国有企业资金管理难点及创新措施探讨

张倩

摘要：资金的有效运转是企业一切经营活动的基础。高效的资金管理为国有企业的稳步发展提供重要支撑，能促进国有企业科学合理设立并实现战略目标，推动国有企业全面预算管理的实施，保证国有企业资金链的良性循环，提高企业经济效益，保障投资项目的顺利开展。本文阐述了国有企业提高资金管理效率的重要性，分析了国有企业目前资金管理活动存在的问题，并探讨了相应的改进建议。

关键词：国有企业;资金管理;难点;创新措施

1 引言

企业无论属于何种性质，是国内还是国外，资金管理渗透在企业生产经营整个链条中，在企业管理系统中发挥着举足轻重的作用。资金对企业就如血液对人体一样，只有具有良好血液循环的人体才会健康，良性的资金运转才能保障企业的稳健、快速发展。同样，对于国有企业经营管理，具备良好的资金财务状况，除了促使企业健康发展，还能促进企业经营的扩张，实现企业价值最大化。因此加快资金周转时间，提高资金使用效率，是国有企业经济发展不可缺少的内容。

2 加强国企资金管理的重要价值和基本原则

2.1 国企资金管理的重要价值

资金管理是国企财务工作的关键部分，也是企业管理的主要内容。为了保证国企资金管理的与时俱进，必须及时进行合理配置，提高资金管理效果，提升企业的风险抵抗能力。

2.2 基本原則

一是安全性原则。国企财务管理中，要经过资金流管理的强化，将企业资金存量控制的预期范围内，维持资金流通的合理性，实现企业全面稳定发展的最终目标。二是效益性原则。企业常规运行管理环节中，必须及时进行资金合理优化，力求资金流通渠道的稳定拓展，提高资金利用效率。三是配置合理的要求。国企资金结构的处理中，必须考虑配置合理性，以期提高企业生产竞争效益、竞争水平。

3 当前国有企业资金管理的主要难点

3.1 资金不能按时到账，妨碍企业的投融资

通常国有企业由地方人民政府投资并参与控制，资金来源于财政拨款。因受制于当地财政预算和财力状况，使得部分地方国有企业尤其是新设立企业存在资金逐年到位或不到位情况，因此资本金先天不足问题，在一定程度上也制约了企业的正常运行、项目实施、规模扩张。但每年根据市政府投资计划，许多地方国有企业都有相应的建设项目、规定的完成工期。面对企业资金、限期完成等多重压力，一些地方国有企业资金筹集渠道只能由外部提供资金。但受到企业资产规模、信贷等影响，当贷款限额过低或银行贷款不顺利时，一些地方国有企业承担的公益民生项目，往往因为资金大量缺口而搁置、延期，甚至存在“烂尾”现象，这既影响了国有企业经营，也削弱了政府的公信力。

3.2 资产负债率过高，企业经营风险进一步加大

资产负债率较高除国有企业业务发展方式、盈利能力、业务结构等因素造成外，资金流动性不强，同样助推了资产负债率上升。“两金”规模增长，导致公司日常营运资金紧张，部分通过无息负债增长将资金压力传导给产业链上的其它企业外，企业仍需要外部有息负债补充血液。一方面，导致企业资产负债率升高，流动比率、速动比率下降，财务风险增加，外部融资难度增大;另一方面，外部杠杆的加大，也对企业经营业绩产生压力，营业利润因融资费用的升高而相应减少，反过来对国有企业的业绩考核也会产生负面影响。

3.3 管理工具落后，信息技术支持不足

国企在信息电算化信息系统的引入中，经常局限于某一部门或业务中，如会计核算环节，无法进行全面信息化处理，缺少全面预算管理、合同系统、ERP系统等。国企在信息共享方面受到较大阻碍，信息不对称，沟通成本巨大，引发沟通效率低、时效性差问题。国企无法合理利用现有信息系统进行单位资金状况的了解，缺乏信息技术的支持和保障，导致资金管理目标成为空谈。

4 提高国有企业资金管理效率的建议

4.1 构建完善资金管理制度，规范相应内控体系

构建完善的国有企业资金管理制度包括两方面内容：首先是要立足企业实际，改进企业资金管理制度，如设定合理的资金使用审批流程，明确岗位的审批权限，规范票据管理和应收账款管理，责任到个人并纳入绩效考核，涉及重大金额的使用、对外担保、投融资决策等事项，应明确要求执行集团联签流程并进行书面记录留档;其次是要健全内控体系，加强对资金管理的监督检查，杜绝舞弊、挪用资金、越权审批等违法违规行为;第三是要定期或突击组织专项内部审计，核对库存现金、银行存款余额、大额资金流向，检查重大金额事项集体联签程序及留档情况等，分析掌握资金管理内部控制程序是否存在不足，并将结果及时反馈给管理层。

4.2 推动信息化建设，搭建资金管理平台

企业管理工作，已经逐步进入计算机为核心的新时代，信息技术越完善，企业管理效益越突出。为此，国企资金管理工作中，必须考虑信息化建设工作的开发，建立完整的财务信息系统，保证预算、核算、资金管理等满足预期要求。经由信息化平台的优化和应用，保证国企运营服务完成精确化登记和妥善管理，更为关键的是利用系统内部数据为企业未来发展，尤其是业务流、资金流的预测做出更为精确的分析处理。国企资金管理平台的建立中，需充分考虑内部信息系统的发展和完善，保证集团公司、子公司的统一化管理，维持其在统一化平台上进行工作。借助固化与系统的流程平台，将资金管理工作进行源头处优化，保证业务、财务工作的有效配合、相互支撑，尽量将静态资金收支管控延伸到动态流向方面的妥善管理，保证资金流向的全面性、合理性，完成资金控制、资金监督的有效调控。

4.3 供应链金融

国有企业与民营企业虽然从所有者性质上存在差别，但对整个国民经济而言，民营企业也具有重要的作用。很难想象在产业链分工日益细化和紧密联系的当今，如果民营企业发生因资金回笼周转等举步维艰的情况，国有企业能够独善其身。因此，在供应链金融的背景下，国有企业作为产业链中的核心企业，应依法积极支持配合上下游企业开展应收账款融资，帮助解决上下游流动资金紧张的问题，以推动产供销有序衔接。国有企业为上下游相关中小企业实现融资性担保，加快资金流动，可有效促进相关企业的良性发展，也是为了国有企业自身的长远发展。

5 结束语

综上所述，对国有企业而言，需要把资金管理放在重要位置，因为它不但涉及财务管理，也关系到企业今后的管理和成长。国有企业应根据自身实际情况选择适当的资金管理办法，使资金得到优良配置，提高资金使用效率，探索资金更深层的盈利方法，提高企业资金增值收益，实现企业多元化发展新格局，在竞争中立于不败之地。

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