企业财务管理与财务管理风险控制

2020-06-11杨欣月

中国集体经济 2020年15期

杨欣月

摘要：企业的财务管理体系主要是由财务的预测、预算、控制、决策和分析等几个部分组成，管理的方法主要有定性分析和定量分析，其中定量分析具有更好的准确度和科学性，作为财务管理中重要的一环，能够帮助财务管理有序运行。文章浅谈企业财务管理与财务管理风险控制。

关键词：企业财务管理;定量分析;风险控制

财务管理就是和数字及数据打交道，从纷乱多杂的数据中找出潜在的内部规律，并且进行分析，得出一个准确的结论，这就是定量分析法。定量分析法在财务的管理中有着重要的作用，但同时也有着一定的局限性。因此需要我们进行讨论，保证企业财务管理的有序进行。

一、财务管理体系

企业为了更好地对财务活动进行管理，发挥财务管理的作用，达到提升企业核心竞争力的目的，就要通过科学有效的财务管理办法对财务活动进行组织和指挥。现阶段的管理体系包括有预测和决策、预算和控制及分析等方法，通过调配各管理方法构建一个完善的管理体系。

（一）财务预测的概念和内容

财务的预测主要是根据企业以往的财务支出和财务活动中的资料，结合现有的条件及未来的发展战略，对企业的收入和支出进行全方面的分析，进而通过推理和研究对企业未来的财务做一个大致的估测。财务预测是企业财务管理的一个基础，也是企业财务管理的重要一環。财务预测的内容主要有筹资和投资收益、成本与收入以及利润等方面的预测，预测的方法除了定量预测和定性预测之外，还有时间序列和因果分析的方法。

（二）财务决策的概念和内容

进行财务决策的根本是在财务预测的基本条件之上，通过对财务的预测财务方案的数据分析，在权衡利弊的情况下，选择出最适合企业发展的方案。财务决策的主要内容有筹资和投资、成本和收入以及利润等方面的决策，常用的决策方法有概率决策法和净现值法、平均报酬率法和现值指数法等。

（三）财务预算的概念和内容

若财务预测是财务决策的依据，财务决策就是财务预算的依据。财务预算主要是根据企业财务决策的结果，来对企业在执行企业决策的各项活动所需要的支出进行预算并提供详细的数据支撑。财务预测的内容和决策一样，都是筹资和投资、成本和收入以及利润等方面的预算，常用的方法是平衡法和定额法，比例法和定律法、推算法和弹性计划法等。

（四）财务控制的概念和内容

财务控制主要是根据预算和企业的管理制度，对脱离财务活动或者计划设定的目标进行纠正和控制，来保证在财务预算合理的控制范围之内。财务控制的内容有很多，包括有筹资控制和收支控制、成本控制和投资控制及利润控制等，常用的方法有计划控制和制度控制及定额控制三种。

（五）财务分析

财务分析是指以会计信息和财务预算为依据，对一定期间的财务活动过程及其结果进行分析和评价的过程。财务分析是财务管理的重要步骤和方法，通过财务分析，可以掌握财务活动的规律，为以后进行财务预测和制定财务预算提供资料。同时财务分析是管理会计的核心，是以财务的预算和会计的信息作为依据，通过对财务决策执行过程中及结束后进行分析和研究，更好的判断财务活动的利弊。财务分析的内容主要有偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析和综合财务分析等，所采用的具体方法有比较分析法、比率分析法、平衡分析法、因素分析法等。

二、财务管理的方法

（一）定性预测

定性分析是通过以往的情况和一些定性的资料，来判断未来经济发展的趋势，从而得出一种估计的方法。常用的方法有个人判断、集合意见、市场调查等方法，其中集合意见包括集体讨论法和特尔菲法两种。

（二）定量分析预测

定量分析预测法主要是通过数学的方法建立数学模型，得到相应的预测结果，常用的预测方法大致可以分为平均法和时间序列及因果分析。平均法是定量分析中最简单的一种方法，主要运用于数据平稳，以及波动或者是趋势不明显的情况下，通过数值的平均计算，得到想要的预计数值。常用的平均法主要有简单平均法和加权移动平均法、指数平滑法和移动平均法。时间序列是应用数学中的一环，对于规律的预测有着重要的作用。时间序列又有一个别名叫做动态数列，主要是指将同一个指标的数值按照时间顺序进行排列。而应用数学在时间序列的应用主要体现在预测上，即通过各类数据的收集分析和整理，通过现有的数据对未来的发展趋势做一些预测。时间序列在财务管理中的应用主要是根据时间及预测的对象随时间的变化，找出其中的规律，从而建立数学模型，通过数学模型来反应财务活动的趋势。时间序列中常用到的事件有直线趋势外推法和二次抛物线外推法两种;因果分析的另一个名字叫做相关分析法，主要是根据事物之间内在和外在之间的关系，进行分析和整理做出的一种预测。常用到的因果分析法有引申需求预测法和投入产出法、回归分析法和量本利分析法。

三、定量分析研究方法的背景

定量分析研究法在化学的分析中是一种常见的方法，也是最为普及常用的方法。对于化学物质已知成分的量进行测定与分析，常用的是容量分析法。定量分析的方法需要对化学中的物质进行精准的分析，因此不管是在加试添剂还是在容量的控制上都需要精准的操作，需要通过容量滴定管来添加试剂，这种方法叫做化学滴定法。除此之外，根据化学反应的原理分析，常用到的容量添加的方法就是中和滴定法和络合物滴定法。化学中定量分析的特征是根据指示剂来确定化学反应的重点，通过精准的物质添加确定元素含量。事实上，随着各领域的贯通，定量分析的方法已经不局限于化学领域，这种微量的分析方法和数据分析在多个领域得到了广泛的应用，尤其是在财务管理领域。

四、定量分析法的定义及重要性

定量分析法还有一个名称叫做数量分析法，主要是通过概率学和微积分及运筹学等很多的数学方法与计算机技术相结合，对目标的数据进行统计、加工和分析，建立起数学模型，一方面能够反映目标之间的内在变化，另一方面也可以根据数学模型的求解进而得出预测的结构，这是在财务管理中比较常见的一种方法。这种方法也有一定的限制，那就是需要有比较完整的参考资料和预测对象系统的历史资料。事实上，定量分析法既是管理会计中重要的一种管理方法，也是财务管理中重要的一种管理方法。随着现在对应用数学的深入研究，定量分析法也越来越科学严谨，向着定量化的方向稳步前进。

五、财务管理中定量分析法的特点

（一）科学性和精确性

管理会计随着金融行业的快速发展，其发展的理论体系和运行体系都已经逐渐完善，特别是在定量分析法诞生后，与传统财务会计的方法有了很大的区别，使得管理会计得到了更大的发展空间，成为了财务管理中重要的一环。定量分析是对数据和数量进行定点定量的分析，直观简单的呈现出实际情况的未来发展趋势，从而给相关的管理部门提供有效的数据支撑和科学准确的资料分析，帮助部门做出最有利的决策。定量分析方法因其具有科学的、精准的特性，而受到人们的广泛赞同和认可。

（二）受市场因素影响较大

定量分析的方法主要是通过研究变量或者是环境条件以及预测目标之间的联系，然后通过数学的模型将其呈现出来，通过分析和研究，在根据预测对象的条件和环境，从而精准的计算出结果。这样的研究方法，在市场经济的条件下，有着一定的局限性。由于市场经济下的环境千变万化，任何一个因素都有可能导致重大的财务问题，再加上定量分析法缺乏一定的应变能力，如果对于方向把握的不到位的话，就会严重影响财务的决策。

（三）成本花费大

定量分析由于需要耗费大量的时间和精力，不管是在计算上还是在数据的整理上都有着严格的规定，而且还需要建立复杂的数学模型。要保证定量分析的质量，确保结果数据的精准性，就需要保证有大量真实有效的数据及假定的科学性。这就要求企业需要收集大量符合标准的有效数据，事实上，以大部分企业的实力，是没有办法将这些数据进行完整的收集，需要花费高额的成本。而大部分企业是不会用如此高昂的成本来为财务管理服务，从而使很多财務管理的方法成了没有用的工具。

六、定量分析在财务管理中的注意事项

（一）重视模型的先决条件

定量分析在财务管理中，很多人员会把计算的结果和模型的运用放在首位，却忽略了模型的分析和取数的过程，导致定量分析的结果出现偏差。事实上比起计算的结果和模型的运用，保证取数的准确性和决定模型建立的先决条件，无疑是更为关键，也是更有实用性的。模型的先决条件决定了模型运行的可能性。只有建立正确的数学模型，才能保证最终应用的准确性，反之如果建立的数学模型出现偏差，将很容易导致建立的数学模型没有太大的作用。因此在建立数学模型的过程中，保证建模的先决条件是重要的一个环节。

（二）重视取数

取数过程在财务管理定量分析的方法中，尤其是在经济的分析中，有着重要的作用，如果采取的数值准确，即使模型的建立不怎么完善，那么偏差也没有那么的大，而如果采取的数值出现偏差，那么即使有完善的数学模型做支撑，也不能够得到准确的结果，因此在数值的采取和资料的收集时，一定要保证其准确性和可靠性。如果在数学模型中所使用的数据或者是资料存在着不确定性，那么就需要采取一定的控制措施，保证结果不会受到影响。

七、定量分析法在投标报价中的应用

市场经济下，科学合理的投标报价对企业的发展有着重要的影响，尤其是在基建企业中表现的更加明显，如果不考虑企业的状况和实际的市场环境，很容易对企业的发展战略造成严重的影响。从以往的数据上看，合理的投标报价是能够竞标成功的重要因素。而投标报价是一个非常复杂的经济活动，需要考虑的方面有很多，包括考虑企业的经济状况、竞标的策略、企业的操作技巧等多方面的因素。而这就需要通过定量分析来做出比较合理的决策，保证投标竞价契合企业的发展。

以四川某高速公路投标报价决策分析（2017年）为例。

（一）评标办法简介

在该项目的资格评审中，采取后审双信封的方式，将第一封信封采取合格值的方式，而第二封信封采取合理低价法的方式。评标方法是通过分值高低进行反应，满分为一百分，其他的因素不计入此次的评分当中，包括企业信用等级方面的因素。

1. 评标基准价的确定

评标基准价C=A×K1×Q1+B×K2×Q2，式中：

A为评标价平均值; B为公布的最高投标限价

K1、K2为下浮系数，K1的取值范围为95%～100%（步长0.5%）;K2的取值范围为90%～95%（步长0.5%）;

Q1为评标价平均值权重系数，Q1的取值范围为0.3～0.7（步长0.01）;Q2为最高投标限价中竞争性部分费用权重系数，Q2=1-Q1;

K1、K2值的确定：在第二信封开标现场，K1、K2值由投标人代表随机抽取确定，各抽取一次，所有标段K1、K2值相同。

Q1值的确定：在第二信封开标现场，Q1值由投标人代表随机抽取确定，只抽取一次，所有标段Q1值相同。

2.评标价平均值A计算规则：通过第一信封评审的投标人，第二信封报价不高于最高投标限价且不低于最高投标限价80%的投标报价，均满足参与评标基准价的计算条件。

A、如果参加投标的人数小于7家，则评标价的平均值A按照参加的人数的平均值。