体验减少消费者的后顾之忧，才能够让跨境电商得以更好地可持续的发展。例如在某电商平台上可以运用双语导购的方式，也可以给用户带去在线试穿的方法，运用多方面的方式进行支付宝账品牌的质量，并且体育生全国联保效率可以做单品的包邮和满额包税等等。这些方法都能够让不同的消费者体验到更好的服务保障线上体验感的增强也将商品和客户之间建立起一种粘度关系。一些企业可以通过线上线下相互连接的方式强化网购的便捷性。

第三，选择与发展多方面的多渠道多领域的进口模式，选择筹划方式。在经历过税改之后，跨境电子商务零售进口出现了行邮税清关或者是一般贸易清关的方式不再是进口直邮和保税两种方式，这样很多商品就存在税负的差异性，那么按照相关的海关规定，可以计算出不同方式报税清关的税负率以及保运费，然后再去选择最适合的方式做报税清关。那么一些跨境电商以及企业就需要在国内建立起保税仓，并且在国外也有运营部门或海外仓实现多方面的灵活统一合作，由此进口模式才能运用自己最优化的方式来吸引消费者。

2.2对跨境消费者的建议

第一，灵活多样选择进口方式。在税改之后消费品的报税出现了与之前不同的情况，那么消费者可以在选择自己所需要的商品时查看来源地，不同的国家商品的购买价格以及进口报关方式税负率是不同的。消费者要学会灵活的对比，根据自己的实际需要选择直邮保税或者是一般贸易方式进行购买，如果所选择的商品在行邮税起征点以下，最好选择行有的方式进行进口。对于一些超限值的部分，要了解其是否允许入境还有国内的流通环节税费。

第二，购物金额的有效控制。消费者在选择商品时要有意的去控制消费的金额，例如不同类的商品，由于不同的价格区间会出现不同的商品税负率变化，那么消费者尽量将自己所购买的商品单价控制在税负增长比较小的范围之内。这样所承担的税负也比较低。例如母婴食品等价位可以在600元到2000元之间。化妆品可以在200元到2000元之间，这样才能够运用最低化的税负去购物，如果是超限制部分，那么税率就会出现一个幅度的上涨问题。

第三，购物时机的有效选择。消费者购物时机的选择也是非常关键的，例如在每年的双11双12、周年庆、反季清仓等等方面，一些电商平台会有一些打折或者优惠活动，那么对于消费者来讲，就要抓住这些时机选择自己所需要的商品。在这以时间当中会有特定的时间，特定商品以及特定金额的。高税负产品转化为低税负产品。那么消费者就可以把握住这些时间去做消费，然后获得更好的消费权益。

2.3对有关部门的建议

第一，加强监管，赏罚分明。在当前的跨境电子商务方面，尽管有一些法律法规和公告，但是在整个行业上缺少相应的监管惩罚措施。例如偷税，逃税的情况在惩罚方面力度还是比较弱，导致一些水客经常犯规出现灰色入境的情况。这样就需要有关部门强化入境的监管，提高惩罚的力度，让偷税漏水，灰色入境者进入黑名单，运用法律手段和信用手段进行双方面的整治，规范行业秩序和标准，严格的打击违法犯罪行为。

第二，简化审批程序，提升进口通关效率。在一些商品面前，跨境电子商务零售进口审批备案程序比较繁琐。需要较长的等待时间，那么在未来就需要做好全套备案流程。争取能够以更快的速度完成消费品的审批备案程序，简化流程。强化政府和企业之间的合作，建立起互惠互信的关系，这样才可以提医生消费品进口通关的效率。

3结束语

综上所述，本文对跨境电子商务零售进口税收新政对于跨境网购的影响进行了分析和阐述，并且找出了对应的策略在影响方面主要是价格方面的影响，商品质量方面的影响以及品种多样性方面的影响，那么在未来的发展上，首先对于跨境电商来讲要调整产品的结构类型要多样化不断地提高用户体验，挖掘潜在客户，并且选择多渠道的进口模式。对于消费者来讲，要灵活地选择进口消费的方式，购物金额做好控制，并且选择好购物时机。对于相关部门来讲，要做好监管上罚分明，并且简化审批手续，提高通关效率。

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基金项目：海南经贸职业技术学院“四八税收新政对跨境电商影响的研究”（项目编号：hnjmky2019203）研究成果之一。

作者简介：覃艳（1982—）女，海南海口人，汉族，海南经贸职业技术学院讲师，研究生，研究方向：财务管理、会计电算化、行政事业财务。