税务筹划在财务管理中的应用分析

姚润露

摘 要：国家发展离不开税收，企业税收不仅是促进国家发展的重要组成部分，也是企业运作中不可或缺的环节。因此，企业实行税收筹划势在必行，合理的税收筹划能够有效的确保企业在运营过程中获取利益。由于税务筹划过程非常复杂，不仅关系着企业内部财务管理情况，而且与税务及相关部门都有着紧密联系，但是我国企业税务筹划起步较晚，对税务筹划中的流程没有明确的规范。本文主要针对企业税务筹划进行探讨分析。

关键词：税务筹划  财务管理  作用探析

企业财务管理的主要目的在于为企业创造最大化利润，促进企业的健康、可持续发展。企业税收作为国家经济来源的主体，为了实现企业自身的利益，在不违反国家法律法规的条件下，最大限度的为企业减少缴税数额，这便是税收筹划存在的意义。拥有一套完善合理的税收筹划体系能够有效的改善企业财务管理水平，从而促进企业的持久发展。

一、当前税收筹划中存在的问题

（一）税收筹划方式有待改善

现代化企业财务管理系统下，虽然大多数企业意识到税收筹划对于企业管理经营的重要性，設立了相关税收管理部门，但是由于我国的税收筹划技术起步较晚，缺乏具有丰富经验和资历的专业人员，导致企业税收部门的工作人员在实际操作时，无法根据企业自身的实际财务状况灵活运用有效的方式。税收管理部门的操作方式不当，容易为企业带来不必要的损失，无形中为企业造成经济压力，甚至会在不自觉中违反国家法律规定，出现违法现象。

（二）税收筹划程序不完善

税收筹划性质较为特殊，涉及内容为国家应缴纳税费，不仅仅是企业内部财务管理范畴，还涉及到相关的国家税收部门以及工商管理部门。因此，企业税收筹划程序较为复杂，企业在进行税收筹划相关工作时，需要将企业应缴税项目和无需缴纳税项目分类整理，计出最终的应缴纳税额后，将其交由所属税务机关进行审批。但是，有些不法企业存在不良居心，故意忽略税务机关审批的步骤，直接按企业税收筹划部门计得的应纳税额缴税，导致企业税收筹划程序不合法。

二、企业财务管理中的税收筹划应用

（一）筹资活动中的税收筹划

企业在经营过程中，常常会遇到资金不足或投资需求的状况，通常在这种情况下，企业需要通过各种方式筹集资金，推动企业的稳定发展。充足的资金储备是企业能够持续运营并且获得盈利的关键。企业在筹资过程中也会产生税收，因此，在对筹资作业进行税收筹划时，需要注意相关的几个方面。如筹资方式、筹资类型、资金的组成内容等。另外，企业税收部门在进行税收筹划作业时，不能够一味的追求税收数额较低的方案，而是应该灵活变通，根据企业实际经营状况，制定多条税收筹划方案，从中选择最适合企业发展的方案，从而促进企业健康、持续的发展。

（二）投资过程中的税收筹划

企业投资是企业发展过程中必不可少的经营模式，通过资金的投入运转获取更丰厚的回报。但是，投资具有高风险，稍有差池便会令企业陷入万劫不复的局面。企业在正式投资前，应对投资项目进行透彻的分析，确认投资项目的安全性，并做好迎接风险的准备。投资分为直接投资和间接投资，两种投资方式的税收筹划方式也不尽相同，直接投资的税收筹划重点在于财产税和企业所得税，而间接投资的重点在于股息和利息。另外，随着我国税收系统的不断完善，对于税法的规定也在不断得到改善，企业应该时刻关注国家对税法的改革，第一时间捕捉到新规对企业发展造成的影响，从而进行积极应对。

三、结束语

随着国家税收的逐步改革和完善，针对企业税收的要求也逐渐严格。在现代化企业财务管理中，税收筹划成为了关注重点。良好的税收筹划不仅能够改善企业内部经营管理的不足，而且能够为企业带来丰厚的利润。企业税收无法避免，唯有通过企业税收筹划最大限度的降低纳税标准，才能够为企业带来利益。从另一角度看，税收筹划实际是一种科学理财方式，工作人员通过对企业税收标准的探讨分析，总结出合理合法的减税方案，推动企业财务管理的发展，促进企业实现利润最大化的运营目标。

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