中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析①

王宏翠

摘  要：改革开放四十多年以来，我国中小民营企业风起云涌，发展迅猛，已经成为国民经济的重要组成部分，但随着社会经济的进一步发展，经济全球化的进一步深入，中小民营企业所处环境越来越不乐观，众多中小民企跌宕起伏，险象环生，其主要原因在于，我国的中小民营企业普遍存在资金管理意识薄弱，没有资金预算、资金筹划等资金管理机制。管理之中出效益，中小民企要生存、要发展，亟待建立一套完善的符合中小民企持续发展的资金管理制度，探索一条合乎国情的企业发展道路，尝试同国际接轨的资金管理模式。本文着重探讨中小民营企业资金管理存在的问题及解决办法，意在提高企业的经济效益。

关键词：资金管理的重要性;主要问题;对策建议

1中小民营企业资金管理的重要性

改革开放以来，我国中小民营企业发展迅速，已经成为国民经济重要的组成部分。但是当今中小民营企业极为不乐观的生存环境，严重制约着它的后续发展，要想在飞速发展的现代经济环境中求得生存发展，必须采取有效措施加强和完善企业自身资金的管理，建立健全企业经济管理机制，着眼当下，才能展望未来，企业资金是企业生存的命脉、发展的根本，只有狠抓资金管理，合理运用资金，疏通资金流转环节，才能提高企业经济效益。因此，加强资金的管理和控制的意义十分重要。

1.1资金管理是企业正常运转的保障

企业的经营活动，从原材料采购、到生产加工、直至经营销售的整体运行过程中，都离不开资金的投入使用，加强资金管理，使资金在每个环节运行正常，流转畅通，顺利地物化变现，保持企业现金流出与流入的动态平衡，才能使企业生产经营运行正常，为企业持续发展提供有力的保障。

1.2资金管理是企业重大决策的前提

企业扩大生产规模、调整产品结构、变换经营模式等，都是在企业一定财力基础上构思的，中小民营企业只有通过资金的管理，储备丰富的财力和积攒优质的融资信誉，企业才有发展战略规划的资本。

1.3资金管理是企业持续盈利的基础

企业资金都具有成本性，成本的高低，与资金的投放量和周转速度息息相关，企业管理者有效统筹、规划资金的投入和回收，强化现金流量的管理，有利于提高资金的使用率，降低资金的成本费用率，从而提升企业市场竞争能力，使企业在竞争中占据一席之地。

2中小民营企业资金管理存在的问题

2.1资金风险防范意识薄弱

中小民营企业大多数是家族式民营企业，资金管理意识和风险防范意识较低，在资金的运用上情绪化严重，企业的再投资基本没有经过严格的考察和可行性分析预测、盲目跟风、导致现金流滞留。当今众多的房地产开发企业出现营运瘫痪的原因，首先是因为没有研究国家宏观调控政策，没有调研市场房产量的饱和度，跟风投资，致使产品囤积滞销，现金回流断流，使企业陷入严重的财务危机;其次是企业缺乏资金管理意识，没有对投资资金规模结合自身财力、可融资额度合理规划和预算，一旦产品滞销，现金流受堵，在企业自身财力已经耗尽的情况下，又没有其他可用来弥补的后续资金，最终导致企业资金链断裂而崩盘。

2.2资金管理制度不健全

首先，中小民企普遍存在着资金预算管理制度不健全，不懂如何对企业资金的筹集、使用作出科学地策划;对资金的投资方向、投入规模以及如何运用等问题很迷茫;企业的经营决策仅凭一己之经验来判定，其结果会让企业资金得不到充分合理的利用，造成大量资金被无端浪费。其次，有些中小民企虽然制定了资金管理制度，但是制度落实不到位，形同虚设，没有发挥其应有的作用，进而导致企业资金的流入流出失去平衡，造成企业资金不足，支付能力下降，最终使得企业日常的基本运转无法得到保障。最后，有些中小民企在编制资金预算过程中，缺乏实际调研，对现实情况了解不深，没能充分考虑市场的变化带来原材料价格浮动、劳动力成本波动等因素，编制出来的预算与实际偏差颇大，误导了内部财务成本控制和经营决策，阻碍了中小民企发展战略的实施。

2.3岗位设置不规范

中小民营企业为了节约人员用工成本，一般机构的设置、人员的配备都不键全，一人身兼数职，严重违背不相容职务相分离原则;岗位分工模糊，岗位责任制被忽略，导致企业内部资金管理混乱，资金计划和审批制度不能落实到实处，致使资金去向不明，甚至严重流失，造成企业资金的极大浪费。

2.4营运资金后续不足，融资难度大

国家扶持中小民营企业发展在政策上的倾斜度很大，譬如低息融资、税收优惠等政策，但是卻收效甚微，主要原因是具体负责扶持的金融企业出于资金安全的考虑，采取让民营企业自行提供担保、抵押物等硬性防范措施，使得一般的民营企业没法达到贷款的条件，只能望“贷”兴叹，股东的有限投入和微不足道的利润留成为企业营运资金的仅有来源，后续资金的不足严重限制了民营企业的进一步发展。

3加强中小民营企业资金管理的对策建议。

3.1强化资金管理意识

资金是企业生存发展的根本，强化资金管理意识十分重要。首先，管理部门要把资金的管理作为企业日常管理工作的重点;其次，资金的管理不是简单的财务管理，关系到企业各个部门、涉及到企业上下游、贯穿整个业务流程，这就要求企业各个部门必须具备资金管理理念，相互通力合作，在资金的投入投放上，做到事前考察、事中监督、事后评价，确保资金的有效运行，促使企业持续有序经营。

3.2健全资金管理制度

中小民营企业要建立合理的资金管理制度，规范资金使用流程。根据企业发展战略目标，制定严密的资金预算，从资金的筹措、投入以及日常运转都要进行周密规划，严格资金审批手续，定岗定人，实行岗位责任制，确保资金按计划调配，杜绝浪费，降低企业资金成本;其次，加强实物的管理，实物库存与生产能力配比，保持库存结构高度合理，增加企业的现金流，提高企业资金的使用率，提高企业经营的收益率。

3.3提高资金使用效率

企业的运行实际上就是资金的再循环，中小民企的正常生产经营需要有充足的资金作保证，有充足的流动资金做后盾。如何保证“充足”，需要做到以下几点：

（1）中小民企要根据企业的实际情况合理规划现有的资金，有效的管理和投资，优化企业资金结构，合理分配流动资金和固定资金的占用，特别是固定资产的占有率上必须严格控制，避免过多的固定资产占用现有资金，引起企业资金周转不灵;

（2）中小民企需时刻关注资金的使用效率，既要避免过度投资，也不能刻意保守。衡量资金效率标准的最直接方法是流动负债和流动资金的比率关系，当流动负债与流动资金之比大于1.5时， 企业的经营状况需要高度重视，尽快回笼流动资金用于补充血液，保存企业实力;如果在1.5之内，企业的资金流相对安全，资金的使用效率较高，可以放开运营，避免资金闲置浪费资源。

（3）中小民企应该盘活存量资金，通过增加流动现金和控制现金流出来获得日常经营和扩大经营所需的资金;同时，还要降低资金在流动过程中的风险，制定资金支付和回收时间表，例如规定应收账款回收时间，原材料采购提货时间等，尽量规避任何可能导致企业资金损失的风险。

3.4拓宽营运资金来源

（1）中小民企内源资金不足时，需要拓宽融资渠道，向外部融资获取资金补充能量。一方面中小民企可以参照国家鼓励、扶持政策，利用享受国家财政资金补贴或者国家优惠政策，获得资金弥补企业资金不足;另一方面中小民企积极加强自身经营能力建设，提高信用水准，使企业能够通过信用贷款方式获取资金缓解企业资金压力;同时，中小民企还可以依法纳税，充分利用银行等金融机构上市的新型产品获得短期资金，解决企业资金的燃眉之急。例如商业银行推出的税金贷产品，属于自助贷款，手续便捷，操作简单，到账及时，是中小民企快速獲得资金的法宝。

（2）目前，我国中小民企由于资产规模小，抵御风险的能力差，财务制度不健全，相关的国家法律制度不完善，企业融资相当困难，中小民企可以联合起来，成立财务集团公司，发展信用基金，为急需资金的中小民企提供担保，财务集团公司成立专班负责监管担保企业资金的使用和回收。

4结束语

中小民企要稳步发展，首先要做好资金的管理，建立健全一套完善的资金管理制度和财务会计制度，严格资金计划的履行，提高财务人员素质，加强资金内部控制，使内源资金得到充分运用;其次，树立企业形象，提升信用等级，多渠道筹措资金，为企业持续性经营提供后援。中小民企只有管理好资金，企业才会健康发展，也才能为社会经济建设贡献出自己的一份力量。

参考文献：

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[2]王颖.中小民营企业资金管理存在的问题及对策探析[J].时代金融，2018（26）：145-146.

[3]曹爱丽.浅析中小民营企业资金管理的问题及对策[J].中国商论，2017（4）：102-103.