数字化转型中的城市商业银行实物资产管理系统应用研究

石刚 顾震东 朱鸣

本文分析了数字化转型中的城市商业银行实物资产管理的现状，设计和实现了数字化的实物资产管理系统，运用二维码和移动互联网技术，完善了资产信息的自动化录入和移动盘点功能，提供了实物资产精细化管理的有效手段。总结城市商业银行实物资产系统建设的经验，为商业银行持续盈利增值提供保障。

实物资产是企业得以正常运转的必要支撑，是企业持续盈利和增值的保障;近年来，城市商业银行资产规模不断扩大，随着数字化转型的不断深入，必然要求实物资产管理工作更加系统化和精细化。近二十年以来，我国城市商业银行得到了快速发展，其本身的发展历程和变更，形成了资产管理困境主要原因之一。为此，人行发布了《中国人民银行固定资产管理办法》指导文件;财政部于2015年12月23日，发布《关于进一步规范和加强行政事业单位国有资产管理的指导意见》。由此可见，实物资产管理已是企业发展研究的热点，是国有企业改革深化的必然要求。

SZ银行实物资产管理现状

SZ银行股份有限公司成立于2010年，前身是一家农村商业银行，现有10分行，1家金融租赁公司和4家村镇银行。在实物资产管理系统建设实施前，该行的实物资产管理是通过手工维护后导入到财务总账的卡片模块。由财务人员对卡片进行维护。一般很少进行有效和及时的变动和维护管理。年底盘点的方式也是通过下发表格至各业务部门，通过手工核对再上报电子表格进行盘点。从以上现状我们能够得出：1、实物资产管理仅做静态台账记录;2、盘点仅停留在电子表格的核对上;3、实物的变动和维护几乎无记录可查;4、未建立一套实物资产管理队伍进行有效管理;5、未有明确的制度保障;6、未有独立系统平台支撑;7、未实现实物全生命周期管理;8、未有一套实物的绩效考核机制;9实物报废后未有统一处置，浪费办公空间。基于以上现状，造成了该公司实物管理不够高效和严谨，进而导致资产隐匿和账实不符的常态化现象。历史原因复杂、各实物管理条线的变更，使得实物资产的管理成为了与目前该行发展极为不匹配的短板。

目前，关于实物资产管理的先进经验主要体现在系统建设和制度管理方面。在电力公司，通过RFID技术实现非接触式实物识别和盘点[1];在医疗行业，通过与财务系统绑定实现实物的跟踪管理[2];其他国有企业，普遍停留在管理的制度要求层面[3]。关于实物资产的分类上，每个行业有不同的分类标准[4]。银行业作为金融行业的主要组成部分，有其非常鲜明的特色。主要体现在实物的分类上，SZ银行根据实物价值进行分类，包括了固定资产和低值易耗品。资产大部分作为服务支撑使用，如办公类，网络金融类、安全保卫类、运营管理类、信息科技类等资产。

SZ银行自翻牌以来，资产规模接連翻番，至本文写作时，资产规模已经达到 3486.69亿元;而数字化建设的力度更是走在同规模行业的前列。然而，实物资产管理却有待提升。这也是目前行业现状，普遍地“重资产轻实物”、“重采购轻管理”，但是随着SZ银行上市和高层的重视，实现实物资产精细化管理必然成为了一项重要课题。

存量数据核对方案

梳理过程中主要产生三类数据，一类是账与实物相符;二类是账上有而实物不存在，即盘亏类资产;三类是实物存在而账上没有，即盘盈类资产。对于以上三类数据，资产管理部门在每个阶段结束后，通过培训的方式进行指导处理。当然，在实际中还存在成套的实物资产，其中配套件数不相符等情况。总体的原则是坚持以账为准，适当调整。根据以上三类数据，账与物核实一致的由项目组导入系统;针对盘亏与盘盈类数据需要所在机构和负责高层审批才可以进行处理。盘亏类数据需要在财务总账中进行报废处理;盘盈类数据需要实物资产系统与财务总账进行同步录入。以上工作保证是数据量上的一致性。实际过程中还存在数据质量的问题，存放地点、使用人、所在机构等信息通过实际核对与账务总账有出入的，财务总账需要以实际数据为准。

根据财务总账数据，全集团共有10万多笔存量实物资产，核对工作与系统建设工作同步进行，共历时6个月才得以完成。根据以上梳理过程以及实物资产管理实际经验，同步发布了《SZ银行实物资产管理办法》，为系统线上运营提供制度保障。

系统设计与实现

如上所述，SZ银行现有的费用管理系统负责实物的采购和报账，实物的录入工作是由手工通过电子表格导入财务总账系统。财务总账系统负责出具相关财务报表。本章主要对实物资产管理系统的设计方案和关键技术进行研究。

系统数据流。根据上述流程，系统需要简化流程，又不能减弱原系统的功能。实物资产管理系统通过费用管理系统的采购数据自动拆分至实物资产系统，实物资产系统生成实物资产卡片数据每天跑批，传送至财务总账。财务总账生成的折旧数据传送回实物资产卡片上。

费用管理系统是实物资产系统的数据源，所以其在系统建设上需要改造。需要提供实物资产采购品的数量、名称、单价和总金额。在付款流程审批结束后、付款前，通过WTP（文件传输平台）和ESB（企业服务总线）接口实时推送采购信息并通知实物资产系统，通过MOIA（任务调度平台）定时查询单据在实物资产的录入状态，当实物资产录入完毕后，才可以进行付款。实物资产在处理完此笔单据后，每天晚上通过MOIA跑批将卡片信息生成后，通过GTP（数据传输平台）传送至财务总账。财务总账根据折旧程序生成的折旧信息，同样通过跑批形式传送给实物资产，实现折旧信息的同步。

信息自动录入。由于实物资产管理系统介于费用管理系统之后，为减少实物资产管理员录入信息，本文通过自动化的方法，将费用管理系统中的实物信息自动填充，生成只需要填写使用人、存放地点等少许字段的登账事件单。

SZ银行的采购信息也存于费用管理系统中。因此，费用管理系统会根据采购物品的机构，采购品类型和采购数量推送实物资产，实物资产通过数量自动拆分单据，并且将其余字段每行自动填充，以减少实物资产管理人员的工作量;同时，提升了数据的准确性和效率。

除初次采购实物外，系统设计还考虑到原值增加以及物品分批付款的情况;目前，报账人员在费用管理系统提供是否原值增加的标志，实物资产管理系统通过该标志判断非增加实物后，不会自动生成实物资产编号，而带出相应资产，并对原值进行修改。

移动端功能。随时随地的服务和良好的用户体验是数字化特点之一。实物资产管理系统借助SZ银行移动办公APP“小蘇通”，实现了资产变动发起、实物资产拍照、二维码信息扫描、地图信息采集等功能。对于已经完成录入并完成审批的实物资产，系统会在台账表中生成二维码信息，实物资产管理员通过打印模块打印出实物资产标签卡，通过小苏通扫码后，上传资产ID给实物资产，实物资产根据上送扫描人的工号判断是否有该资产的查看权限，如果有权限则返回详情信息。并且支持连续扫码和拍照，从而实现实物的便捷化管理。通过扫码得出的详情页面，可以查看实物图片，并通过调用移动端拍照功能更新实物图片。此外，资产的闲置以及报废等申请交易也可以通过移动端实现。

盘点工作一直实物资产管理有效的手段之一。本文系统通过两种方式实现。一是通过管理部门下发盘点任务交易，下发至实物的归属管理员，归属管理员通过小苏通接收到任务提醒并接收待办，扫码实物资产标签二维码信息匹配后，清单自动打勾并改变颜色。第二种方法是主动盘点。用户扫码后，系统会记录此资产何时何地由谁查看过。这样就形成了从上至下的任务式盘点和从下至上的主动盘点功能。

数据报表。根据上述实现方案，由于本文系统所介于费用管理系统和财务总账系统之间，所以其实物的属性字段较多。这也为实物数据的图形化展示提出了要求。除了常用二维图形外，本文系统根据移动端采集到的经纬度信息，采用同一坐标系统，对于同一类型的实物，可以展示资产的地理分布，为经营服务类资产的合理配置提供决策。

展望

通过费用管理系统和财务总账的对接，实物资产管理系统实现了实物的全周命周期。但是，还需要在以下三个方面进行深化。

建立更加独立和功能全备的采购系统，用以提供全面的实物相关信息。实物信息在采购确认环节就可以将其型号、单价以及免费维护期以及维护方式等信息。

实物资产管理系统中实现绩效考核模块。实物的配比有着严格的要求，不能够也不可能在采购审批环节进行控制。所以，在实物资产管理系统中，需要有某一资产的最多配比。每家网点的设备配备数量有明确的考核数据。通过制定相应的资产配比，就可以明确资产的使用效率和机构运营情况，进而提升机构盈利能力。

加强实物资产管理员考核力度。通过实物资产管理系统的建设，SZ银行形成了一支实物资产管理组织架构，形成了办公室牵头、条线部门总负责、区域把关、网点使用等管理层级。但是，目前还未有明确的人员考核机制，对实物状态的及时处理以及审批办公效率都需要在制度上进一步完善。从而推动实物资产管理更加高效。

结语

本文首先归纳了实物资产管理现状和金融业实物资产管理实际需求，得出实物资产管理普遍停留在制度建设上的结论，从而说明实物资产管理的系统化和精细化是必然要求。在数字化转型的环境下，已经具备技术基础来提升实物资产管理水平;其次，分析了SZ银行的实物资产管理现状，设计出一套全周命周期的实物资产管理建设方案，实现了信息自动传递和资产信息的自动拆分，运用移动互联网技术，支持实物信息、交易申请和审批随时随地获取。提升了管理人员的体验。最后，总结了系统建设的实践经验，并根据当前系统提出未来的努力方向，一是对采购系统进行优化，用以实现实物属性信息的初始化;二是要在实物资产系统中实现绩效考核功能，用以提升实物资产的利用率和节约企业支出成本，更加有效提升管理水平。

参考文献：

[1] 刘水， 谢旭琛， 柏毓， et al. 电网设备资产的二维码实物标识研究[J]. 通讯世界， 2017（4）.

[2] 刘俊兰， 翟树悦， 李娅访， et al. 医院实物资产与经费预算一体化管理体系的建立[J]. 解放军医院管理杂志， 2010（03）：46-48.

[3] 罗勇铭. 关于加强国有企业资产管理的思考[J]. 中国总会计师（2）.

[4] 王锦娜. 企业实物资产管理研究[D]. 2013.