试论ERP系统下的集团企业资金管理

张莲英

摘要：近年来，集团企业不断的向国际化、联盟化、竞争化、合作化方向发展。这一趋势的不断发展使得对我国的集团企业提出的要求越来越严格。要求集团企业不仅要加强企业自身的建设问题，同时也要加集团强企业资金管理、治理等问题。在这样的阶段下，ERP环境下的集团企业能够将企业的资金进行一个合理化的管理使得集团企业能够最大程度的提高集團企业资金的使用效率。减少由于集团内部交易所引起的一些不必要的资金流动。同时，ERP系统还能够对集团企业资金集中管理提供一个基本保障和平台。

关键词：ERP系统、集团企业、资金管理

1 ERP环境下资金管理模式大致可以分为如下几个方面。

（1）企业资金集中监控方面。这个方面的主要任务是要及时的了解整个集团不同时期的资金动态情况包括：异常资金调动等情况。为了能够及时的为集团企业的资金管理提出相应的管理决策、资金的使用提供相应的参考依据、为内部资金的提供相应的指导，为企业效绩的考核、资金分析提供依据。提出了企业资金监控力度如果越大则将越有益于企业资金集中管理的假设。

（2）企业资金日常统一集中结算管理方面。这个方面的主要任务和工作目标是实现资金企业预算控制，实现企业资金统一结算管理，减少不必要的资金流动，在一定程度上改善资金的周转情况。在这个工作的过程中主要是通过将财务、物流等其它的模块信息集成化，并建立统一的跨平台集中式的结算平台。网上银行仅仅只需要通过网上银行于银行网络的连接就能够实现对资金大的结算管理，实现集团对各个子企业的资金情况进行实时的监督和控制。与此同时，提出以下的假设：对资金预算的控制更优于对资金的集中管理;网上银行更优于预算控制;财务、物流等信息的集成更优于对资金实时动态的监督。

（3）资金管理决策支持方面。集团企业资金集中管理这个方法的具体实行在某种程度上需要对资金管理决策系统的建设，通过现有的智能技术对数据库中的数据进行全面的分析，在此基础上再对资金的数据进行收集、管理、分析，使得数据能够转化为能够有利于集团企业资金集中管理的信息。通过这些转化的信息能够为集团企业资金中的管理提供一些基本的风险管理、监控和资金管理的决策方案。集团企业可以通过内部授权和流程管理的方法对集团的内部风险进行控制。当然集团企业也可以采取将成员单位的各种风险通过资本市场转嫁的方法降低或化解集团企业的资金风险。使得集团企业能够通过资本市场获得较高的经济效益。资金管理决策支持这个方面主要的任务是对集团企业的资金存量、资金流量、资金执行情况进行分析，通过对资金信息的分析能够为资金管理者提供更加清晰的资金管理信息，资金管理者并且能够通过这些信息对资金进行预测。由此能够做出资金管理决策系统优于所提供的有利的信息和通过内部授权的方式可以控制风险的假设。

2 ERP系统中的资金管理

在ERP系统中资金管理主要分为三个方面：现金管理方面、金融交易管理方面、市场风险管理方面。

（1）现金管理方面。现金管理主要是通过对财务、物流等模块信息的集成。主要是通过网上银行数据的交换来对集团企业资金的动向进行动态的监测并对集团企业流动资金进行相应的预测，发挥ERP系统对资金集中管理和控制的功能。

（2）金融交易管理方面。金融交易管理主要包括金融工具管理和贷款管理两个方面。主要是利用现金管理所监测到的流动性情况对金融市场再进行长期或短期的资金投资或资金融资。金融交易管理的主要任务是负债管理与金融合作伙伴之间交易的整个过程。除此之外，它还能够利用交易管理的数据动态的更新现金管理和财务会计数据，并且不定时的进行更新流动性预测在财务会计中生成会计信息。

（3）市场风险管理方面。集团企业如果大量的使用金融工具必然会给企业带来很大的市场风险包括：利率风险、汇率风险等风险。市场风险管理模块主要是通过相关的数据接口动态的对交易过程进行监控，通过交易管理这一过程获得企业动态的投资状态信息。准确的掌握

金融市场中各种各样的数据，根据所得到的各种数据进行敏感性分析、风险分析和相应得模拟，以便能够对集团企业进行市场评估达到减少企业投资风险得目的。

3 ERP系统环境下资金管理得特点

（1）ERP系统将集团企业的业务流程同会计流程相互结合在一起，间接性得为企业得实时控制提供了条件。众所周知，传统得会计流程、业务流程它们之间是相互独立的，会计流程有着自己的局限性只能对企业的业务进行事后的核算和反映，由于会计自身的局限性常常导致会计控制的作用很难充分的体现出来。在ERP系统环境下，企业的业务事件只要一发生，会计就能及时、准确的收集相关的业务信息生成相关的财务信息。在ERP系统中财务管理概念中“集成”是最大 的突破。用户可以通过“财务对业务的全程监控”的应用了解自己所需求的控制点，以便能够实时、自动的执行整个过程，使得会计也能够对货币进行事中控制。

（2）通过集成网络平台为集团企业资金管理提供相应的支持。集团企业在一般都存在着众多的合资企业，同时集团企业遍布着各种各样的销售网络。众多集团企业所面临的和将要解决的巨大的问题是为了能够有效的监督集团企业中各个子企业的资金、经营运用。使得集团企业的经营行为更加规范、安全、高效。面对如此棘手的问题，ERP系统集成的网络平台使得企业的财务监督管理职能得到了进一步的监督，使得上级对下级的考核、分析更加方便、快捷。同时还能够在事前对资金的流向和成本费用的支出进行控制，及时的堵塞漏洞纠正部分下属单位随意开支和投资的行为。通过ERP系统所集成的网络管理平台能够直接性的从总体上对企业投资规模和企业的负债规模进行控制，直接的降低企业的财务风险。ERP系统集成的网络平台能够实时的监督企业资金的支出，对企业支出的每一笔资金进行合法性、合理性的判断。一旦出现不合法、不合理的行为要及时的进行制止。ERP系统下的共享平台可以使得集团企业资金管理模块以子企业的投资数据作为前提，对集团企业中的现金管理、资金流动计划和内部银行进行相应的内部资金调配。

（3）ERP系统为集团企业的资金预算控制提供了坚实的保障。预算控制一直以来对货币的控制都是最有效的控制方法。但是在传统手工管理方式下，集团企业的资金预算往往存在着编制时间长、控制难、管理太过于形式等问题。在ERP系统下，集团企业不仅可以动态的执行预算过程对下级单位的支出成本进行间接控制，而且还能集中核算对企业成本费用间接的进行控制，减轻集团企业的成本控制的压力，使得控制更加轻松。还能够在一定程度上解决大项目在集团企业内部立项多、核算不准确、内部不一致、成本无法分割、项目整体效益无法分析等问题。ERP系统中有关资金预算的数据存放在共享数据库中，不同层次的管理人员可以随时的查看共享数据库中的数据。利用共享数据库中所提供的数据及时的分析出集团企业资金预算执行的结果和误差，并找出误差所产生的原因，以便能够更好的控制和避免风险的产生。同时由于资金预算具有一定的灵活性，这一特点有利于发挥出企业货币资金的最大使用效率。

4总结

ERP系统对于集团资金的集中管理产生了深远的影响。研究表明，集团企业的资金管理不仅取决于ERP系统还取决于集团企业对风险的控制能力、资金预算控制等。从长远的角度来分析，集团企业利用ERP系统建立的资金管理平台能够提高集团企业资金集中管理水平、减低集团企业的资金成本，在一定程度上能够增强企业的核心竞争力。ERP系统在集团企业中是否能够有效的发挥其真正的管理效益，关键是在ERP的实际运用中是否有将先进的管理思想融合到ERP系统中。ERP系统在适应资本市场管理的过程还需要不断的完善会计监控技术、提升企业管理水平，更需要会计、软件学术界共同努力。

参考文献

[1]梁莹.企业资金管理存在的问题及应对措施[J].财经界（学术版），2015（7）.

[2]田均杰.我国企业资金管理存在的问题及对策分析[J].科技与创新. 2015（8）.