企业内控体系与风险管理问题及其优化方法分析

张沛泽

摘 要：伴随着市场经济不斷发展，企业在不断发展进步的同时，也面临的许多新的问题。在企业经营发展的过程中，内部控制具有非常重要的作用，完善的内控体系不仅能够有效保证企业生产经营正常运行，而且还能够提高企业的经济效益。但目前企业内部控制与风险管理中还存在许多不足的地方。基于此，本文先是分析企业内控体系与风险管理的关系，然后就企业内部控制与风险管理中的问题，提出一些优化的方法，希望能够进一步促进企业的可持续发展与进步。

关键词：内控体系  风险管理  联系  问题  优化方法

一、企业内控体系与风险管理的关系

风险管理是企业运营管理中重要的内容，也是企业实现可持续发展的重要基础。而企业内部控制体系的建立，主要目的加强企业生产经营的管理，从而实现企业运营发展目标。从管理层面来看，内部控制与风险管理具有相同的地方，可以实现相互结合，从而促进企业的发展。具体而言，企业内控体系与风险管理的关系，体现在以下几个方面：

（1）在企业的发展过程中，企业以生产经营为基础建立起的内部管理体系，能够有效解决企业风险管理中的问题。而如果企业要想完善内部控制体系，则需要加强内部控制和风险管理，才能够不断优化和创新内控体系。可见，企业要不断加强内部风险的控制，从而促使内部控制管理体系的完善，这正体现出了内部风险控制是企业内部控制管理体系的重要组成部分。

（2）企业内控体系的构建与风险管理都对企业的管理质量和管理水平有着重要的作用。通过有效的内部控制管理和风险控制管理，可以规范企业的运营管理工作，优化各个管理工作流程，以此提高企业管理和运用的效率，从而有效提高企业整体工作的效率和质量。

（3）完善的内控体系和有效的风险管理是企业实现经营成本最小化和资源利用最大化的重要途径。企业通内控体系加强财务管理的控制，提升企业财务管理的水平，以此获得更多的经济效益。企业经营发展的最终目的就是实现企业经济利润最大化，而通过加强企业内部控制管理和风险管理，能做到经济利益最大化，从而实现企业的可持续发展。

二、企业内控体系与风险管理中存在的问题

（一）企业管理水平有待提高

现阶段，在企业内控体系与风险管理中主要存在的问题之一就是企业的管理水平较低，许多基础管理工作落实不到位。具体表现为：（1）缺乏相应的管理经验。由于企业内部管理体系涉及到企业的方方面面，所以在具体的管理工作中需要每个部门的积极配合，才能够保证各个环节工作有效开展，也才能够充分发挥内控体系的作用。但是许多企业缺乏相关的管理经验，目前还无法做到这一点，各个部门之间缺乏有效的沟通，也不重视内部控制管理体系的构建，大多数情况下都是各司其职，未能形成一个良好的内控环境;（2）企业领导层不重视。在企业的发展过程中，企业领导层往往注重经济效益的增长，因此忽略了内部控制管理体系的构架与风险管理的控制，以致于起到反作用，企业的经济效益并不能有效增长，反而产生了许多运用风险;（3）对内控体系和风险管理缺乏正确的认识。在企业的发展过程中，有效的内部控制和风险管理，不仅能够有效控制企业运营成本，实现企业资源优化配置，而且还能够有效控制企业生产运营过程中的风险，降低运营风险的发生。然而许多企业并不能清楚地认识到这一重要作用，在实际的运营发展过程中，即使建立起了相应的内控体系和风险管理，但是并不能真正地发挥其作用，使得内部控制与风险管理流于形式。

（二）企业内控体系与风险管理难以有效结合

企业内控体系与风险管理有着相同的起源，都是为了实现企业的可持续发展。因此，企业在构建内部控制管理体系的过程中，应当有效结合风险管理，充分发挥两者相互结合的作用，促进企业的发展。但是，从实际的情况来看，企业对于两者的关系没有一个正确的认识，在实际构建过程中不能够有效结合，而由于企业在生产经营的过程中，会受到多方面的因素影响，从而产生不同程度的经营风险，严重情况下甚至会给企业带来严重的经济损失。因此要求企业在实际的工作中要重视并有效结合内部控制和风险管理，这样一旦风险问题可以及时处理，从而保证企业健康稳定的发展。

三、企业内控体系与风险管理的优化方法

（一）全面对企业运营发展情况进行分析

企业要想加强内部风险管理和控制，最重要的前提条件就是要充分地了解企业实际生产运营管理的情况，结合当前行业发展的特点以及企业发展的目标，加强对生产经营管理过程中问题的分析和有效把握，从而制定出有针对性的内部控制管理体系和风险管理体系。具体来说，就是要求企业针对生产运营过程中出现的问题，要进行全面的了解和分析，清楚其产生的原因，然后根据成因制定有效的解决方案，并且在落实解决方案的过程中要注重内部控制管理，确保运营风险有效解决。同时，还要加强外部信息的分析能力，包括市场发展的变化、政策法规的颁布和调整、新技术的产生以及风险掌握等方面的信息，然后在实现资源优化配置的基础上，加强企业运营风险的控制，从而降低企业运营成本，实现企业经济效益最大化。

（二）正确认识内控体系与风险管理的关系

企业要想进一步优化内控体系和风险管理，还需要正确认识内控体系和风险管理的关系，将风险管理有效融入与企业内部控制管理体系的构建中，并有效落实企业生产运营中，通过有效内部控制管理，保证企业生产运营有效运行。同时，在完善内部控制管理体系的过程中，要在成本管理效益的原则基础上，加强成本的风险控制管理，也要将风险管理融入与内部控制管理工作中，强化企业全体人员的风险管控意识，从而进一步提升企业的风险管控水平。

（三）建立健全内部管理监督体制

企业要想有效执行内控控制和风险管理，还需要具备完善的监督管理制度得以支持。对此，企业应当建立企业独立的内部审计机构，针对企业实际的生产运营情况进行严格的审核，一旦发现不规范的行为则采取有效措施及时改正，确保企业各项经营活动规范化、标准化进行，这样才能有效提升各项工作的效率，才能够降低企业生产运营的风险，也才能够提高企业内部控制管理的水平。除了要加强监督管理之外，还需要制定相应的激励机制，以此强化企业员工内部控制和风险管理的意识，更加积极地参与到内部控制和风险管理工作中，从而有效提升企业的管理水平。

四、结束语

总而言之，随着我国社会经济快速发展，市场环境也瞬息万变，在这样的环境背景下，企业之间的竞争越来越精力，企业要想实现可持续发展的目标，则必须要不断加强内部控制和风险管理。因此，企业要积极完善内部控制管理体系，并有效结合风险管理，发挥两者有机结合的作用，从而促使企业健康、可持续的发展。

参考文献

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[2]靳晓燕.企业内控体系中的财务管理风险管理路径探究[J].商场现代化，2019（18）：78-79.