浅析中小企业所得税的筹划问题

董羽

摘要：依法纳税，是个体及团体的责任与义务，税收所得，是国家财政收入的主要途径。但对于企业而言，缴纳税务，会对其经济利益产生一定影响，因此，合理的税务筹划，对于企业至关重要，下文中，笔者将对中小企业所得税的筹划问题做出分析，望在兼顾国家税收工作有序开展的同时，推动企业健康发展。

关键词：中小企业;所得税;筹划

引言

中小企业是推动我国经济发展的重要力量，而在市场日益激烈的今天，中小企业的资金短缺等问题则不断出现，但却依然需向国家缴纳一定额度的企业所得税，这对于经营出现的问题的中小企业而言，无疑加重其负担，削弱其市场把控能力，因此，在坚持缴纳企业所得税的同时，对企业所得税进行合理筹划，以成解决企业资金问题必然途径。

一、中小企业所得税筹划存在的问题

1、中小企业缺乏纳税意识

我国大多数中小企业，对税法的了解都停留在一个很浅的层面，企业的高级管理者，实际控制人对如何经营发展企业都独树一致的见解，侃侃而谈，但对于企业所得税的问题就一知半解，支支吾吾了，这一方面是企业获取信息能力弱，信息不对称造成的，但有相当一部分企业是有意的不纳税，偷逃税款，却不懂得也不愿意用科学有效的办法去合理避税，更有被税务机关查处时还不自知的情況。

2、筹划过程中不得方法

科学、行之有效的筹划方法能够帮助企业最大程度上节约所得税开支，实现企业利益最大化。中小企业由于企业规模小，所掌握和拥有的各方面资源都比较匮乏，即使想要进行企业所得税筹划也不得其法，或因为方法不对，没有结合企业自身情况和外部经济形势的变化，没有充分利用税法，优惠税收政策给自己带来的优势，使得所得税筹划没有达到预期的效果。由于进行企业所得税筹划工作的人员缺乏相关经验和对会计核算方法与税务知识的了解与分析，使得其所得税筹划工作收效甚微，甚至还不如之前不进行所得税筹划时候的收益状况。一方面，国家税务部门和大型会计机构缺少对这方面的指导性建议，另一方面，中小企业的相关从业人员及企业的经营管理者没有将与之有关联的知识与材料进行归纳和充分利用。

3、缺少专业技术人才

拥有高水平高素质的会计人员或专业人才是中小企业顺利进行所得税筹划的必要保证。我国的高素质甚至是一般水平的会计人员缺口很大，这一方面是由于国家经济的快速发展，中小微企业及高新产业应运而生对财务会计人员需求一直不减;另一方面中小企业不注重招揽和培养能为自己所用的专业人才，往往都由事务所一人代理，一人掌管记账、成本核算、税务、报表等多项岗位，何谈进行细致而专业的所得税筹划呢。更有甚者聘用非专业人员从事企业会计工作，平时只会开发票报税，进行所得税税收筹划更是天方夜谭。如果没有专业人员专门进行所得税筹划方面的研究与调整，中小企业想要长足的发展并在未来市场竞争中占得一席之地是很难的。

二、完善中小企业所得税筹划的对策

1、增强所得税筹划意识

为了帮助企业提高意识，就有必要对所得税筹划的各方面知识进行一下系统的学习与了解，包括所得税筹划的基本概念，进行所得税筹划有哪些好处，如何进行所得税筹划，需要注意哪些，对所得税筹划有了了解之后才能区分开它与避税到底有什么区别，才能意识到所得税筹划对企业的重要性。并且，要将所得税筹划与企业的经营管理，企业战略目标相结合起来，从短期角度上来看，帮助企业实现利益最大化，规避因避税带来的风险，从长期发展角度看，将所得税筹划融入到企业现代经营管理当中，所得税筹划节省出来的资金会帮助企业渡过难关，加快资金周转速度，提升企业的核心竞争力，从而将所得税筹划纳入企业的战略目标之中让所得税筹划工作成为企业发展不可或缺的重要一项，而不是只考虑如何减轻税负负担，进而从企业整体角度上实现利益的最大化。

2、充分利用优惠政策及会计核算方法

我国的许多中小企业虽然意识到进行所得税筹划的重要性，但是在进行企业所得税筹划的时候没有遵循基本规律与方法，对税法及税收政策法规不了解，没有掌握相关会计核算的知识，造成了所得税筹划没有为企业实现利益最大化。要想利用所得税筹划的方法，发挥所得税筹划在企业中的最大作用，就必须了解在新税法颁布后，国家对中小企业又实行了什么样的所得税优惠政策，并熟知几种报税方式，掌握常见的会计核算方法，然后结合自己企业的实际情况研究出适合自己企业的所得税筹划方法。

3、培养具备相关技能人才

所得税筹划是经济领域中一种需要较高能力的活动，所得税筹划不仅要掌握税法，会计，还要精通投资领域，金融方面，贸易背景，物流专业，高度专业化的，要求具备以上特殊技能的专业性人员。那么提高企业财务人员的素养是更好的进行企业所得税筹划的必要前提，花费一定的人力资源对企业现有财务人员进行专业技能与知识的培训，加强人员与税务机关专门人才的沟通与合作，聘请这方面的专家对财务人员在学习中遇到的重难点，提高效率的技巧性经验传授给财务人员，并通过模拟作业让财务人员更好的了解所得税筹划的整个流程，从而提高企业在所得税筹划方面的效率，有效的规避风险。

结束语

综上，在企业所得税税收筹划的过程中，要有敏锐的风险察觉能力，仔细认真思考会导致风险的多种因素，并采取合理有效的方法与手段，以规避风险，而所得税税收的筹划应及时和相关的政策和法规学习及了解并掌握最新的税务调整讯息和相关政策的出台，便于及时有效地调整所得税税收筹划方法，充分发挥所得税筹划的作用，以实现企业的经营利益合理化最大化。

参考文献

[1]简秀梅.企业所得税纳税筹划[J].企业科技与发展，2019（10）.

[2]田一灵.浅谈企业所得税税收筹划方法[J].中国管理信息化，2019（13）.