企业税收筹划风险及其防范的探讨

林玲

随着时代的发展，我国综合实力与社会经济水平的提高，带动着我国大量企业的快速发展，而在现代企业的运转过程中，税收筹划在很大程度上影响着企业日常运转的水平与质量。研究表明，由于受传统观念与模式的影响，部分企业内部缺乏有效的风险防范与处理措施，极易导致税收筹划风险问题的出现，进而影响着企业的进步与发展。下面主要对企业税收筹划风险问题及相关的防范策略进行深入的分析研究，确保在最大程度上提高企业税收筹划的水平与质量，进而推动相关企业及我国社会经济的进一步发展。

一、税收筹划对相关企业的意义

研究表明，所谓的税收筹划在本质上属于财务方面的活动，并在很大程度上影响着企业自身的经济效益，为此，相关企业及其内部员工在进行税收筹划的过程中，需要严格遵守有关法律与规定，保障税收筹划工作的规范性，进而避免税收筹划风险问题的出现;同时，通过加强税收筹划工作的开展，还可以在很大程度上避免偷税漏税现象的出现，强化提高企业自身的经济效益。此外，企业内部税务人员还需要加强对税收筹划有关政策与法律内容进行了解，以此来制定出更加健全完善且科学有效的税收筹划方案，确保在最大程度上提高税收筹划风险问题的防范水平，进而对企业自身经济发展奠定基础。

二、税收筹划风险问题的具体特点

（一）复杂性特点

通常情况下，在现代企业税收筹划的过程中，极易受到国家经济与税收等方面因素的影响，同时又会受到企业自身经营状态及税务筹划人员对风险问题预判能力稳定影响，由此体现出税收筹划风险问题的复杂性特点。

（二）客观性特点

由于税收筹划工作在本质上属于财务活动，由此导致税收筹划的过程需要以企业自身经济活动及税收方面的环境为基础，并结合有关方面的政策，以此来实现企业税收的合理筹划，不过，由于税收筹划过程存在较强的客观性特点，进而增加了税收筹划风险问题出现的概率。

（三）可度量性特点

任何事物在发展的过程中都会存在一定的规律性，因此，在现代企业税收筹划的过程中，相关人员可以结合其他企业税收筹划过程中出现的风险问题，以此来提高自身对税收筹划风险问题的预估水平，同时，相关人员还可以加强现代先进技术与设备的应用，通过对税收筹划风险问题出现的特点与信息进行整合分析，找出风险问题出现的规律性，进而提高税收筹划风险问题的防范水平。

三、税收筹划風险问题的具体内容

（一）操作方面的风险

经过对企业税收筹划工作的深入研究发展，现代企业内部税收筹划过程中大多存在着整体性特点，对税收筹划工作的水平与质量有着较大的影响，而在日常的工作过程中，由于传统观念与模式的影响，导致相关人员无法对税收政策形成整体性的把控，由此导致税收筹划工作在具体操作方面存在着一定的风险性;并且，现代企业税收筹划的操作风险问题主要是由纳税人操作风险及执法者操作风险两方面组成。

（二）成本方面的风险

当前时期，在现代企业经营运转的过程中，其相关的成本同样会在很大程度上影响税收筹划工作的水平与质量，且由于税收筹划工作的成本支出与收益之间无法达到平衡，进一步增加了风险问题的出现，进而对企业自身的经济效益造成影响。

（三）政策方面的风险

通常情况下，有关部门所颁布的法律政策与规定，同样会在很大程度上影响着现代企业税收筹划工作的水平与质量，因此，为了保障企业税收筹划工作的顺利开展，我国有关部门需要加强对现代税收筹划领域进行充分的了解，并根据市场与行业的发展规律对相关法律与政策进行实时的优化调整与更新，以此来确保在最大程度上避免税收筹划工作政策方面风险问题的出现，进而对企业自身经济效益进行保障。

四、税收筹划风险问题的产生原因

（一）相关人员自身缺乏足够的专业素质

众所周知，在任何一项工作的过程中，相关人员都需要具备充足的专业素质与技术能力，以此来保障相关工作的水平与质量。不过，在部分企业的经营运转过程中，由于传统观念与模式的影响，导致税收筹划人员自身缺乏足够的专业素质，并由此导致相关人员无法借助现代化的技术与设备来提高税收筹划工作的水平，极大地增加了税收筹划风险问题出现的概率，并在另一方面影响着企业的进一步发展。

（二）相关企业对税收筹划缺乏足够的认识与了解

在现代企业的运转过程中，相关人员对税收筹划工作缺乏足够的了解同样会在很大程度上增加税收筹划风险问题出现的概率，研究表明，它主要是由于企业管理人员过于注重对经济方面的发展，对税收筹划工作缺乏关注与重视，由此导致在税收筹划过程中缺乏足够的成本投入，此外，由于税收筹划过程的复杂性较高，为了完成相关的工作，相关企业需要投入大量的资金、人力及物理等成本，会对企业目前的经济效益造成影响，进一步降低了企业管理人员对税收筹划工作的重视与了解。

五、对企业税收筹划风险问题进行防范的具体措施

（一）加强相关人员专业素质的提高

当前时期，为了加强对企业税收筹划风险问题防范力度的提高，企业管理人员需要在日常的工作过程中加强现代先进技术与设备的应用，以此来加强对相关人员进行专业化、系统化的培训，确保在最大程度上提高税收筹划工作的水平与质量;同时，企业管理人员还可以加强人力资源管理工作的发展，以此来吸引外界优质人才的加入，建立起专业的税收筹划工作团队，并由此提高对税收筹划风险问题的防范水平。

（二）加强企业税收筹划风险防控制度的建立

研究表明，税收筹划风险防控制度的建立同样会在很大程度上提高企业税收筹划风险问题防范水平的提高，为了实现这一目标，相关人员需要在日常的工作过程中加强对企业自身经营运转特点的了解，同时结合有关部门的制度与规范等，并在另一方面根据相关行业的发展需求，以此制定出更加健全完善且科学有效的风险防控制度，进而对企业自身的经济发展奠定坚实的基础。

（三）加强企业纳税意识的养成

众所周知，在企业日常经营运转的过程中，纳税工作占据着极为重要的位置，并在很大的程度上影响着企业自身的健康发展，因此，为了加强对税务筹划风险问题的防范，相关人员需要在日常的工作过程中加强对税收筹划相关内容的了解与掌握，同时结合国家税务部门的有关规定与政策，加强企业自身纳税意识的养成，进而推动企业自身的健康发展。

（四）加强企业日常经营模式的转变

除了以上措施之外，相关人员还可以通过加强企业自身经营模式的转变，例如，通过融资租赁等形式，实现融资与融物之间的结合，确保当出现异常状况时，租赁方可以将被租赁的物品进行实际的回收处理，以此来降低相关企业自身的税务压力，进而保障企业正常的经营运转与发展。

六、结语

综上所述，随着时代的发展，我国大量企业得到了快速的发展，不过，在部分企业的运转过程中，由于传统观念与模式的影响，企业管理人员过于注重对经济方面的发展，导致相关人员对税收筹划工作缺乏足够的重视与了解，同时缺乏足够的人力物力等成本投入，极易导致税收筹划风险问题的出现，为了避免这些问题的出现，相关人员需要加强现代先进技术与设备的应用，同时结合有关部门的规定与制度，提高税收筹划风险问题的防范水平，并在另一方面提高企业自身的经济效益，进而推动相关企业及我国社会经济的进一步发展。（作者单位：宁波市交通规划设计研究院有限公司）