企业资金集约化管理策略研究

李云汐

摘要：资金是企业永续发展的基础与血液，资金链的健康运转是企业血液正常运行的保障，是企业核心竞争力的重要体现之一，如何实现资金集约化管理是企业财务管理的核心内容，组织资金供应，保证经营活动不间断地进行;不断提高资金利用效率，节约资金;强化企业财务内控。文章结合企业实例，探讨企业在财务管理中如何利用资金集约化管理有效提升企业实力。

关键词：企业;财务管理;资金;集约化管理

互联网时代，淘宝、京东、唯品会、苏宁易购等第三方平台，以及自主垂直电商平台应运而生，发展势头迅猛，传统线下商品交易模式转向线上电商交易模式。不受时空限制的电商企业快速发展，逐渐成为社会主流产业之一，电商平台年交易量巨大，客户线上下单、线上付款，企业线上收款、线下发货，同时在交易过程中还涉及到退换货、补差价等业务操作。在收款方式上，既有储蓄卡、信用卡，以及礼品卡，也有支付宝、微信、各类银行的第三方付款形式，方式多样。伴随着电商的飞速发展，店铺交易量越来越大，订单量的加大，会产生大量的资金流动。资金流动渠道多，分散而频繁，企业对订单收款的核对难度加大。因此，互联网时代下电商平台资金管理，需要建立行之有效的資金管理模式对其进行集约化管理。

一、电商企业资金管理存在的问题

（一）应收账款问题

应收账款是企业资金管理中流动性最强的资金项目之一，其周转天数影响着资金周转效率及速度，倘若时间跨度过大，必然会增大企业经营成本与坏账机率，增大企业收回账款的难度，极易引起资金外流，减少了企业营运资金。某电商企业从其2015-2018年应收账款状况来看，其整体呈增长趋势，但在销售收入增长趋势不明显的势头下，应收账款周转率明显降低，并且周转天数增加，如表1 所示，应收账款周转较慢，现今周转周期受到严重影响。电商企业商品多从供货商直接发货，这样虽然可以在一定程度上提升存货周转率，但消费者支付的货款到电商公司进行确认中间需要一定时间。有客户的收货期，有支付平台的付款周期，还有与支付平台账务核对和确认时间，这样就拉长了公司应收账款回收时间。另外，应收账款渠道多，收款对象分散，增大了应收账款的难度。

（二）应付账款作用未能充分发挥

在应付账款周转上，如表2所示，该电商平台随着时间的推进其应付账款金额也在增大，2016-2017年增幅最大，翻倍增长，在这些应付账款中有六成以上是货款，该平台需要支付给供应商，究其原因，主要在于近几年该平台市场反响极高，在整个电商平台中其市场占有率不断增加，客户量增多，需要的存货量增大。从近几年该平台应付账款周转状况上看，周转速度提升，周转期有降低之势，可见，应付账款作用未能充分发挥。而直接原因在于该平台没有及时向供应商付款，应付账款周转速度过快，长此以往，会给该平台营运资金的有效利用带来不利影响。

（三）业务开发费用较高

上述关于应收与应付账款周转情况的分析实质上仅是诱发企业资金周转速度变缓的表面原因，还有其他深层原因在很大程度上影响着该电商平台资金的管理。自该电商平台创建之后，主要为一站式购物平台，另涉及O2O、金融、农村电商等业务。近年来，伴随着该电商平台利润的快速增加，开始研发更多新型项目，如自主物流体系等，这些都在无形中增加了企业的费用支出，进而影响着整个企业资金链运转。另外，伴随着电商企业的快速发展，流量的不断增加，需要加大对平台系统的维护与升级力度，而这也是电商企业重要的费用支出之一。同时，为扩大企业影响力，需借助各类媒体进行宣传推广，从而产生大量费用支出。面对激烈的电商企业市场竞争，企业的持续发展必须注重高度全面发展，而非片面的追求短期应力，着力提升企业知名度，扩充产品种类，拓展市场占有额，在扩展新业务的过程中必然会带来资金的消耗。

（四）数据分析处理能力有待提升

互联网、大数据、云技术、物联网、人工智能等的快速发展，为企业数据处理带来全新的发展契机。现如今，大数据直接反映着市场动态，用好大数据、云技术、人工智能等技术将直接影响着企业对市场动态的把握，对于企业占领市场至关重要。在现代技术的影响下，该电商平台也在引入大数据用于市场及消费需求分析，但人工智能等技术应用仍旧不成熟，对消费者需求、产品销量等预估不精准、不稳定，未能充分把握不同时期消费者的消费需求，从而在一定程度上影响了该电商平台的货物库存及整体销量，从而影响企业资金运转。

二、电商企业资金集约化管理策略

（一）活化账款的周转

第一，针对近年来应收账款周转状况，该平台可将资金管理细分至采购、生产、销售各个渠道，将资金管理向前端延伸，即重视对采购、生产方面的资金管理。第二，拓宽支付方式，在常用的储蓄卡、信用卡、支付宝付款方式基础上，也可开发应用专属支付方式，提高支付平台使用率，从而提高资金流动性。第三，在存货周转上，虽然电商平台无需大量保有库存，但并不意味着库存越低越好，而应切实提高库存管理系统的高效性，利用大数据、云技术等将商品进行编号，便于存货及时周转。第四，在供应商的选择上，电商企业要更为注重甄选信誉高的供货商，在协调共赢的基础上降低采购成本，提升资金管理效率。

（二）完善财务内部管控体系

第一，健全财务制度，针对企业各项资金的使用出台针对性的资金管理办法，基于平台交易规则明确资金结算流程，制定资金管控权限。第二，制定财务分级审批制度，对各项经济业务进行划分，明确各部门职责，不同经济业务作出不同授权，实现分级审批。第三，建立全面预算机制，为提高企业资金使用效率，必须从业务预算着手，在预算编制上既要立足于本企业自身发展，更要向行业内标杆企业学习，学习优秀的预算编制方法，提升预算编制的可靠性与科学性。预算编制完成后，公司财务部与业务部公共进行预算审核，强化预算编制的内部控制。分析资金使用情况的差异性，企业各部门应向总部财务部门反映资金管理状况，财务部门基于反馈信息，结合各部门财务数据，制作资金状况差异表，据此进行差异原因分析，将分析结果上交至管理层，由管理层向各个部门下达建议通知等。最后，在考核预算执行上，要实现具体问题具体分析，对于执行中存在的偏差，应针对其原因制定与之对应的考核标准。对于与资金预算相偏离的项目，应进行及时的调整。第四，建构信息化制度，实现信息共享，促进资金周转率的有效提升。电商企业可在采购流程中共享渠道信息，从而加速商品的采购、入库、销售速度，供应商可对库存进行针对性调节，实现采购渠道零库存，减少采购资金。同时，利用信息共享可在销售环节与三方物流达成有效的互动，对顾客需求响应更为快捷，销售环节资金周转速度显著提升。

（三）强化对货币资金的管控

现今，电商企业交易资金收款主要依托两种方式，其一，第三方平台作为资金监管账户，当买方在店铺购买商品上单成功付款后，所付款项会先预留于第三方账户中，买方确认收货后，资金才会由第三方账户划付至卖家店铺，也就是电商企业电子账户。另一种方式为在第三方平台进行结算，买方交易所付资金支付到第三方账户，买方确认收货后，第三方平台与电商企业对买方所付资金进行结算。针对第三方平台存放的资金数据易被修改的风险，应加强对电子化数据的管控，第一，加强数据核对，电商企业加强对第三方电子账户的核对，对于有异议指出，要及时查纠。第二，进一步规范收支流程，对于买方货款，企业出纳应定期将其提现到企业对公账户中，对于企业的支出需求，也应先由出纳进行审批，随后将付款从企业对公账户充值到企业电子账户，再由此转至企业电子账户终端。

三、结语

伴随着互联网的深化发展，电商已经成为市场中极为活跃的商业体系，其中的资金流转量巨大，电商企业对于本企业资金进行集约化管理不仅可以提升其资金周转效率，减少成本，更可提升其企业运营效率，从而提升企业竞争力，助力于电商企业的健康持续发展。

参考文献：

[1]王燕.国家电网集约化模式中的资金集中管理探析[J].经贸实践，2017 （24）：127.

[2]张建伟.建筑施工企业集约化管理下的资金运作[J].施工技术，2017，46 （S1）：608-610.