试析基于财务风险防范的企业内控制度构建

吴天丞

摘要：随着市场经济体制的不断完善与深化，信息化技术的发展也越来越成熟，给企业创造出了良好的发展环境。但与此同时，对于企业的管理工作也提出了明确的要求，使企业之间面临严峻的市场竞争。一般情况下，企业会对年度的运营结果与资产的收益进行总结，并制定相应的财务决策。因此，在开展财务分析工作的基础上，建立健全的内控制度，才能够预防财务活动出现风险。本文从企业内控制度构建过程中蕴藏的风险问题展开分析，并以此为依据提出针对性较强的解决方案，希望不断提升企业的风险管理能力，实现长远发展目标。

关键词：财务风险防范;内控制度;风险管理;财务监督

现阶段，我国社会不断发展，在给企业运营发展活动提供基础条件的基础上，企业之间的竞争也愈发激烈。为了打造良好的内部控制环境，企业纷纷开展了运营活动。但就实际情况进行分析，如果没有给予风险管理高度的重视，就可能会对企业后续的发展产生直接的影响。所以，只有不断创新财务管理体系，将内控管控作为现代化的管理方式，实行动态化的监督与管理。在开展合理预算编制工作的基础上，降低财务风险的发生概率，逐步创造出更高的经济效益与社会效益。

一、企业内控制度构建过程中蕴藏的风险问题

（一）财务监督力度不足

在对企业的财务风险进行规范化管理的同时，不仅需要高素质的人才，还需要完善的流程管理机制。但就实际情况进行分析，有些企业为了减少成本支出的消耗，将企业的监督职能分散在各个部门当中，并没有成立专门的部门负责这项工作，使财务人员工作存在随意性，导致数据的真实性无法保证。另外，即使是企业已经建立了单独的监督部门，但是领导层的重视度不足，更加注重经营收益，进而影响企业内控管理体系的运行情况，还降低了企业的管理执行力度。

（二）缺乏完善的内控体系

从企业自身的发展角度来说，即使有些企业已经明确了内部控制的实际作用，也开展了内控管控的工作，但是对内部控制的实际含义理解较少，没有建立健全的管理体系，导致企业的内控执行效率不高，内控的效率不高。由于企业没有在内部设立单独的内控管理部门，也没有安排专门的工作人员，导致财务人员的工作量增加。另外，由于企业制定的管理体系不全面，仅仅是为了应付领导层与外部监督，导致内控规章制度流于形式化，无法达到有效的内控效果。

（三）缺乏良好的风险管理意识

企业只有具备良好的财务风险管理意识，才能够杜绝财务风险问题发生。但就企业的实际情况进行分析，大部分企业领导者的风险管理意识较差，没有给予财务风险管理一定的重视。在落实财务风险管理工作的同时，会给企业带来更多的经济损失，职工普遍都认为财务风险管控是财务部门的分内职责，其他的部门不需要花费过多的精力，导致各个部门之间的数据传递交流速度较慢，财务风险管理工作比较片面，无法达到风险防范与管理的效果。

二、基于财务风险防范的企业内控制度构建路径

（一）树立正确的风险管理意识，设置单独的财务监督机构

企业各个阶层的员工都要树立正确的风险管理认识，还要提升对财务风险管理的重视度，并树立正确的财务风险防范意识，逐步打造出良好的内控环境。在了解财务风险的基础上，立足于企业的实际需求，制定出可行性较强的管理机制。在此过程中，形成正确的风险防范意识，在企业内部定期开展宣传教育工作，使财务人员都能够更加重视岗位的工作，履行自身的基本职能。采用相应的财务风险防范措施，建立健全的内控体系，避免各个环节中出现风险隐患。与此同时，在加强审计监督力度的基础上，对经营过程中的风险隐患进行排查，还要更积极的弥补风险管理的漏洞问题，结合企业的实际情况，对规章制度进行优化与调整，使审计部门能够开展对各个环节的优化与控制工作。结合企业的实际发展情况，完善财务监督机制，更加注重风险管控的执行情况，逐步制定明确的财务指标。

（二）建立有效的信息披露制度，强化资金管理

为了有效降低企业财务风险的发生概率，企业就要实现财务核算与内控机制的融合，并推进财务信息化制度的建设工作，逐步搭建健全的信息披露制度。在搭建综合性财务管理信息平台的基础上，利用云计算平台，进一步了解企业的经营活动与财务管理的内容。在实现信息化管理的基础上，将资金的使用情况合理的披露出来，并将监督信息传递给员工，使财务人员能够及时的了解企业的财务情况，逐步制定相应的决策方案，不断提升风险应对能力。

另外，企业应当强化对经济风险点的监督与控制。在强化资金管理力度的基础上，开展内部控制与财务风险的防范工作。基于企业的内部控制制度，发现各个环节的薄弱点，进而强化资金的安全管理，有效规避财务风险问题发生，进而保证资金的安全性。

案例：山东某有限公司有5级财务层级架构，出纳、会计、主管会计、财务经理、财务总监，在针对一次对外开出金额人民币50万的支票时，错将金额填成500万，逐级审核居然没有发现纠错，导致企业出现重大财务风险，资金化出后，月底对分公司汇款时才发现账上已无资金，与对方交涉月余，才将450万资金打到急需资金的分公司，导致财务人员全面撤换，我在进入公司后，对流于形式的规章制度，加入了发现小财务问题奖励50元，发现中等财务问题奖励300元，发现重大财务问题奖励2000元的奖惩措施后，财务人员的积极性得到充分开发，之后，流于形式的规章得到有效实施。

（三）开展风险量化管理工作，落实预算管理制度

在开展风险管理工作的基础上，要开展内部控制体系的建设工作，设立风险预警指标库。在此过程中，搭建健全的财务风险监测机制，制定明确的风险监测指标，明确各类影响财务活动开展的因素，并对数据信息进行采集。只有将不同的指标作为基础的依据，对月度信息采集与季度信息进行整合，并对各项指标进行计算。在开展对各项指标进行计算的时候，与之前的风险预警区间进行对比，实现财务风险危险点的预测与管理，使企业能够合理的应对财务风险问题。在完善内部控制制度的基础上，采取适当的内控手段，逐步规范化企业的日常工作，规避不同种类的风险，将风险控制控制在可接受的范围内。

通过在企业内部建立预算编制小组的方式，开展对各个预算项目的审核与控制工作。如果出现了预算编制不合理的问题，就要实行领导层的交流与沟通[4]。针对于超出预算金额的部门来说，要对预算的资金进行合理的调整，并实行逐层审核的工作。在开展良好风险管理工作的基础上，采取动态化的监督与控制，逐步打造出良好的内控环境，提升财务人员的风险管控意识。在面对重要投资项目与年度预算方案编制的同时，利用集体决策的形式，对财务部门与业务部门的信息进行整合，加快各个部门的交流与传递速度，实现一体化的管理目标，逐步为员工打造出良好的内部环境，提升员工的综合能力，进而杜绝财务风险问题发生。

三、结束语

总之，企业的财务风险不能完全规避，这就需要企业建立健全的内部控制制度，将经济基础作为核心，并适当的投入人力物力，严格根据规章制度与员工进行管理。财务人员要结合市场环境的变化情况，对风险管理机制进行调整与优化，对财务管理的权限进行合理的划分。在强化经济风险点监控的基础上，合理的分配企业内部的资源，实行规范化管理的目标。通过开展量化风险管理的工作，在發生风险问题的时候，能够及时找到负责人，并做出相应的优化与解决措施，进而不断提高企业的财务风险防控水平，推动企业的可持续发展。

参考文献：

[1]杨子平.基于财务风险管理的国企内控体系构建研究[J].今日财富（中国知识产权），2019 （01）：81.

[2]杨桂璞，基于内部控制的财务风险及其防范分析[J].中国国际财经：中英文版，2018 （02）：76-78.

[3]陈世嫔.国有企业财务管理内控体系的建设与风险防范策略研究[J].中国经贸，2018 （06）：162-163.

[4]方芳.浅析企业财务风险管理与内部控制的关系[J].中国管理信息化，2019 （16）：20-21.