企业现金流风险控制与管理探讨

侯锦韵

现金流在企业生产发展中占据非常重要的地位，是企业生产与发展的根本，贯穿于企业整体，对稳定企业经营意义重大。但是在企业现金流管理过程当中，由于各种因素影响，导致现金流管理存在很大的不确定性，增加了现金流管理风险，继而影响到企业的生存与发展。下文对企业现金流风险控制现状进行分析，同时在此基础上提出有效的管理对策，为相关工作提供一定的参考作用。

现金流风险管理是企业财务风险管理的重要工作内容，其管理水平的高低，直接影响企业的正常经营与未来发展。所以，企业应当充分重视现金流风险控制工作，结合实际构建完善的管理对策，保证企业资源效率，控制财务风险的发生，这对于稳定企业经营。推动企业健康发展有着非常重要的现实意义。下文对企业现金流风险控制与管理进行探讨，以供参考。

一、现金流风险分析对于企业发展产生的作用

对于现金流风险而言，主要是在企业发展过程当中，由于现金流入和流出时间不一致所导致的风险，这一风险，在我国很多企业中普遍存在，对企业的稳定经营造成很大影响。通过企业现金净流量可以充分地反映现金流所存在的风险。现金净流量发生问题，也就是指现金流难以满足当前企业经营发展需要时，企业将无法正常经营，导致企业资金风险不断加大，对于企业经营活动造成很大影响，更严重影响企业经济收益，使其经营无法正常开展，企业发展带来巨大危机，还会损伤企业的商誉，使企业财务风险不断加大，引发企业严重的财务风险，更甚者引发企业破产。所以，对于现金流风险，加强管理和控制，对企业稳步经营，提高企业发展水平具有非常重要的意。

（一）企业发展现状可以通过现金流风险充分体现出来

结合权责发生既定利润要素，在企业真实收益反应过程当中，极易导致虚假数据出现，只有对现金流风险情况展开全面的评估，才能对企业财务风险充分掌握的情况下，科学地进行投资。现如今，随着市场经济日渐加深，也大大提高其复杂程度，企业有现金流风险存在时，在企业发展过程当中，更应当加强平价现金流风险。

（二）企业发展和现金流风险有着非常紧密的联系

现代企业发展过程，现金风险是面临的最大问题，企业发展过程当中缺乏充足的资金，来对到期债务进行支付，同时，受不稳定经营因素影响，在企业发生经济损失时会导致破产情况发生。如果自身现金支付能力不足时，其他经营活动账面还有较高的利润，也会由于资金风险的存在，导致成长性破产结果的发生。以上这些问题的出现，都和企业没有对现金流风险展开详细的分析研究同和未采取有效的控制对策存在密切联系。如果能够针对现金流风险实施情况展开详细的分析工作，充分重视此项工作的重要性，这样就会大大降低风险的发生，为企业稳步经营提供保障。

（三）在企业经营活动当中，现金流风险控制和管理是重中之重

通过加强现金流风险控制工作，可以将企业的价值充分体现出来，同时，应当在企业价值管理体系当中纳入现金流风险管理，实现二者的充分融合。企业提升自身价值，直接影响现金流风险管控工作，同时，加强此项工作有利于企业稳步的实施经营管理。如在淘宝管理中，便有效融合了现金流风险管理和价值管理，保证给商家提供更加优质的服务，进而创造更加丰富的经济效益。

二、企业现金流风险控制现状

（一）风险防范意识亟待提升;虽然现在一些企业对现金流管理工作的重视程度也在不断提升，认识到此项工作的重要性，但在实际防范过程当中，能力方面还存在很大不足，防范意识性方面还亟待提升，对相关工作的开展造成很大影响。没有采取有效的对策加强债权风险控制，对于实际损失现象没有公开，这些都体现出现金流防范意识较低，这些都体现出现金流防范意识较低。

（二）企业的经营效益可以通过现金流体现出来。通过财务的净收入与支出，能够将企业现金余额效益差充分的体现出来，并且可以真实的了解二者关系，直接影响企业经济效益，如果和流出量相比，现金入量较高，这就体现出企业的经营效益较好，生产后的财务风险也会大大降低，如果和流入量相比企业流出量较大时，就显示出企业没有较高的经济效益，相应的风险也会加大，所以企业经济效益可以通过现金流量充分的体现出来。

（三）内部控制问题;一些企业没有将具体工作职责充分，明确与规划，发生这种现象时，就会导致现今收支手续出现一些不足，由于没有明确的利益分配，企业风险也会进一步加大，以上这些问题的出现，和缺乏较高水平的内部控制有着紧密联系，这就导致现金流量管理难度加大，不利于科学的管控企业现金利益。

三、企业现金流风险控制和管理对策

（一）对于现金流风险管理和控制给予充分重视。企业在运营过程当中，应当将各有关部门组织起来，加强学习和交流，提升现金流管理技术水平，进一步提高工作人员现金流管理意识，让员工对利润和现金有一个更加全面的认识，充分了解到现今发挥的重要作用，认识到现金是企业经营发展的核心。在企业绩效考核中，充分纳入资金结构和企业负债率等相关内容，将管理效果充分的发挥出来。

（二）加强预算管理，科学控制先进持有量，为了控制企业现金持有量，必须要进一步加强企业自身现金预算，可以从下面几个方面来对财务风险出现的几率进行控制，根据实际生产经营开展预算工作，对企业发展的策略认真遵循，对商品销售和人力支出相关筹集资金明确确定，制定完善的原則做好现金预算，充分重视支出和输入收益，对经营风险问题认真考虑。

（三）对现金流风险管理，加强预警体系的构建与完善。当前，一些企业在现金流管理方面还存在很大不足，时常出现盲目扩张和不合理的规划问题出现，所以在加强企业现金流管理与控制过程当中，通过加强预警体系来预警现金风险，进一步提升企业控制流动风险的能力。现金流有着非常复杂的风险，而且现金流管理过程当中具有较长潜伏期和偶然性的特点，在此过程中，可以对现金流循环周期比率充分地进行分析研究，通过应收账款回收指标来对风险进行预警，另外，还可构建独立的风险管理机构，来对现金流风险进行管理与控制，进一步提高企业现金流风险管控能力。

（四）对项目分析与投资管理不断完善，结合企业发展目标以及投资管理计划，不强化现金流管控水平，避免因资金不足而导致财务危机现象的出现，通过事前控制降低现金流风险，同时还应当加强后期不确定因素的研究与分析工作，加强管理与防范，控制和降低风险发生率，对市场发展环境加强调查研究，公司经营活动可通过不同财务指标充分的体现出来，并加强详细的分析和研究，在此基础上科学地进行投资，但必须要采取有效对策，对投资预款风险加强控制，降低现金流风险的发生。

四、结语

为了确保企业持续稳定经营，增强企业竞争实力，要对现金流加强科学控制与管理，避免企业现金风险问题的发生，以此促进企业内部财务管理工作的顺利实施。（作者单位：广东佳鑫汇贸易有限公司）