小议中小型企业的财务工作

梁志东

瞬息万变的市场环境下，在竞争日趋激烈，企业向现代化集团化转型的过程中，如何最大化利用企业的资源、信息和财务管控手段，是企业发展最大的问题。而解决这问题需要有合适的财务负责人建立适合企业需要的财务管理体系。

企业的财务负责人如何能从繁琐的财务工作中高屋建瓴，协调统筹这些信息和资源呢？这要从财务工作说起了。财务工作体现着企业整体运营的状态，是多种信息汇集地。根据这些信息追寻他们的来源，就可以解决众多的企业实际经营问题。从事企业财务工作多年，今天笔者就整体论述一下企业财务工作，期望能够和广大财务工作者一起探讨，以方便企业财务负责人更好地了解我们财务工作的实际意义，更时效的解决实际问题。

笔者认为企业财务基本工作主要概括下面七个工作内容：

一、企业的经营目标以及对应而产生的财务目标

企业战略是企业发展的终极目标。按照企业战略的方向确定的企业的短期任务，就是企业的经营目标。企业的经营目标包括企业各个方向的目标，而财务目标正是其中之一。企业的财务目标可以在实际工作中理解为微观上的利润最大化。财务管理目标是企业财务管理活动的出发点和归宿，所有财务工作都是为了企业的财务目标而进行的。

设定正确的企业财务目标，首先要根据企业的经营目标设定，因为财务活动是经营活动的辅助。财务目标要随着经营目标的变化而变化。其次要将财务目标分解到财务工作的各个方面，设定在核算、投融资、资金、预算、税收、财务分析及绩效等各个方向的目标，这样才能保证财务管理目标的实现。最后财务目标的考核与修正是确保其实现的保障。年度终了，要对本年度财务工作完成的财务目标进行考评，同时结合经营的实际情况和社会环境对财务目标进行修正，以保证财务工作按照正确的方向前进。

二、财务部门基本架构设计、人员选拔及基础核算工作

核算工作是企业最基本的工作，也是财务工作最重要的部分。巧妇难为无米之炊，说的就是这个道理。只有及时而真实的数据才能保证财务分析的正确性。从而才能够为决策者提供最准确的判断和决策支撑。

要保证财务核算工作的完备，首先要求明确岗位职责。无规矩不成方圆，将基础工作落实下去，稳定而有序的执行是财务工作最需要的。按照《会计准则》及公司发展需求，设定出纳、费用会计、成本会计、主管会计、财务经理等相应岗位，明确相关职责权限，各司其职。其次要制定处理相关业务的制度。除了制定好企业一般运营需要的费用流程，同时要求相关财务人员，熟悉本行业成本计算方法，涵盖相关税费的计算。所以这里要求财务相关人员要努力学习相应的行业成本及计税知识，才能够胜任本工作。财务人员的选拔也应该从掌握财务基本工作的人员中选取。这样才能保证财务本职工作的专业度。才能够进一步提升财务工作价值。最后需要做好相关财务基础核算工作的复核和总结工作。财务数据是零散的，是连续的。恰当而准确的复核和总结是为了进一步保证财务核算工作的准确性。复核与总结需要要求有相当能力财务人员担当。只有把控整个公司的业务，熟悉财务基本工作的人，才能高屋建瓴，准确的分析和考核相应的财务数据，为后期财务分析工作提供最稳固的基石。

三、资金的管理

资金是企业的血液，保证资金的正常循环，才能保证企业生龙活虎的向前发展。尤其对于集团公司，面对着各个项目各种明目的资金需求，作为财务负责人一定要甄别其中的紧急程度。合理安排调度相关资金，通过全面预算中经营计划与资金计划的结合，考虑资金时间价值，合理发挥资金的使用价值。

要对企业资金进行合理的管控，首先要核定资金的合理需要量，这个需要通过企业通过资金预算来确定。要求财务人员对本行业有相当的认识，才能做出符合企业要求的资金预算。其次要建立活而不乱资金循环机制，抓好资金的流程管理。这个需要通过全面预算来实现。只有增大资金流入量，同时合理控制资金流出量，才能够实现资金的最大空余，才能为资金在一定高度上的调控实现可能。最后要建立合理的资金积累及风险准备金机制。财务部门要监控企业的资金分流，防止资金过多分流到费用支出中。要合理的制定企业税后利润的分配政策，扩大企业的再生产能力促进企业的自我滚动发展。要适当存储保险金，以应对不可预计的资金风险。

四、投资与融资工作

在企业整体经营目标的指导下，企业的经营会得到一步一步的落实，由此产生了投资。投资需要资本金，而现实中资金流往往是不充足的，由此就产生了融资。投资过程中既要考虑项目投资盈利能力，又要考虑融资的资金成本。融资过程中，往往又以项目投资的盈利能力作为融资的基础。

要做好投资，首先要编制合理的可行性分析，既要考虑整体社会环境的条件，又要保证投资是符合企业的战略和经营目标，这样才能有序而持续的发展。其次要做好投资管理工作。项目预算是项目管理的最直接的手段。做到经营预算与财务预算的完美结合，就能够保证项目进程的合理推进。最后要对项目财务情况进行合理的分析，以解决项目中随时出现的问题和存在的隐患。

要做好融资管理工作，首先要加快资本运营，盘活企业存量资产，不能让资产睡大觉，要充分发挥资产融资作用。根据宏观调控，利用保理融资、承兑汇票等多种融资渠道。其次要控制好融资总量，合理划分债务融资和财务融资比率，充分利用财务杠杆作用。最后要做好融资的监控工作。及时准确分析融资款实际使用情况，根据全面预算反映的实际情况，及时归还融资款。

五、企业的内部控制制度及全面预算工作

内部控制制度是企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，确保经营方针的正确执行，控制企业风险，保证经营活动经济性、效率性、效果性的一些方法和措施的总称。而财务活动中，全面预算是最行之有效的方法。

全面预算包括经营预算、资本预算和财务预算。三者相互影响、相互作用、相互支撑。只要达到三者均衡，企业的整体运行将呈现出最完美的状态。要做好全面预算，首先要通过公司由上自下的全體努力，建立全面预算体系。在这个体系中全面规范企业的所有经济行为，才能实现预算的可能。其次需要通过预算的编制、预算的执行与控制、预算的监督与考核整体流程下来，既是对整体运营情况的演练，更是将企业内部控制落到实处。最后要将预算执行结果与企业绩效考核结合起来。通过绩效考核解决企业在预算中出现的问题。通过解决问题，使全面预算发挥真正价值。

六、税务筹划工作

税务工作是财务人员需要掌握的基本技能。但是“营改增”后，我国的税收政策发生了翻天覆地的变化。随着“金税三期”全面上线及税收征管系统大数据的应用，特别是国地税的合并，社保由税务局征收，征管部门掌握企业的数据更加集中、全面，企业税收筹划的风险也逐日增加。所以作为合格的财务负责人必须全面掌握税收政策。除了针对各个税种不同行业征收办法需要掌握，我们还需要深刻理解目前政府深化税务改革同时减税降负的决心，了解地方政府为发展经济，国家为了振兴特殊行业而发布的财政金融政策。只有这样才能为企业做出合理的税收筹划，实现企业的利润最大化。

七、财务分析及企业整体的绩效考评

财务分析是反映企业财务状况的会计要素。通过上述企业的基本核算工作、资金的管理、投资融资工作、全面预算、税收筹划的完成情况，我们能够对所有相关数据选用合适的方法进行分析对比，反映的正是企业整体的运营情况。而这也正是对企业经营目标整体的绩效考核。

针对目前中国企业的实际情况。要求我们财务工作是专业的，但是财务分析结果一定通俗易懂，能够真正描述出企业经营过程中的实际问题。选择出适合本行业和企业的财务分析指标并执行分析，才能够为企业管理者提供正确的决策信息。从而降低企业的经营风险，提高企业的盈利能力，保证企业的资产安全，促进企业发展壮大。

这七个方面工作相互渗透、相互支撑、相互协调，能够从整体上确定财务工作的内容，从而指导实际的财务工作。在现代商业环境和现代企业治理体系下，全方位探讨财务负责人职责和定位，从而构建适应企业商业模式的财务管理体系是实现企业战略规划重要手段。财务的基本工作正是这一切的基础。有了这个夯实的财务基础，财务工作就能由简单的报数行为演变成经营分析行为和未来的预报行为。从而实现现代企业中财务工作的真正价值。