浅析进出口贸易企业资金管理 存在的问题及对策

米骞

摘要：隨着国家出台的一系列减税降费、优化口岸营商环境等优惠政策，贸易便利化水平显著提高。外部营商环境的优化为进出口贸易企业的发展创造了良好的营运舞台。但是进出口贸易企业大多数属于中小微型企业，由于他们的发展情况和自身在管理方面的原因，资金管理不善的问题日益突出。这种情况严重制约了进出口贸易企业的发展。资金管理是企业财务管理中的重要组成部分，在企业管理中处于核心地位。一旦企业资金出现短缺，将给企业的正常运营造成非常大的困难，从而直接影响企业的盈利与发展。文章结合工作实际分析阐述了目前进出口贸易企业在资金管理上存在着对资金管理认识程度不足，全面预算管理落实不到位，未能有效利用资金时间价值，银行开户不集中等问题。针对这些问题结合工作实践从完善全面预算管理，充分有效地利用资金，加强应收账款和存货的管理，加强银行开户管理及充分利用汇率波动有效调节支付等方面探讨了加强进出口贸易企业资金管理的建议和措施，以期能够对进出口贸易企业在资金管理方面有所帮助。

关键词：进出口贸易企业;资金管理;问题;对策

作为以进出口贸易为主的企业，大多数是中小微型企业，资金可以说是这些企业赖以生存的生命线。完善和高效的资金管理体系不仅有助于提高企业在多元化的市场中具有足够的竞争优势，同时也能够提高自身发展的水平，使企业能够做大、做强。但是目前进出口贸易企业在资金管理上存在着一些急于改进的问题。本文从进出口贸易企业资金管理的重要性，目前企业在资金管理中存在的问题以及完善资金管理的对策三个角度进行探讨，希望能够探索出进一步加强进出口贸易企业行之有效的资金管理策略。

一、进出口贸易企业资金管理的重要性

（一）资金管理有助于进出口贸易企业发展

2018年以来，我国陆续出台了一系列减税降费、优化口岸营商环境的政策措施，贸易便利化水平显著提升。外部营商环境的优化，促进了进出口贸易企业的稳步发展。

在这种市场向好的大环境下，进出口贸易公司要想发展自己，扩大经营规模，做大做强自身业务就必须要对资金进行行之有效地管理。

（二）资金管理有助于加强自有资金管控扩大业务

资金管理是企业财务管理中的重要组成部分，在企业管理中处于核心地位。一旦企业资金出现短缺，将给企业的正常运营造成非常大的困难，从而直接影响企业的盈利与发展。但是资金问题历来是困扰进出口贸易企业的突出问题。目前我国大型国有外贸公司毕竟是少数，大多数进出口贸易公司属于中小微型企业。这样的企业由于自身条件的限制，融资条件有限。对于企业来讲最为实际的做法是加强自身资金的管理。俗话说：打铁还需自身硬。把控好自有资金，使之发挥出最大的经济效益才是最行之有效地扩大业务的法宝。

二、进出口贸易企业资金管理存在的问题

（一）企业员工对资金管理认识程度不够

进出口贸易企业由于自身的历史原因，从领导层到业务人员对于资金管理的认识不够到位，有重业务轻管理的思想。认为只要有了合同，为了完成合同不惜一切代价，从不筹划资金的使用也不考虑资金的成本，低效能地使用资金。这一现象的存在给企业的资金使用带来很大的盲从性，造成有的合同资金沉淀，有的合同却资金短缺。缺乏科学、合理地对资金进行管理与使用。这种盲目地追求实现合同的表象，在企业中并不罕见。如此认识资金的管理，给企业的平衡发展造成了人为的阻碍。为企业的存续埋下了祸根。

对企业资金的监管是企业财务部门的一项非常重要的工作职责。但是在一些企业中财务部门仅仅是记账的部门，基本上不参与业务人员的业务。财务人员缺乏对业务内容和流程的了解，没有参与到合同的制定中去。同时财务人员在资金管理方面的相关知识匮乏，也是导致进出口贸易企业缺乏对资金有效管理的原因之一。

（二）缺乏行之有效的全面预算管理

“凡事豫则立，不豫则废”。全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。预算是企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动做的详细安排。预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标的有力工具。

然而目前企业中虽然存在着全面预算管理的规定，但是在预算的编制上存在着敷衍了事的现象，没有按照预算编制的基本要求，全面、合理地对企业资金使用进行全面细致地预测。编制的预算不够严谨，与实际情况差距比较大。另外对全面预算的执行力不够，预算外资金的使用过于频繁，预算资金的使用存在着很大的随意性，全凭领导的“一支笔”。编制不严，执行不力，这种现象长期在企业中存在，给企业的各级人员造成全面预算管理是一种可有可无的行为。使得全面预算管理流于形式。

正是对全面预算管理的忽视，造成企业的资金管理比较混乱无序，不能有效地利用资金，使资金发挥最大效益。

（三）未能有效地利用资金的时间价值

资金的时间价值是指一定量的资金在不同时间点上的价值量差额。资金的时间价值来源于资金进入社会再生产后的价值增值。经过一定时间的投资和再投资后产生增值，这种价值差额（即：增值）与资金使用长短有关。如果放弃了资金的使用权利，就相当于失去了收益的机会，也就相当于付出了一定的代价。资金不会自动随时间变化而增值，只有在不断地运动过程中才会有收益。

进出口贸易企业的资金有限，如果不能让有限的资金以最大限度地参与到资金运动中去，就无法实现资金应有的价值。而目前的情况是为了维系某些特定的业务，企业不得不将有限的资金以各种方式沉积下来，造成资金的流转不畅。一方面资金未能加以有效地充分利用，另一方面企业又为没有足够的资金运营，无法发展好的项目而发愁。

（四）账户开立不够集中，造成一定的资金成本的浪费

进出口贸易企业目前存在着多家银行开户的问题，使得资金比较分散。诚然，这种现象的形成有一定的政策性因素，比如开立的离岸账户只能在几个指定的银行开立，再比如对特定国家的贸易也只能在一些中小银行开立账户进行交易。中小微企业融资难也是造成贸易企业多家银行开户的原因之一。多家银行开户的结果是造成进出口贸易企业有限的资金过于分散，不利于企业资金集中管理。而且多家银行开户也会造成企业各类银行费用支出比较大。

三、完善进出口贸易企业资金管理的对策

（一）加强全面预算管理，完善企业内控制度及实施

进出口贸易企业在资金管理方面应该首先建立一套切实可行的资金管理制度体系。这个资金管理制度体系应该摒弃各类人工干预的成分，尽可能地做到科学、公正、严谨、可行。资金管理制度体系中应包含资金使用的内部流程控制，严格遵守资金审批的联签制度，强化资金使用审批手续，责任落实到人。以保证企业资金使用的科学性、合理性、效率性和安全性。

坚决执行全面预算管理。公司上下应明确全面预算不只是财务部门的工作，公司整体各个部門都是预算编制的主体，都是预算执行的主体。应该全员参与对现有制度进行有效化梳理，制定出科学、合理的预算制度。让制度的执行者首先成为制度的编写者。保持预算资金的合理性和准确性，使得预算具有很强的权威性和可操作性。对企业全员进行全面预算管理的相关知识的培训，使全面预算管理延伸到企业的每个部门，每名员工。同时对预算外资金的使用应该进行严格管控。完善对全面预算的考核制度，建立有效的预算监督机制。对于超计划资金的使用应该追究预算编制人的相关责任。

（二）进一步加强资金使用的管理

进出口贸易企业应该对企业内部各个部门在资金使用上进行协调。因为从系统论的观点来看，局部计划的最优化，对全局来说并不一定是最合理的。为了使企业的各个部门能够向着企业整体战略目标前进，各部门的经济活动必须密切配合，相互协调，统筹兼顾，全面安排，搞好综合平衡。

加强企业资金管理一定要从资金使用源头开始。也就是说要从合同的支付条款开始进行资金管理。进出口贸易企业对外签订贸易合同或者对外进行贸易谈判，参与者不应该仅限于公司的业务部门。对于一些重要的、金额较大的合同的洽谈，财务部门的人员也应该一同参与洽谈。财务部门的人员可以通过合同方的财务报表，对合同方进行科学而合理的信用评价。进而可以在支付条款的选择上、应收账款的把控上给与专业的建议。只有这样才能发挥公司整体团队的作用，专业的事由专业的人员来做。

为了能够有效地发挥资金的最大使用效率，在对进口合同的支付条款进行洽谈时应尽量使用远期支付方式，最大限度地争取对方的放账时间。这样有利于自身资金的周转和支付时间的控制。如果进出口贸易企业在银行有一定的信用，最稳妥的方法是采用远期信用证进行支付。开立远期信用证可以充分利用银行信用全额对外开证，避免大量占用资金。而且在远期信用证到期支付时，如果遇到暂时资金支付困难，可以充分利用国际贸易中有关信用证支付的相关惯例规定，采用合理合法的手段暂时予以延期支付。与此同时，进出口贸易公司还可以充分利用对外远期支付的时间差尽快销售进口商品，加速回笼资金。进口商品也可以利用国家政策，先将进口商品存放于保税仓库或者保税区，待销售后再行向海关申报关税及增值税。以赢得在税款上的资金周转。进口商品的贸易价格术语最好选用CPT（运费付至指定目的地）或CIP（运费、保险费付至指定目的地），这样可以减少货物到港后支付运费的压力。

在对外洽谈出口合同时，收汇条款应该尽可能地采用大比例预收货款的方式。贸易价格术语尽量选用FCR（货交承运人）价格术语，以减少支付运费对公司资金的占压。付款结算方式最好为电汇支付方式。这种收汇方式可以比较快速地收到货款。即期信用证也可以被选为出口合同的结算方式。这种结算方式有银行信用作为保证，可以保证资金的安全性。对于交货期长的出口合同还可以利用信用证做打包贷款等融资，以利于进出口贸易企业的资金周转。应该严格控制合同支付条款中的远期收汇条款。如果合同中涉及此类远期收汇条款，首先应对对方资信进行调研，在充分了解对方资信及对方销售市场状况的前提下，严格按照公司的内控流程进行审批。同时，应在商品采购环节做好和供货商对应支付周期的合同条款的签订。争取到供货商在资金上的优惠支持，也会对进出口贸易公司的资金周转产生良好的促进作用。

（三）加强应收账款和存货的管控

首先进出口贸易企业应该制定一套完备的信用评价分析体系。这一体系的基础是对外部企业所进行的必要资信调查。财务人员可以通过企业的财务报表进行分析外部企业的财务状况，同时业务部门可以通过公开渠道查询企业的相关工商注册信息、法律诉讼案件情况等信用信息。之后将这些信息予以汇总，最终完成对外部企业的资信调查。最后依照所制定的信用评价分析体系，对现有资料分析，正确地划分外部企业的信用等级后，再按照公司的内控体系要求给与适当的放账额度。同时财务部门要协同业务部门一起时刻关注应收账款的情况，及时反馈给企业领导层及业务部门，保证资金使用的安全性。

存货也是造成进出口贸易企业资金占压的一个因素。存货管理水平的高低直接影响着企业的经营能否顺利进行，并最终影响进出口贸易企业的收益，风险等状况。存货管理是财务管理的一项重要内容。存货管理的目标就是在保证销售需要的前提下，最大限度地减低存货成本。企业不能盲目地增加存货，一定要根据市场的需求有的放矢地增加存货。存货应及时变现，从而减少对企业资金的占用，降低资金成本，加速资金的周转。同时对于存货的保管企业也应该特别注意，以减少由于自身管理的原因所造成的存货不合理损耗。

本着“控风险、增效益”的原则，进出口贸易企业应严格把控应收账款和存货的管理。把应收账款和存货保持在企业能够承受的最低范围内。这样做不仅对企业的资金周转有力，同时也是防控经营风险的要求。

（四）加强银行开户管理

进出口贸易企业应严格管理银行开户的审批工作。财务部门应该对已经存在的银行账户加强管理。对于长期不用的账户应该按照企业内控流程及时进行销户处理。由于进出口贸易企业所从事的进出口业务对于银行的国际贸易结算能力和相关知识的专业程度要求比较高，所以进出口贸易企业应尽可能将相关国际贸易结算业务集中到外汇专业银行进行操作。目前一些中小型商业银行为了扩大自己的业务领域，以各种优惠政策吸引进出口贸易企业做外汇业务，但是由于他们的专业性不尽人意，给企业造成了不必要的成本耗费。专业、高效的外汇专业银行，可以为进出口贸易企业提供比较全面的专业化外汇服务，以满足进出口贸易企业日常各种贸易结算的需求。

四、结语

总之，进出口贸易企业对于资金的管理应该结合企业的行业特点进行管理。减少不必要的人为损耗，从源头抓起，全员参与，整体协调。加强企业的各种管理制度的建设与执行，让企业资金在良性层面上平稳运行，通过有效的管理使有限的资金发挥出最大的经济效益。

参考文献：

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[2]龙淼.浅析企业资金管理存在的问题及对策[J].财税研究，2018（24）.

[3]陈建国.企业资金管理主要风险与内控措施的研究[J].财税研究，2018（24）.

（作者单位：北京楠辰皮革有限公司）