企业现金流管理中的风险识别与管理探讨

马春悦

近年来，随着企业的发展与进步，现金流管理成为了目前值得考虑的问题之一，尤其是需加强风险的识别与管控。其中，因为受到诸多因素所带来的影响，在现金流管理中要做好风险识别工作，并提出相应的策略，以此满足实际的发展需求。所以，在本文中笔者主要从不同的角度分析了企业现金流管理风险，并针对性的提出了几点措施。

众所周知，自21世纪之后，我国企业取得了良好的成绩，其中为顺应时代发展的要求，企业管理的重心发生了变化，逐渐朝着现金流进行管理，并侧重于识别管理风险。在新时期，积极做好风险管理控制与识别，制定完善的策略，明确发展目标，如此才能实现企业又好又快发展与进步。

一、企业现金流管理之中的风险识别

从整体角度分析，在企业的发展进程当中需要遵循基本原则，从长远角度出发，其中现金流管理是不容或缺的一部分，积极落实现金流管理识别风险才能为企业的发展奠定基础。其中笔者经过归纳与总结，将企业现金流管理之中的风险概述为以下几个部分。

（一）经营风险

毋庸置疑，经营风险是企业现金流管理当中的风险类型之一，经营风险主要表现为多个方面，第一是在现金流管理中并没有针对实际的情况对现金进行规划，甚至还会产生极端操作，比如部分企业看到市场上对紧俏产品的需求比较突出，便会采购大量的货品，采取囤货的方式，导致货品的价格有所攀升，自身的利润也有所增加，但是从另外一个角度分析，其产品在囤货之后，容易在短时间内被其他产品所取代，产品的更新换代速度比较快，也正是因为这种错误的经营模式才会导致现金流管理发生隐患，形成威胁。第二企业在发展进程中没有结合自身的实际情况进行现金流管理，对于中小型企业而言，正处于快速成长的阶段，无论是内部的结构还是组织体系都有待健全，然而在现金流管理过程当中，如果照搬大型企业的成功案例，那么不仅不符合实际情况，甚至还会形成危机，造成严重影响。

（二）财务风险

财务风险也是值得关注的风险类型之一，无论从宏观角度还是微观角度分析，均可以清楚的了解到在现金流的管理过程当中，大多数工作都离不开财务部门，假如财务部门未对现金流管理加以重视，仅仅采取简单的方式进行处理，那么极易导致现金流管理走向恶性循环之路，且所产生的损失也无法在短期内进行弥补。其中根据归纳将其表现概述为三点。第一是部分财务部门所制定的现金流管理方案缺乏实际性，没有考虑部门之间与业务之间的协调性，甚至还会产生阻碍作用，严重威胁了企业的合作关系。第二是财务部门缺乏对风险的认知，没有落实好现金流管理。第三是主要表现在财务人员工作态度与能力之上，假如工作人员没有根据时代发展的要求及时更新工作理念，采取工作方法，仅仅按照传统且简单的模式进行操作，那么则会导致现金流管理走向偏差之路。

二、新时期企业现金流管理当中风险的管控策略

诚如上文所言，现阶段因受多方面因素所带来的影响，企业现金流管理当中存在经营风险与财务风险，如果不及时处理与解决，那么则会导致企业发展受到影响，甚至企业还会被市场所淘汰，对此面对这种情况需要采取多元化的手段。

（一）提高现金流管理意识

意识决定一切，在现金流管理过程当中需要加强其意识，要从不同的角度出发，分析现金流管理过程当中所存在的缺陷与不足。根据笔者的调查与分析，部分企业在发展进程当中并没有从本质上了解到现金流管理的意义，在工作过程当中也仅仅按照个人的老旧经验加以完成，没有实现与企业发展的相互融合，这样一来现金流管理虽然按部就班的操作，但是缺乏可靠性与可行性。甚至随着时间的不断发展，还会延伸出众多新问题，所以在新时期需要依据时代发展要求，加强现金流管理意识。比如企业在销售之后所获得的资金才算是利润，未获得利润之前会存在坏账的危险，对此需要加强收账政策进行风险降低。除此之外，在企业交易过程当中，其货款要及时存入银行，保证其安全性。对于投资问题，企业需多方考虑，包括投资活动能否在后期收回足够的资本，能否会产生财务危机等等，所以在新时期，无论是管理者还是领导者，都需要加强现金流管理，并且做好细小问题，为企业可持续发展而奠定基础。

（二）加强现金的流速

要想加强现金的流速，那么则需要缩短现金的循环周期，并将其中所存在的隐患与不足进行排除，使其朝着可持续方向不断发展，从某个角度分析，在企业发展当中，如果现金流管理处于较长的循环周期，那么相应的风险也会有所增加。比如在企业建设项目当中为获得阶段性的收益，需要现金流管理的支持，但是在整个建设阶段，假如未达到预期的目标或者反响不够热烈，那么则会导致现金流管理发生中断现象，无法保证下一阶段的有序开展。同时，在企业生产运行过程当中，其消耗的时间有所不同，现金流程也会发生重大变化，假如周期越长，相应的费用支出会越来越多，甚至还会产生经济损失，面对这种情况需要综合考虑各类影响因素，比如加强存货管理、制定完善的审批制度、优化支付过程等等，这样不仅可以提高经营效率，而且还能避免风险的产生。根据实践证明，在缩短现金循环周期之后，可以有效加强现金流速，为日后的工作奠定基础提供保障。

（三）实现资金的科学管理

从宏观角度分析，在当前随着时间的不断发展，大多数企业在现金流管理方面会落实相应的手段，且发展趋势逐渐朝着良性循环发展，但是严格意义上分析，因为受外部环境与内在因素所带来的影响，在现金流管理过程当中会面临非常多的挑战，须遵循合理筹资的基本原则，做好筹资工作，实现资金的有效管理。其一，在筹资当中，企业需要根据实际的情况進行筹资，包括还款能力，但是据了解，当前大多数企业在筹资当中过于理想化，所获得的预期效果不佳，容易出现还款问题，从而陷入资金困局。其二，对于资金管理需要做好科学划分，因为企业在发展中所涉及到的项目比较多，做好科学划分能够为资金留出一定的发展余地。因当前城市化进程的不断加快，企业的数量越来越多，竞争压力越来越大，假如在资金管理层面采取一意孤行的方式，那么则会导致现金流管理风险有所增加，并且所产生的损失也是无法估量的。

（四）做好现金流管理的评判

积极做好现金流管理评判同样至关重要，单纯的从风险管控层面分析，企业需要针对现金流管理进行总结，然后观察每一个阶段现金流管理的效果，分析其隐患，对相关的突出问题加以处理，从根本上告别恶性循环的发生。同时还需每个部门积极参与其中，在共同努力下减少工作当中的差异性，对相关问题加以处理与解决，在集思广益的背景下能够对现金流管理进行全面认识，并提出相应的建设性意见，保证企业现金流管理的可行性。

三、结语

总之，在企业发展当中，现金流不仅可以反映出经营风险与财务风险，并且还能体现出商业价值，在新时期需要摒弃传统的思想观念，加强对现金流管理的认识，做好资金的筹集工作，控制循环周期，明确认识到现金流管理识别的重要意义，这样才能进一步提高企业的创新发展。（作者单位：沈阳腾越建筑工程有限公司）